Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество при УСН для ООО и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.
Где и как можно оплатить налоги ИП?
Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.
Существует несколько возможностей оплатить все взносы:
- оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
- через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
- из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
- онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».
Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.
Налог на имущество при УСН: платить или нет
Согласно общим правилам налогообложения имущества, базой для расчёта налога выступают только объекты недвижимости, которые организация:
- приобрела в собственность или построила;
- получила в хозяйственное ведение;
- получила по концессионному соглашению.
Какие льготы при уплате налога на имущество для ИП?
От уплаты имущественного сбора может освобождаться организация и часть ее имущества. Вопросы льгот по имуществу регламентируются НК РФ статьей 381. Предприниматель может также подать заявление на получение льготы по налогу на имущество. Данное льготирование применяется по отношению к тем имущественным объектам, которые используются в деятельности предпринимателя.
Заявление пишется в свободной форме с указанием недвижимого имущества, которое используется ИП в интересах бизнеса, после чего регистрируется в ФНС. Вместе с ним представляются документы (их копии), свидетельствующие о праве получения льгот. Право на льготы не распространяется на недвижимое имущество, включенное в региональные реестры.
Льготирование применяется по отношению к отдельным видам имущества и категориям граждан. К льготным налогоплательщикам в отношении имущества физических лиц относят:
- Герои СССР и России;
- участники военных действий по защите СССР (военнослужащие, партизаны, ветераны гражданской и ВОВ).
- инвалиды детства, а также I и II групп;
- лица, обладающие правом поддержки по Закону РФ N 1244-I от 15.051991 и т. д.
Полный список льготников обозначен статьей 407 Налогового кодекса РФ. Льготированию подлежит собственность плательщика, которая не используется в предпринимательской деятельности. К ней, согласно кодексу, относят: гаражное и жилое помещение, хозяйственные постройки (п. 1, пп.15), специально оборудованные помещения (сооружения) для творческой деятельности (п. 1, пп. 14).
Кто должен уплачивать налог в 2021 – 2020 годах
При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:
- в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
- субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.
Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:
- У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
- Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
- Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
- На начало года определена кадастровая стоимость объектов.
Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.
У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.
В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2019–2020 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.
Как разобраться с кадастровой стоимостью
Организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости. Как это сделать практически? В первую очередь, на основании ст. 378.2, налоговой базой в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Выяснить ее легко на сайте Росреестра.
При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся этим вопросом. Для этого необходимы веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:
- кадастровый паспорт;
- документы о праве собственности на спорный объект недвижимости, заверенные у нотариуса;
- документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
- заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.
Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то сумму к уплате пересчитывают с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.
Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:
- Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
- Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
- Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.
Для плательщика важна информация, на какие объекты придется платить налог на недвижимость. В перечень входят:
Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.
- торговые центры, офисные здания;
- организации общепита;
- площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.
Налог на имущество организаций при УСН в 2019 – 2020 годах
Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.
Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.
Налог на имущество УСН 2019–2020 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Если стоимость объекта в перечне Роскадастра не установлена, считать налог на имущество при УСН исходя из среднегодовой тоимости не нужно.
Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности.
Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.
Подробнее обо всех нововведениях 2020 читайте в рубрике «Налоговые изменения 2020».
Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников
Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.
Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.
Бесплатная консультация по налогам
В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.
Нужна ли уплата налога при покупке квартиры
При приобретении жилья, далеко не все предприниматели могут получить налоговый вычет. Для этого нужно соблюсти следующие условия:
- Иметь подтвержденный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13%.
- Должна быть предоставлена декларация по форме 3-НДФЛ, переданная в налоговую инспекцию, не позднее 30 апреля после отчетного года. В ней отражается сумма вычета, на которую претендует предприниматель.
- В некоторых случаях дополнительно представляется справка формы 2-НДФЛ.
- Пакет документов, подтверждающих права собственника.
