Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья

Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:

• Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.

При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;

• В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.

Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;

• Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

• Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.

Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.

• Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.

Положен ли вам налоговый вычет

Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:

• Официально работаете и платите подоходный налог
• Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года
• Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму

Возврат налога при покупке квартиры по ДДУ и в ипотеку

При покупке жилья в ипотеку налогоплательщик также может возместить 13% с суммы, затраченной на уплату процентов по ипотеке. Такое право появляется сразу после закрытия сделки купли-продажи недвижимости. Заявителю нужно предъявить правоустанавливающий документ, подтверждающий владение недвижимостью, платежные документы из банка (расписки, чеки, квитанции), копии договора с банком об ипотечном кредитовании с указанием целевого назначения.

Если жилье приобреталось в ипотеку, возврат вычета составит 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту, уплачиваемых ежегодно заявителем. Максимальная сумма процентов, с которой можно вернуть налог – 3 млн. рублей, то есть, максимальный размер вычета будет составлять 390 тыс. рублей.

При покупке квартиры по ДДУ право на налоговый вычет появляется только после получения акта приема-передачи жилья. Невозможно получить вычет, если строительство многоэтажного дома еще не закончено.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

• налоговый резидент РФ;
• имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
• вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
• не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

• личные накопления — 500 000 рублей;
• средства материнского капитала — 453 026 рублей;
• ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей. А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей. Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

• получить сумму налога на банковский счет;
• не платить налог по месту работы (вычет у работодателя).

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей. У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги. Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Наименование месяца	Сумма начисленной зарплаты	Сумма налога на доходы
Июнь	25 000,00	3 250,00
Июль	26 500,00	3 445,00
Август	25 000,00	3 250,00
Сентябрь	27 600,00	3 588,00
Октябрь	25 000,00	3 250,00
Ноябрь	25 000,00	3 250,00
Декабрь	28 600,00	3 718,00
Итого:	182 700,00	23 751,00

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

• заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия паспорта владельца квартиры;
• справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
• договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
• приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
• финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Стоит понимать, что вы можете получить деньги в счет налогового вычета по договору долевого участия не только за покупку самой квартиры, но и еще за несколько видов работ и трат.

Сама квартира	Налоговый вычет в случае покупки квартиры, а точнее, права требования на нее, высчитывается из цены, указанной в договоре долевого участия. Он не может быть больше 260 тыс. рублей
Ипотека	Также вы можете получить налоговый вычет, в том числе по схеме оформления ДДУ, в случае, если цену договора за вас погасил банк. Эта система работает при получении ипотечного займа. Важно понимать, что вы платите некую сумму ежемесячно, но это не рассрочка у застройщика – это платежи банку, который уже погасил цену договора за вас. В этой ситуации вы можете вернуть налоговый вычет по ипотеке в случае ДДУ, но не больше 390 тыс. рублей
Ремонт и отделочные материалы	Если вы думаете, как получить налоговый вычет при долевом строительстве в 2018 году, то можете ликовать – именно сейчас законодатель благосклонно относится к покупателям жилья в новостройках. Считается, что возможность получения налогового вычета при покупке жилья по ДДУ подтолкнет покупателей выбирать именно первичный рынок. Здесь все просто – вам нужно доказать, что квартира требовала ремонта. В случае с новостройкой по ДДУ это просто, ведь она сдается без отделки. Значит, жить в ней точно было невозможно. Соответственно, право на вычет присутствует. Проблема в том, что расходы на ремонт можно внести в сумму вычета в 260 тыс. рублей, поэтому данный вычет актуален для регионов с недорогим жильем. Подробнее в разделе с расчетами

Обращение в налоговую инспекцию

В рамках подготовки к нему нужно собрать перечисленные ранее документы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и связанные бумаги. На их основе готовится заявление.

После завершения подготовки документации нужно обратиться в налоговую и передать её туда. Вариантов два: лично или по почте. Преимущество первого способа очевидно: непосредственно при передаче будет произведена предварительная проверка и, если обнаружены какие-то проблемы или нехватка одного из документов, это сразу можно будет исправить.

Отправка по почте экономит время, но зато сам процесс получения вычета окажется более длительным, а если что-то сделано не так, то лишь через несколько месяцев, после проведения камеральной проверки, можно будет подать документы заново. Отправлять заявление и документы нужно ценным письмом с описью вложения.

Подписание договора уступки прав

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме не теряет актуальности, если жилая недвижимость покупается на основании договора об уступке прав требования. При этом в налоговый орган необходимо предоставить еще и сам договор уступки вместе с актом приема-передачи.

Именно с даты подписания последнего и возникает право на льготу. Кроме того, потребуется передать налоговикам копию договора ДУ, лежащего в основе процедуры уступки (по рекомендациям Письма Минфина от 29.08.2014 №03-04-05/43347).

Например, в 2017 г. Иванков С.С. купил жилье в строящейся многоэтажке на основании договора уступки. После окончания строительства в 2018 г. был подписан акт передачи квартиры. Поэтому в 2019 г. Иванков С.С. имеет все правовые основания направить документы в налоговую и оформить вычет с возвратом НДФЛ за 2018 г.

Какие документы нужно предоставить?

Чтобы получить возврат налога придется собрать большой пакет документов. Их можно отнести на работу (в бухгалтерию) либо в налоговую по месту жительства. Для получения вычета понадобятся:

• заявление на вычет;
• копия паспорта гражданина РФ;
• налоговая декларация (3-НДФЛ);
• справка о доходах с работы;
• копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
• копия кредитного договора (если оформлялся);
• квитанция об оплате ДДУ;
• договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
• копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами (если ипотека оформлялась на двоих);
• квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).

Большая часть документов подается в виде копий, но налоговую декларацию придется все же заполнить лично и подать в оригинале. Пакет бумаг вместе с заявлением и декларацией будет рассматриваться в течение трех месяцев. Если у заемщика есть проблемы с расчетом суммы вычета, то можно обратиться за помощью к налоговому инспектору, и он поможет внести нужные цифры в декларацию.

Больше о том, какие бумаги нужно собрать для того, чтобы вернуть налог при покупке квартиры в ипотеку, как написать соответствующее заявления в ФНС или работодателю, а также как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, мы рассказывали тут.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

При покупке недвижимости граждане России вправе вернуть имущественный налоговый вычет, который составляет 13% стоимости сделки. Поскольку жилье стоит недешево, возвращенная сумма будет немаленькой, поэтому пренебрегать законным правом не стоит.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Порядок действий при приобретении жилья на вторичном рынке понятен, так как покупается готовое жилье, на которое сразу оформляются права собственности. А вот как вернуть налоговый вычет при долевом строительстве, когда приобретается не сама квартира, а право на требование, часто люди не знают.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Понятие налогового вычета очень распространено среди людей, которые так или иначе сталкиваются с покупкой или постройкой жилья.

Имущественный вычет – это НДФЛ в размере 13% от покупки жилья или ипотеки, которую предоставляет государства как помощь семьям для решения жилищного вопроса.

Важно! В Российской федерации он предоставляется с 2 000 000 рублей, когда граждане покупают или строят за счет собственных средств и 3 000 000 рублей, когда это происходит за счет кредитования либо погашения долга в счет уже существующего кредита.

Условиями для получения данного вычета являются:

1. Приобретение жилья на территории России
2. В сделке с недвижимостью не должно быть родственных взаимоотношений, таких как покупка квартиры у мамы, сестры и т.д.
3. Запрещается приобретать жилье у юридического лица, если покупателем является его учредитель, владеющий от 25% уставного фонда
4. Вычет не распространяется на средства материнского капитала
5. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве.
6. Претендующий на вычет должен обязательно быть официально трудоустроен и являться плательщиком НДФЛ
7. Декларация по НДФЛ сдается каждый квартал, следующий за отчетным, ее образец заполнения можно найти на сайте ИФНС и заполнить вручную либо на компьютере

Обратиться и получить денежные средства можно двумя способами:

1.В налоговую инспекцию по месту регистрации новой квартиры, составить заявление по образцу, сделать это необходимо в начале года , следующего за отчетным, при этом денежные средства при положительном исходе будут перечислены на банковский счет в полном объеме.

2.Можно сдать пакет документов, тот же, что и в налоговую работодателю, он в свою очередь пересылает в ИФНС и дет ответа, в случае положительного решения, на работу придет уведомлении о том, чтобы определенный период времени с человека не удерживалось НДФЛ

1.Акт приема-передачи квартиры, самый важный документ для получения вычета

2.Паспорт гражданина и супруги или супруга, в случае совместного приобретения или каждый подает на свой вычет отдельно

3.справка по форме 2НДФЛ с места работы

4.Свидетельство о браке

5.Кредитный или ипотечный договор и справка по процентам

6.Договор долевого участия

7.декларация по доходам за прошлый год

8.заяление

1.Вопрос №1:

Если я воспользовалась материнским капиталом на постройку квартиры по договору долевого участия, внесла им первоначальный взнос, смогу ли получить 13% НДФЛ?

