Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление по форме № ЕНВД-3 для снятия с учета организации.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Куда подавать заявление
По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.
Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.
Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:
- Производила пассажирские перевозки;
- Выполняла грузовые перевозки;
- Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
- Занималась развозной или разносной торговлей,
Что такое заявление ЕНВД-3 и когда оно используется
Представим себе ситуацию, компания долгое время работает на ЕНВД и всё её вроде бы устраивает. Но потом наступает момент, когда показатели деятельности больше не позволяют использовать спецрежим. А может быть компания по доброй воле решила перейти на другую систему налогообложения, поскольку посчитала ее более выгодной или удобной. А еще организация может приостановить деятельность по ЕНВД. Что тогда?
| ВАЖНО! Согласно статье 346.26 НК РФ для того, чтобы прекратить деятельность или перейти на использование другого режима налогообложения, организация должна сначала сняться с учета как плательщик ЕНВД |
Специально для таких ситуаций законодатель предусмотрел форму заявления ЕНВД-3. Она заполняется в том случае, если компания хочет сняться с учета ЕНВД.
Форма заявления закреплена на законодательном уровне, Приложением №3 к Приказу ФНС России №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года.
Пример заполнения заявления о снятии с учета по ЕНВД
Налоговая инспекция стремится упростить жизнь налогоплательщиков, поэтому лист содержит множество подсказок по заполнению полей формы. Читаем подсказки очень внимательно и заполняем лист в соответствии с конкретной ситуацией.
Каждый символ вписывается в отдельную клетку, в пустых клетках ставятся прочерки.
Если одного листа приложения к заявлению не хватило, заполняем нужное их количество, а на первой странице обязательно прописываем сколько таких приложений в итоге получилось.
Обязательно следим за актуальностью бланка заявления. Это касается случаев, когда оно заполняется вручную и сам бланк скачивается из интернета.
Оставляем пустыми поля для отметки налогового органа и для отметки о снятии с учета.
На приведенном ниже изображении наглядно видно как следует заполнять первую страницу заявления.
Приложение к заявлению будет выглядеть так. Здесь дается информация по каждому виду деятельности отдельно.
Организация, выходящая из режима ЕНВД по тем или иным причинам, должна произвести снятие с учета в течение пяти дней, после завершения своей деятельности. Именно эта дата – день прекращения — указывается в определенном месте формы ЕНВД-3 и ее считают тем днем, когда произведено снятие с учета.
При обстоятельствах, когда данная организация переходит на другой режим налогообложения, например. Выбрав для себя УСН, то предоставить в налоговую заявление о снятии с учета она должна в пятидневный срок, с момента начала действия новой системы обложения налогами, указывая в заявлении именно эту дату.
Когда же организацию лишают права воспользоваться ЕНВД, вследствие произведенных ею нарушений, то дата снятия с учета и срок для этого исчисляются от окончательного дня того месяца, в котором выявились нарушения.
ЕНВД-3 подается в тот налоговый орган, в который подавала организация заявление о постановке на учет, даже если она сменила адреса деятельности.
Сама форма может претерпевать изменения в законодательном режиме, поэтому скачивая ее из интернета, стоит проверить актуальность ее на данный момент. Так, например, последние корректировки законодательство вносило в нее в 2014 г. Именно форма за тот год, является утвержденной к подаче организациями.
Условия для принятия заявления
Во-первых, потребуется выбрать формат для подачи документа. Таковых способов имеется два:
- машинописный. Обязательный шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- ручной . Печатными буквами, чернилами черного либо синего оттенка.
Во-вторых, какой бы способ не был выбран, представители ФНС отвергнут заявление, если не будут выполнены следующие условия:
- все графы и поля следует заполнить, то есть не должно оставаться пустых клеток;
- если таковые имеются, заполнить их «прочерком»;
- никаких исправлений;
- заявление нельзя скреплять способами, приводящими к возможным разрывам бумаги, то есть скоросшиватель, степлер. Максимум скрепка.
Образец заполнения ЕНВД-3
Для недопущения ошибок при заполнении заявления ЕНВД-3 лучше всего воспользоваться демонстрационным примером. Весь документ разделен на две части — это собственно форма и приложение к ней.
