Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Ответственность за невыплату
Если человек не получает положенные компенсации, то организация несет за это ответственность. Сотрудники в этом случае вправе отказаться от нахождения во «вредной» зоне в качестве соцзащиты. Такие действия допустимо предпринимать после 15 суток задержки и до момента выплаты. Также сотрудники имеют право не приходить на работу, предварительно уведомив о причинах работодателя. Однако работникам важно ознакомиться с перечнем профессий, когда деятельность компании приостанавливать недопустимо, что описано в ст. 142.
Также организация привлекается:
- К материальной ответственности и выплачивает всю сумму за период с учетом процента доплаты за вредные условия труда за каждые сутки задержки на основе ставки Центробанка. Компания также может установить повышенный размер — главное не снижать минимальное значение.
- К административной ответственности с вынесением предупреждения или наложением штрафа.
- В редких случаях возможна уголовная ответственность для руководителя в виде финансовых санкций и запрета на выполнение должностных обязанностей, назначение исправительных работ или лишение свободы.
Охрана труда (ОТ) — система сохранения жизни и здоровья людей в ходе осуществления ими трудовой деятельности.
Задачи по ОТ лежат в зоне ответственности административного аппарата компании, какова бы ни была ее отраслевая принадлежность, форма собственности и масштабы бизнеса.
С позиции законодательства регулирование ОТ предполагает:
- формирование общих норм ОТ, правил техники безопасности и промсанитарии;
- реализацию предупреждающих действий по предотвращению получения работниками травм на производстве и возникновения профзаболеваний;
- поддержание на производствах нормальных условий труда, выполнение комплекса мероприятий по его охране, необходимого для нормального исполнения персоналом своих трудовых функций;
- предоставление отдельным категориям персонала с более низкой трудоспособностью (в силу пола, возраста, различных обстоятельств) расширенных правовых гарантий по ОТ;
- общественный и госконтроль рассматриваемой сферы.
Важнейшая роль в системе ОТ отведена СОУТ.
Специальная оценка условий труда (СОУТ) — это целостный комплекс поэтапно реализуемых мероприятий по идентификации вредных и/или опасных производственных факторов и оценке степени их влияния на работника с учетом отклонения наблюдаемых значений от нормативных.
Результаты спецоценки применимы в разных целях:
- они оказывают влияние на исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды;
- работодатель учитывает их при определении гарантий и компенсаций, предоставляемых сотрудникам;
- они требуются для правильного планирования и реализации различных мероприятий по ОТ (профосмотры, приобретение СИЗ).
Специальная оценка условий труда и аналогичные рабочие места
Когда на предприятии много одинаковых рабочих мест, проводить СОУТ на них по сплошному принципу нерационально. Такие места признают аналогичными, спецоценке подвергается лишь 20% от суммарного их числа (но минимум два), а итоговые результаты транслируются на всю совокупность рассматриваемых мест.
По Закону, признать аналогичными можно только те рабочие места, которым свойственны все перечисленные ниже признаки сразу:
- одни профессионально-должностные наименования;
- одинаковые обязанности исполнителей при ведении однотипного техпроцесса в одинаковом режиме;
- использование однотипных средств и предметов труда;
- работа в общем/нескольких однотипных помещениях;
- использование однотипных инженерных систем;
- одинаковые организация рабочих мест и наличие на них средств защиты.
Выявление из ранее признанных аналогичными по меньшей мере одного рабочего места, не отвечающего всем условиям аналогичности, влечет за собой проведение спецоценки на всей совокупности мест, считавшихся до этого момента аналогичными.
Дополнительные страховые взносы
В быту термин «дополнительные страховые взносы» сегодня может принимать разные значения:
- дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые по своему желанию и за счет своих средств платят работники (самостоятельно либо через своих работодателей), либо платит работодатель за счет своих средств в пользу своих работников (п. 3,5 ст. 2 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ );
- страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Их должны платить только те страхователи, у которых есть работники, занятые на вредных и тяжелых работах (ч. 1, 2, 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Вот о таких взносах мы сейчас и расскажем.
Как оплачиваются дополнительные тарифы в 2022 году
Страховые взносы по дополнительным тарифам нужно платить сотрудникам, занятым на следующих работах.
| Виды работ | Нормативный акт | Ставка дополнительных тарифов |
| Подземные работы | пункт 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях»
список № 1, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91 |
9% |
| Горячие цеха | ||
| Специальные виды работ | Подпункты 2-18 пункта 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях»
список № 2, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91 |
6% |
Тарификация дополнительных взносов в ПФР
В 2022 году нормативы по взносам за осложненные трудовые условия зависят от того, проводилась ли специальная оценка.
| При отсутствии оценки | После оценочных мероприятий тариф дифференцируется по классам опасности |
|
8% — 4 класс; 7% — 3 класс, подкласс 4 (3.4); 6% — 3.3; 4% — 3.2; 2% — 3.1. |
Величина тарифа для работодателя устанавливается в зависимости от степени опасности условий. По 1 и 2 классам дополнительные взносы не начисляются. Работодатель, вносящий платежи за вредные условия, не имеет право на ограничения по предельной облагаемой взносами базе.