Ответ:

В условиях на получения налогового вычета на строительство есть пункт, когда он не распространяется на материнский капитал, из этого следует, что если сумма вашей квартиры либо кредита на нее составит сумму, равную сертификату, а именно 453 026, то вычет вам не положен, в случае если жилье стоит, например, 2 500 000, с 500 000 вы вычет не получите, а с двух миллионов сможет получить 260 000

2.Вопрос №2:

Приобрели квартиру за 1.500.000р. по договору участия в долевом строительстве дома с использованием средств ипотечного кредита. Государственная регистрация права собственности на квартиру осуществлена в июле 2017 г. Часть основного долга (250.000р.) погашена с использованием средств материнского капитала. Планируем продать квартиру в 2018 году за 1.700.000р. Сколько НДФЛ необходимо заплатить?

Ответ:

В данной ситуации налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала. Следовательно, налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет 26.000р. ((1.700.000-1.500.000)*13%). Т.е. гражданину не нужно будет увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.

Для реализации своего права на имущественный налоговый вычет, а именно так он называется в случае, когда речь идет про операции с недвижимостью, вам необходимо соответствовать нескольким условиям:

• приобрести ли построить объект недвижимости, также подходит участие в долевом строительстве, покупка недостроенного объекта с последующим его завершением;
• Иметь доход на территории РФ и уплачивать с него налоги;
• Подать декларацию в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет за приобретенную недвижимость фактически можно получить двумя способами: во-первых, вернуть ранее уплаченные 13% по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Во-вторых, получить в налоговой инспекции документ, подтверждающий ваше право на налоговый вычет, который вы предоставляете работодателю и «ваша зарплата автоматически увеличивается на 13%». На самом деле, конечно же она не увеличивается. Действующие правила исчисления налогов говорят нам о том, что ваш работодатель должен удержать с вашего государства 13% налогов и перечислять их государству. В случае, если у вас есть документально подтвержденное право на налоговый вычет, делать этого не нужно в пределах суммы, указанной в данном документе.

Наиболее распространенная схема: сочетание в себе двух форм. Вначале налогоплательщик возвращает себе ранее уплаченные налоги. В случае же, если их недостаточно, получает уведомление о праве на налоговые вычеты и освобождается от уплаты налогов на определенный срок.

Если вы рассчитываете на получение налогового вычета, не стоит забывать о сроках, в течении которых необходимо обратиться за его получением. В общем случае, этот срок составляет 3 года. То есть сейчас, в 2021 году мы можем подать декларацию и получить налоговый в��чет за недвижимость и проценты по ипотеке за сделки, совершенные в 2020 г, 2019 г и в 2018 г. По сделкам совершенным ранее, налоговый вычет уже не получить. В том же случае, если вы купили квартиру, например, в 2015 году, каждый год подаете декларацию, но ваших налогов недостаточно для получения вычета в полном объеме, разумеется, и в 2021 году вы можете вернуть налоги по данному праву.

Однако, если ваше право уже подтверждено, гораздо целесообразнее, вместо того, что бы сначала заплатить, а потом вернуть налог, обратиться через личный кабинет в ИФНС для получения подтверждения права на налоговый вычет. Данное уведомление предоставить работодателю и освободить себя от ежегодных хлопот по возврату уплаченных сумм.

Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги. Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.

Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.

При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости. Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.

Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета. Его размер составляет 2 млн. рублей.

Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.

В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.

Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.

Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:

• заявление на получение вычета;
• уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.

Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:

• копия общегражданского паспорта (каждая страница);
• документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
• документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
• справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
• квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
• 3 НДФЛ декларация.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет принести:

• согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
• брачное свидетельство;
• заявление на вычет от супруга.

Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.

Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение ��алогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.

Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году, а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.

Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.

Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей.

Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.

Предоставление имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. В соответствии с ее пунктом 1 возврат налога осуществляется, в том числе, в размере фактически произведенных расходов на новое строительство жилых домов или квартир, а также долей в них.