- Подтверждение об оформление квартиры в собственность самого предпринимателя или членов его семьи.
Какие налоги платить ИП в 2021 году
Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:
- НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);
- налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);
- НДС (за отдельными исключениями).
Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
- налог по УСН с объекта «Доходы»;
- НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;
- НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);
- водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
- налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;
- транспортный налог (ст. 357 НК РФ);
- земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);
- страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Налог на имущество для ИП
Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.
| Обслуживание | 0Р |
| % на остаток | До 7% |
| Пополнение | 0,5% |
| Платеж | 50 руб. |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | 0 руб. |
Налог на имущество при УСН: платить или не платить?
Налог на имущество УСН в 2020 — это обязательства по уплате имущественного сбора, предусмотренные для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения. Разберемся, у каких организаций возникает такая обязанность в 2020 году.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи 346.11, согласно которым «упрощенцы» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения в данном случае является все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода.
Что же относится к такой собственности?
- Торговые и деловые центры, помещения в них.
- Офисные и торговые помещения.
- Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
- Строения бытового обслуживания.
- Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.
Как происходит уплата налога?
Имущественный налог на соответственный объект должны уплачивать те предприятия, которые используют общий режим при налогообложении. Спецрежимники же освобождаются от такой необходимости.
Все расчеты производятся непосредственно сотрудниками в налоговой службе, самостоятельно индивидуальные предприниматели вычислений не производят. Они получают соответствующие уведомления, после чего уплачивают указанную сумму налога. Кроме этого, ИП освобождены и от необходимости сдавать отчеты относительно своего имущества. В данном случае представители малого предпринимательства приравниваются к физическим лицам.
Все виды льгот, а также налоговые ставки определяются органами местного самоуправления в каждом отдельном субъекте страны.
Если говорить о сроках, в которые должны быть произведены платежи, то они устанавливаются так же, как и для физических лиц. То есть это означает, что за 2020 год имущественный налог должен быть уплачен в 2020 году до 1 декабря.
Налогообложение при специальных режимах
ИП, которые используют упрощенный режим налогообложения, не уплачивают имущественный налог. Существуют исключительные случаи, которые оговорены в законе (346 статья НК РФ). То есть, если имущественный объект предпринимателем используется не для ведения непосредственно коммерческой деятельности, тогда налогом такая собственность будет облагаться.
ИП, которые действуют на ЕНВД, аналогично не платили имущественный налог в границах специальных режимов. Здесь также будут иметься некоторые исключения, оговоренные в 346 статье НК РФ. Стоит понимать, что здесь не будет иметь значения тот факт, учитывается ли площадь при исчислении единого налога либо же нет.
Но для личных имущественных объектов также будет действовать налогообложение на собственность, как для физических лиц.
В некоторых случаях происходит совмещение общей системы уплаты налогов с ЕНВД. Тогда те объекты имущества, которые применяются в деятельности на условиях специальных режимов, будут освобождаться от имущественного налога. Исключения из данной ситуации также можно найти в Налоговом кодексе, в статьях 346 и 378.
Налоговая служба ведет контроль фактического применения того или иного имущества, заявленного предпринимателями в рамках специального режима. Для этого используются выездные проверки. Поэтому пытаться укрыть от налоговых органов то или иное имущество просто не имеет смысла.
ИП, которые работают на патенте, также могут быть освобождены от уплаты имущественного налога в рамках специального режима. Если предприниматель имеет объекты собственности, используемые в личных целях, налог на них будет начисляться по общим правилам, как и для физических лиц.
Используя патентную систему либо же ЕНВД, предпринимателю для получения льгот необходимо подавать в налоговую службу заявление. Составляется оно в произвольной форме и не требует установленного порядка.
Помимо самого заявления необходимо предоставить и документы, которые смогут подтвердить использование конкретных имущественных объектов именно в коммерческой деятельности. Документы могут быть поданы в любую ФНС.