Форма ЕНВД-3 — порядок заполнения:
- ИНН заявителя и код причины постановки на учет (КПП) по месту уплаты единого налога;
- налоговый орган (его код), куда подается заявление;
- причина, по которой организация хочет прекратить использовать ЕНВД;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- полное наименование организации по регистрационным документам;
- ОГРН — основной государственный регистрационный номер для юридических лиц;
- дата окончания применения ЕНВД;
- число страниц прилагаемого к заявлению приложения, а также копий необходимых для подтверждения полномочий заявителя документов;
- данные о представителе заявителя, который вправе подтверждать достоверность указанных в форме сведений, включая его фамилию, имя, отчество, контактный телефон, подпись и дату;
- документ (название), которым подтверждаются полномочия организации-заявителя.
Информация о получении заявления и отрывная часть с отметкой о снятии организации с учета как плательщика ЕНВД, заполняется работником налогового органа.
Куда и в какие сроки подается бланк формы по ЕНВД-3
Для подачи заявления ЕНВД 3 есть строгие временные рамки: документ должен быть подан в налоговую инспекцию в течение 5 дней с того момента, как прекращена предпринимательская деятельность либо произведен переход на иной режим налогообложения. Если деятельность прекращена в результате нарушений, то 5-дневный срок исчисляется с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.
В заявлении надо указать день, когда прекращена деятельность; эта дата будет считаться, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, датой снятия с учета.
Подробнее с тем, какие существуют условия снятия с учета ЕНВД, можно ознакомиться в материале «Снятие с учета ЕНВД в 2014–2015 годах: условия и сроки».
Заполнение первой страницы формы заявления
Заполнение заявления начинается, конечно же, с первой страницы. В таблице подробно расшифруем как её правильно заполнить.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | В первой графе записываем присвоенные в момент регистрации ИНН и КПП организации |
| Код налоговой инспекции | Проставляется код инспекции, куда подается заявление. Он состоит из 4 цифр и соответствует коду региона |
| Причина, по которой организация снимается с учета | В данном поле необходимо указать почему вдруг организация решила прекратить работать по ЕНВД. Таких ситуаций может быть четыре: · Заявление подается в связи с тем, что деятельность по ЕНВД прекращается · Организация может изъявить желание перейти на другой режим налогообложения и в связи с этим подает заявление · Прекращение работы на ЕНВД в связи с нарушением установленных ограничений · Иные уважительные причины |
| Полное название | Указываем полное наименование организации. Каждую букву вписываем в отдельную клетку. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки |
| ОГРН | Указываем номер, который был присвоен при регистрации в налоговой. Его можно подсмотреть в листе записи |
| Дата, когда перестали применять ЕНВД | Здесь указывается дата, с которой деятельность по ЕНВД прекращена |
| Кто представляет заявление | Стандартное поле всех заявлений, где нужно указать кто подает заявление. Необходимо отметить код того лица, которое подает заявление. Прописываем фамилию, имя, отчество, ИНН и телефон. Если это представитель, то вписывается номер и дата доверенности. Ниже ставится подпись, расшифровка и дата подачи заявления. При подаче заявления представителем, доверенность на совершение действий нужно приложить к форме заявления. Каждый символ ставится в отдельную клетку. |
Как видим, на первой странице необходимо отразить стандартный набор данных об организации. Сложностей при заполнении возникнуть не должно. На листе присутствуют подсказки по заполнению.
Переход на ЕНВД, образец заполнения заявления для ИП и ООО 2020
Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ, а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.
Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.
С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.
Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД
⏬Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД — документ доступен для скачивания с нашего сайта. Воспользуйтесь прямыми ссылками для загрузки. Скачайте пример заполнения и пустой бланк в форматах для открытия в программах Word и Excel. Распечатайте и заполните правильный образец документа. Во избежании ошибок используйте инструкцию по заполнению.
Заявление о снятии ИП с учета ЕНВД (Форма ЕНВД-4 код по КНД 1112017) – документ, который подается индивидуальным предпринимателем в ФНС. Заполняется рукописно или в печатном виде. Имеет унифицированный формат №4, который утвержден ФНС.