Договор уступки или переуступки прав вместо договора купли-продажи заключается в том случае, если квартира находится в стадии строительства. Как правило, это относится к жилью, строящемуся по правилам Федерального закона № 214-ФЗ от 30 декабря 2004 года «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов».

На основании уступки права по заключенному ДДУ передаются новому дольщику, который взамен уплачивает предыдущему дольщику некоторую денежную сумму. Часто жилье по переуступке продают подрядчики застройщиков, с которыми расплатились за работу квартирами (точнее, правами на них).

Право на вычет возникает, когда был подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком. Также дольщик (старый или новый) должен произвести с застройщиком расчет по ДДУ в полном объеме.

Например, если акт приема-передачи был подписан в 2020 году, на возврат налога можно подать в 2021. При этом НДФЛ будет возвращен в сумме не более уплаченной за 2020 год.

Если же заработок заявителя за этот год составил менее 2 миллионов рублей (максимальная сумма налогового вычета), то остаток можно перенести на 2021, 2022 и последующие годы — до тех пор, пока заявителю не будет возвращен НДФЛ с 2 миллионов рублей.

Вычет у работодателя можно получить и раньше — в тот же год. Подробнее об этом читайте здесь.

Для подтверждения права на возврат НДФЛ необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие:

• приобретение квартиры,
• произведенные расходы;
• декларацию 3-НДФЛ.

Покупку по переуступке подтверждает договор уступки прав требования по ДДУ. Иногда дополнительно к нему заключают отдельный договор или дополнительное соглашение к договору долевого участия с застройщиком — в этом случае его также нужно подать в налоговую.

Но подобное отдельное соглашение не обязательно. Права по ДДУ переходят к новому дольщику непосредственно на основании соглашения об уступке.

К документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся квитанции или платежные поручения к договору уступки или переуступки прав в пользу предыдущего дольщика (цедента). Также в качестве расходов можно заявить средства, перечисленные напрямую застройщику, если новый дольщик осуществлял такие платежи.

Какие документы нужно предоставить?

Справка! Вернуть подоходный налог возможно через налоговую инспекцию или у своего работодателя.

Пакет необходимых документов незначительно отличается, в зависимости от того, где планируется получать возврат. Обязательный пакет документов, требуемый в любом случае:

• Паспорт и ИНН заявителя.
• Документ на покупку квартиры в новостройке. Например, договор долевого участия.
• Платежные документы.
• Акт приёмки квартиры от застройщика.
• Справка 2-НДФЛ с информацией о доходах за 12 месяцев года, в котором приобреталась квартира.
• Заявление на имущественный вычет.
• Выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
• Справка о процентах, которые были уплачены, или ипотечный договор с банком.
• Заявление на возврат подоходного налога в связи с покупкой недвижимости.
• Свидетельства о браке, если ипотека оформлялась на супругов.

Если возврат планируется получать через работодателя, то ему необходимо предоставить уведомление из налоговой службы, которое выдается в ответ на рассмотрение заявления на получение возврата.

Если необходим вычет от налоговой, то в нее дополнительно предоставляется:

• Заявление о переводе средств на банковский счет.
• Реквизиты банковского счета.
• Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ).

Полный перечень документов для получения вычета, а также правила подачи и сроки рассмотрения вы найдёте в данной статье.

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

• срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
• полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

• налоговый резидент РФ;
• имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
• вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
• не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

• личные накопления — 500 000 рублей;
• средства материнского капитала — 453 026 рублей;
• ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Документы для получения имущественного вычета в случае приобретения недвижимости по ДДУ:

1. Паспорт собственника квартиры (копия).
2. Договор долевого участия, в котором зафиксирована стоимость жилого объекта.
3. Бумага, удостоверяющая право собственности на купленный объект недвижимости.
4. Выписка из ЕГРН.
5. Акт передачи квартиры, подписанный заинтересованными сторонами.
6. Документация, подтверждающая оплату жилья по договору с застройщиком.
7. Декларация 3-НДФЛ.
8. Справка о доходах 2-НДФЛ.
9. Различная документация: квитанции и чеки, в которой зафиксированы расходы, понесённые на подготовку проектно-сметной документации, отделочные работы.
10. Заявление на вычет.

Похожие записи:

• Исполнительский сбор: практика освобождения и уменьшения
• Подоходный налог для матери-одиночки в 2022 году
• Гражданство РФ для граждан Узбекистана