Таким образом, если аттестация рабочих мест, экспертиза условий труда не была проведена или прошла до 1 января 2014 года (несмотря на то, что рабочие места были признаны неопасными), то применяется 6% тариф. Процент взимается с общей суммы выплат, начисляемой в пользу физических лиц. Если специальная проверка трудовых условий проведена по новым правилам, применяется тариф 2-8%.
Порядок уплаты дополнительного взноса
После проведения экспертизы или оценки работодатель подает в трудовую инспекцию декларацию, подтверждающую соответствие условий труда нормативам. Рабочие места с опасными факторами распределяются по классам вредности. Затем на основе поданной декларации устанавливаются тарифы взносов к уплате.
Особенности взносов по дополнительным тарифам:
- взносы являются персонифицированными;
- выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости;
- предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.
Перед уплатой взноса работодатель рассчитывает облагаемую базу и выбирает тариф. Если предельная величина не установлена при подсчете базы, то в учет берутся все выплаты и вознаграждения, полученные сотрудником.
Для уплаты платежа работодатель подготавливает КБК, общую сумму взноса (без разделения на страховую и накопительную часть), точную сумму дополнительного взноса. Рассчитать, оформить и направить в банк платежное поручение можно удаленно. Для уплаты применяются коды бюджетной классификации (КБК), установленные в 2013 году 212-ФЗ.
Платежи по дополнительному тарифу вносятся в ФНС ежемесячно по итогам периода. Сроки совпадают с датами выплат основного взноса:
- до 15 числа при подаче документов в бумажном виде;
- до 20 числа при электронной подаче декларации.
Помимо трудящихся, задействованных на производстве, работе при опасных и тяжелых факторах, дополнительным страхованием имеют право пользоваться:
- работодатели в рамках программы добровольных взносов;
- специалисты списков 1 и 2 по своей инициативе;
- работодатели пилотов и экипажей авиатехники;
- работодатели угольной промышленности;
- индивидуальные предприниматели.
Сроки и особенности уплаты
И ИП, и организации делают дополнительные страховые взносы в ПФР и отчитываются за них в одни периоды. Оплата производится ежемесячно до 15-го числа следующего календарного месяца (т. е. за июнь оплатить взносы нужно до 15 июля). Расчеты производятся с точностью до копеек. Причем деньги переводятся отдельно от остальных страховых взносов. При этом используются особые КБК. В 2020 году действуют следующие:
| Разновидность доп. взноса | КБК |
| С вознаграждений в отношении лиц, работающих во «вредных» условиях | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| С выплат работникам «вредного» производства после проведения СОУТ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| С вознаграждений за граждан, работающих в тяжелых условиях труда | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| С выплат сотрудникам с тяжелыми условиями труда после проведения СОУТ | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Отчитываться за производимые платежи нужно реже – раз в квартал. Сведения вписываются в специальную форму расчета (КНД 1151111). Она утверждена от 18 сентября 2019 года.
Пенсия по списку 1, 2 с неполным стажем по вредности
Если гражданин не смог наработать предусмотренное количество стажа на вредном или тяжелом производстве, то согласно и ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ он имеет право на уменьшение общего пенсионного возраста — т.е. снижение относительно 55 и 60 лет для женщин и мужчин (несмотря на общее повышение пенсионного возраста с 2019 года, это условие для работников вредных производств изменяться не будет).
Снижение пенсионного возраста при неполном вредном стаже возможно только при выполнении двух условий:
- наличии не менее половины установленного специального стажа (см. );
- наличии в полном объеме необходимого количества общего страхового стажа и ИПК.
Уменьшение возраста выхода на пенсию в этом случае осуществляется пропорционально по следующему правилу: норматив снижается на 1 год:
- при работе — за каждый 1 полный год трудовой деятельности для женщин и мужчин;
- при работе вредных профессий — за каждые:
-
- 2,5 года вредной работы для мужчин;
- 2 года специального стажа — для женщин.
С учетом этого, возраст выхода на пенсию с неполным стажем работы на вредном или тяжелом производстве можно представить в виде таблицы:
| По | По | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Женщины | Мужчины | Женщины | Мужчины | ||||
| СЛС | ПВ | СЛС | ПВ | СЛС | ПВ | СЛС | ПВ |
| 3,75 | 52 | 5 | 55 | 5 | 53 | 6,25 | 58 |
| 4 | 51 | 6 | 54 | 6 | 52 | 7,5 | 57 |
| 5 | 50 | 7 | 53 | ||||
| 6 | 49 | 8 | 52 | 8 | 51 | 10 | 56 |
| 7 | 48 | 9 | 51 | ||||
| 7,5 | 45 | 10 | 50 | 10 | 50 | 12,5 | 55 |
Примечание: СЛС — специальный льготный стаж в годах; ПВ — пенсионный возраст в годах.
Работа по ученическому договору и дополнительные страховые взносы
Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, который трудится в особых условиях труда в соответствии с ученическим договором?
Согласно пункту 11 Правил период начального профессионального обучения или переобучения (без отрыва от работы) на рабочих местах в соответствии с ученическим договором включается в периоды работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при условии, что в статье 27 Закона № 173-ФЗ или в списках указаны производства или отдельные виды работ без перечисления профессий и должностей работников либо предусмотрена определенная работа без указания наименований профессий или должностей.
В этом случае работодатель уплачивает за такого работника страховые взносы по дополнительному тарифу
⭐ Определение Московского областного суда от 31.08.2010 по делу № 33-15966
Работник в учебном отпуске — начислять дополнительные страховые взносы ?
А нужно ли начислять страховые взносы по доптарифу на выплаты работнику, обучающемуся с отрывом от работы?
В период обучения работник не выполняет своих трудовых обязанностей, а значит, на него не воздействуют вредные или опасные факторы, связанные с профессиональной деятельностью. В связи с этим период обучения не включается в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.
Следовательно, работодатель не должен уплачивать за работника страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам в период учебного отпуска.
По основной работе – вредные условия труда, по совместительству – обычные как начислять дополнительные страховые взносы ?
Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, который по основной работе трудится во вредных условиях, а по совместительству в этой же организации вредных условий труда у него нет?
Если работник занят на видах работ, включенных в Список № 1 или Список № 2, и результатами аттестации подтверждается, что условия труда по основному месту работы признаны вредными, опасными или тяжелыми, на выплаты работнику нужно начислять страховые взносы по дополнительному тарифу. На выплаты за работу по совместительству указанные взносы начислять не нужно.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Конкретные ставки, по которым необходимо начислять допвзносы, зависят от того проводил ли страхователь аттестацию или специальную оценку условий труда (п. 7 ст. 7, ч. 4 ст. 8, ч. 4 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).
| Подкласс условий труда по результатам спецоценки | Дополнительный тариф взносов в ПФР |
| 1 | 0% |
| 2 | 0% |
| 3.1 | 2% |
| 3.2 | 4% |
| 3.3 | 6% |
| 3.4 | 7% |
| 4 | 8% |
А если страхователь проводил у себя аттестацию до 01.01.2014 и со дня ее завершения еще не прошло 5 лет или более, то тариф тоже будет зависеть от подкласса условий труда (ч. 5 ст. 15 Закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ, ч. 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 16.10.2015 № 17-3/В-512).
О специальной оценке условий труда
Такая работа проводится в порядке статьи 3 закона № 426-ФЗ от 28.12.2013. Она представляет собой комплекс мероприятий. А именно:
- Работодатель составляет штатное расписание и выявляет в нем места, подлежащие исследованию.
- К работе по их оцениванию привлекается специализированная организация. С ней следует заключить договор.
- Специалисты изучают документацию и составляют план работ по исследованию среды на трудовых местах.
- Каждый этап мероприятий протоколируется с тем, чтобы невозможно было предъявить претензии по поводу результатов деятельности комиссии.
- Кроме того, в оценочной деятельности принимают участие сотрудники предприятия-организатора рабочих мест. То есть, итоги получаются согласованными.
Порядок и сроки уплаты отчислений
Дополнительный отпуск за вредные условия труда
За опасный труд денежные средства выплачиваются в следующей последовательности:
- Охватывается временной промежуток по конец каждого календарного месяца. Расчёт осуществляется по тарифам за исключением сумм, выплаченных с начала расчетного периода и до окончания предшествующего календарного месяца.
- Размер уплаченных сумм должен исчисляться в рублях и копейках.
- Плательщик обязан вести учет выплат.
А теперь немного информации о сроках:
- Начисленная сумма должна быть уплачена не позднее 15-го числа после окончания расчетного месяца.
- Если крайний день припадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на первый рабочий день, следующий за ними.
- Отдельно стоит затронуть годовые сроки для индивидуальных предпринимателей. Законодательно урегулировано, что последний взнос за текущий год должен быть внесён не позднее 31 декабря. На практике, эти сроки можно немного подвинуть. Так, последняя дата уплаты за 2020 год была 09.01.2019.
Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2020 без спецоценки
Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2020 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.
- Не применяются, если работник не был в текущем месяце занят на выполнении указанных в перечне опасных и вредных работ, и этот период не идет в стаж для начисления досрочной пенсии.
- Применимы к начислению на все доходы, если работник в текущем месяце был занят, как на вредных работах, так и в условиях обычного труда.
- Если работник был занят выполнением только опасных работ, то тарифы применяются пропорционально для всех выплат, то есть и в те дни, когда работник полностью отрабатывал согласно графику часы, и в неполных рабочих днях.
Порядок осуществления соответствующих перечислений установлен федеральным законодательством. Так, правовое регулирование осуществляется нормами Федерального закона от 30.04.2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Данный нормативный акт устанавливает, что добровольные перечисления на накопительную часть могут быть следующих видов:
- Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
- Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.
Особенностью такого вида перечислений является то, что они производятся на момент действия трудового договора с работником. Как правило, они выступают частью мер социальных гарантий и направлены на формирование положительной мотивации у сотрудников.