Начало изложения — информация об индивидуальном предпринимателе. В основной части указывается просьба снять ИП с учета вмененного налога. Прописывается ФИО в полном виде с пробелами в виде ячеек. Указываются город, адрес и контактные данные руководителя. Государством установлен пятидневный срок подачи акта с момента начала ведения деятельности. Текст заканчивается подписью предпринимателя о согласии с достоверностью изложенных данных.
Нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД
Как выглядит заявление о снятии с ЕНВД, и надо ли его подавать? В случае с отменой налогового режима нет необходимости в заполнении обращений в ФНС. После первого января 2021 года предприниматели будут переведены на ОСН, останется настроить ККМ. Снятие с учёта ЕНВД произойдёт автоматически, но важны сроки подачи заявления о переходе на другие системы. В случае перехода на упрощенку обратиться в Налоговую стоит до 31 декабря 2021 года. В случае с ПСН это можно сделать позже, но лучше не позднее, чем за десять дней до окончания вмененки. При этом время сдачи декларации не изменилось: до 20.01.2021 она должна быть отправлена в налоговую инспекцию.
Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД потребуется, если индивидуальный предприниматель решит сменить вид налогообложения до отмены вмененки. Причины у этого могут быть следующие:
- Потеря права на вмененку. Если доходы и штат сотрудников выросли или, например, бизнесмен решил сменить вид деятельности, он больше не может быть налогоплательщиком вмененного дохода. Тогда нужно заполнить заявление о прекращении ЕНВД ещё в 2021. Кроме того, нужно изучить условия применения других систем.
- Продажа маркированных товаров. ЕНВД несовместима с такой деятельностью. В таком случае нужно понимать, что и упрощённый режим налогообложения не подойдёт плательщику.
Для того, чтобы подобрать новую систему, до того, как написать заявление о прекращении ЕНВД, стоит посмотреть специальный калькулятор на официальном сайте ФНС. Он удобный, позволит быстро подобрать подходящую СНО перед уведомлением налогового органа.
На подачу заявления, чтобы закрыть ЕНВД, отводится 5 дней:
- с даты, когда другой режим становится основным рабочим;
- с конца месяца, в котором были нарушены в 1 и 2 подпункте п2.2. ст. 346.26 НК РФ.
Порядок заполнения приложения к форме № ЕНВД-3
Сразу обратим внимание, что таких приложений может быть несколько. Все зависит от того, сколько видов деятельности на ЕНВД организация прекращает и /или сколько «вмененных» адресов закрывает.
1. В полях «ИНН» и «КПП» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет по тому же принципу, по которому заполнялась 1-ая страница заявления.
Далее заносятся сведения об осуществляемых видах деятельности и местах их осуществления, в отношении которых организация снимается с «вмененного» учета.
2. Код вида предпринимательской деятельности берется из Приложения № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (утв. Приказ ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/). Смотрите таблицу ниже.
Таблица 2 – Коды видов предпринимательской деятельности
| Код вида предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности |
| 01 | Оказание бытовых услуг |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
| 18 | Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов |
Основания для снятия с учета организации – плательщика ЕНВД
Снятие организации с «вмененного» учета производится при наличии соответствующих оснований. Они перечислены в абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ. В частности, это:
1. прекращение ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД; 2. переход на иной режим налогообложения: — добровольный или; — вынужденный (при нарушении условий применения спецрежима, изменении местного законодательства).
К примеру, средняя численность работников компании за предшествующий год превысила установленный лимит в 100 человек (пп.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ). Или более четверти уставного капитала «вмененщика» стало принадлежать другим организациям (пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ). При данных обстоятельствах налогоплательщик утрачивает право на применение ЕНВД и должен сняться с «вмененного» учета (п.2.3 ст.346.26 НК РФ).
Помимо этого, слететь со спецрежима можно, если начать вести деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (абз.2 п.2.1 ст.346.26 НК РФ). Либо осуществляемый вид деятельности исключен местными властями из перечня облагаемых ЕНВД.
Обратите внимание! Временное приостановление «вмененной» деятельности (например, по причине болезни, нехватки денег, перепрофилирования бизнеса, приостановления действия лицензии и т.д.) тоже является поводом для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅲ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за третий квартал текущего — это 20 октября 2020г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅲ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅲ квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 октября включительно. Но поскольку этот день является выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 26.10.2020.
Для вас это будет означать, что выобязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).
Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.
Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.
Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2017 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2018 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИфНС.