Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается ставка подоходного налога в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Налог на доход в Германии
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Как формируется налоговая ставка в Германии
Многие пугаются, когда видят в интернете информацию о неимоверно высоких ставках в Германии — 42, а то и 45%. Но если копнуть немного глубже, окажется, что сегодня всё гораздо позитивнее, чем было раньше.
В начале 20-х годов прошлого века ставка была 60%, а после войны вообще поднялась до (!) 95%. Начиная с 2014, государство взяло курс на снижение процента, и в 2021 максимальная ставка — 45%.
В немецких законах нет точных цифр, касающихся ставки. Здесь действует расчёт по хитрой формуле — именно так вычисляется, сколько денег с дохода нужно платить государству. Формула нелинейная, на «входе» она принимает сумму подлежащего налогообложению дохода, а на «выходе» получается размер подоходного налога. Получаешь больше — процент начинает расти, меньше — снижаться.
Главная цифра, используемся в подсчёте, — прожиточный минимум, необлагаемый налогом. Цифра ежегодно корректируется, на 2021 для резидентов Германии это 9744€. Расчёт начинает работать только при превышении этой суммы.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?
Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.
Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.
В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:
- Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
- НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
- Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.
Налоги на наследство и дарение
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.
У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.
Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:
- Процент с продажи и аренды недвижимости.
- Перевозки любым транспортом.
- Авторские отчисления.
- Оказание профессиональных услуг.
- Работа по найму.
Ставки налога на доходы физических лиц
В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:
- I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
- II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
- III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
- IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
- V – его получают супруги представителей 3 класса;
- VI – люди, имеющие несколько официальных работ.
Возврат налогов и сборов: случаи, порядок
Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Можно возвращать траты на обучение, которые не превышают 4000 евро в год. Налоговая служба даже может покрыть расходы на посещение выставок, куда заявитель ходил для переподготовки или поисков работодателя.
Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.
Брутто и Нетто. Сколько зарабатывают в Германии чистыми?
Законодательством Германии установлен единственно неизменный параметр для расчета зарплаты — брутто/час. Это каркас. Есть еще и налоги, число часов, конвертация в другие валюты, переработки и пр. Эти цифры тоже влияют на зарплату и обычно зависят от работодателя, специализации, региона.
Мы дальше проанализируем сколько зарабатывают водители в Германии, учителя, айтишники в среднем, с учетом минимально установленной законом ставки брутто в час.
Кстати, минимальная ставка в час была введена не так давно, в 2015 году. До этого зарплаты регулировались по усмотрению работодателей. Страдали от ставок ниже минимального прожиточного уровня в первую очередь иностранцы на заработках. Но и немцы хлебнули, когда соглашались на работу с зарплатой ниже минимальной отметки только потому, что законом это не регулировалось.
Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция
Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.
Пошаговая инструкция:
- Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
- Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
- Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
- Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.
Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ
Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую. Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.
После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.
- В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
- В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
- В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
- В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.
Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.
Регистрация компании в Германии — система корпоративного налогообложения
В Германии компании платят корпоративный налог на основе чистой прибыли в течение одного финансового года.
Для физических лиц, осуществляющих свою собственную предпринимательскую деятельность, применяются те же общие принципы определения промышленной, коммерческой, сельскохозяйственной и профессиональной прибыли, что и для юридических лиц.
Компании уплачивают налог на общий доход, который включает в себя распределенную прибыль, долю общих и коммандитных товариществ, так же как с прибыли платят налог индивидуальные предприниматели.
В соответствии с Законом о подоходном налоге бизнес характеризуется как любая независимая и долгосрочная деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли путем участия в открытом рынке.
В этом году в Германии вступило в силу несколько корпоративных налоговых реформ. С 2020 года введен новый налоговый кредит на исследования и разработки, а надбавка за солидарность отменена для большинства групп населения.
Оффшорная компания
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |