Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поправки в Налоговый кодекс. К чему готовиться в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП
Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:
- легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
- самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
- расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
- приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.
Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей
После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.
За нарушение правил использования налогового режима может быть:
- вынесено предупреждение;
- наложен штраф в 15 МРП.
За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:
- предупреждение;
- штрафные санкции в размере 30 МРП.
За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:
- предупреждение;
- начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Как тогда платить налоги?
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
- его клиенты — ИП и организации;
- он занимается дистанционной торговлей товарами;
- он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
- его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).
Трансфертное ценообразование
В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании, налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.
В случае если власти скорректируют цены, переоцененные обязательства будут включать налоги, пошлины, пени и штрафы, уплачиваемые в государственный бюджет.
Правила трансфертного ценообразования влияют на следующие операции:
- международные коммерческие сделки;
- внутренние операции, которые непосредственно связаны с международными коммерческими операциями, когда:
- продажа относится к контракту на недропользование;
- любая из сторон сделки имеет налоговые преференции; или
- одна из сторон имеет убытки за 2 года, предшествующих году совершения сделки.
Нужны ли акты выполненных работ по услугам?
Нужны и причём пописанные обоими сторонами. Да при работе через интернет это сделать практически невозможно, можно послать только по почте, но кто так будет делать…
При заполнении книги учёта доходов и расходов надо указывать как платёжку та к и акт. Если была последующая оплата, то в книгу разносится по дате оплаты, если предоплата, то по дате акта.
Что ту надо учитывать ИП которые не могут составлять письменные акты:
- при проверки будет штраф за бухчёт, но и с актами такой штраф дают по большинству проверок ИП
- такая документальная проверка может быть через 10 лет или при прекращении деятельности, сейчас налоговая проверяет 0,1% плательщиков и то по видам деятельности связанным с алкоголем, табаком, нефтепродуктами, торговлей, строительством, до ИП оказывающего услуги тут ход не дойдёт, а срок давности по нарушениям 3 года и законодательство пока придёт проверка десять раз поменяется
- с 2023 года по значительной части услуг будет самозанятость с уплатой налога на профдоход и пока не ясно как ИП будут переводить в самозанятые с проверкой или без, всех проверить будет очень, очень сложно
ВЫВОД. Если работать надо составляйте акт в одностороннем порядке по дате платёжки (это не правильно), но можно вести учёт. Если есть возможность составить акт — надо составлять акт подписанный обоими сторонами.
В соответствии со статьей 342 НК РК, физическое лицо имеет право на применение следующих налоговых вычетов:
С 2018 года не предоставляется вычет в виде страховых премий, вносимых физическим лицом в свою пользу по договорам накопительного страхования. Также с 2018 года исключен вычет по взносам на ОСМС (в связи с переносом начала осуществления взносов на 2020 года).
С 2019 года размеры некоторых вычетов, имеющих ограничения в МЗП, были изменены на пределы в МРП. Вычеты по ИПН переведены из МЗП в МРП.
Вычеты применяются последовательно в порядке, приведенном в Налоговом кодексе РК (данный порядок отражен в статье).
Налоговые вычеты могут предоставляться налоговым агентом, либо применяться физическим лицом самостоятельно.
Для предоставления вычета налоговым агентом, необходимо наличие заявления физического лица с просьбой на предоставление ему таких вычетов, а также копии подтверждающих документов. Заявление и подтверждающие документы не требуются для предоставления вычета по ОПВ.
Утвержденная форма Заявления на предоставление налоговых вычетов действует с 2020 года!
Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.
При смене физическим лицом в течение года налогового агента, неприменная сумма вычета не учитывается у нового налогового агента (данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП).
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году
Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.
Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.
Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.
ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту.
Кратко по изменениям с 2020 года для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020 году?
Основная и самая приятная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года — с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290
О том, кто такой малый бизнес и микробизнес читайте здесь. Но если читать не хочется, скажу, что упрощенка — это априори малый бизнес. Ибо, если бы вы не были малым бизнесом, то просто не влезли бы в требования по упрощенке.
- ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
- ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
- Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
С 2022 года организации и ИП смогут платить все налоги и сборы одной платежкой
Те предприниматели, которые используют УПН, обязаны осуществлять следующие налоги ИП по упрощенке в Казахстане :
- 3 % от того дохода, который зафиксирован в отчёте;
- одна вторая дохода, полученного свыше нормы;
- социальный налог, а также такие же отчисления;
- 10-процентный взнос в ПФ.
И обязательным для для предпринимателя, на которого работают люди, является взнос на медицинское страхование – 5 % от одной четвёртой части минимальной зарплаты.
С 1 января 2021 года в стране начал действовать обновлённый специальный режим. Введён розничный налог, который рассчитывается по ставке 3 % от дохода. Мера считается антикризисной, предварительно принята на два года. Введение данного режима было обусловлено текущей кризисной ситуацией в налоговой сфере. Поправки подписаны президентом Казахстана ещё 10 декабря 2020 года. Основной целью является поддержка малого и среднего бизнеса.
Дело в том, что малый и средний бизнес очень сильно пострадали во время пандемии. И для того, чтобы поддержать данную сферу принято решение освободить эти категории от НДС и социального налога, но при этом полностью налоги отменить нельзя, потому что тогда пострадает бюджет. Розничный налог становится отличной альтернативой, потому что платить нужно будет всего лишь 3 % от полученного дохода за календарный квартал.
Розничный налог будут рассчитывать по ставке 3% от полученного дохода. Налоговым периодом будет календарный квартал.
Естественно все налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2021 имеют под собой особенности и нюансы. И есть установленный режим отраслей, где может применяться подобный налоговый режим. Посмотреть его можно на сайте правительства, и в список входят только те сферы деятельности, которые больше всего пострадали от пандемии. К примеру, очень интересным такое предложение является для салонов красоты. Основные расходы в такой сфере – это зарплата и расходные материалы. Обычно подтвердить расходы по НДС не получается, поэтому можно снизить налоговую нагрузку.
Примечательно то, что введение нового налогового режима не предоставит серьезных проблем государственного бюджета. Дело в том, что общее снижение доходов будет всего лишь 0,4 %.
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.
Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.
Применять УСН имеют право:
- ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
- ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.
Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.
Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.
Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Работодатель, со всем денежных перечислений сотрудника, в том числе и премиальных, оплачивает налог. Наряду с этим, сумма, доходящая до сотрудника, является полноценной, за минусом суммы НДФЛ. Данное мероприятие прописано в Трудовом и Налоговом кодексом Республики Казахстан.
Наряду с этим, всегда есть небольшие исключения. Поэтому, до сих пор есть определенные виды налогов на премии, которые не облагаются налогами. К ним относятся следующие перечисления:
- Международные премии;
- Премии за государственные заслуги;
- За внесение вклада, и достижения в области науки;
- Зарубежные премии.
При необходимости, полный список всех премий, которые не облагаются налогами можно посмотреть в налоговом кодексе Республики Казахстан. Там четко указаны все направления, которые остаются финансово нетронутыми, по отношению к сотруднику.
Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?
Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.
Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?
Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.
Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).
- заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
- пособий по нетрудоспособности;
- вознаграждений членам совета директоров;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- отпускных;
- дивидендов.
Облагаются НДФЛ поверх лимита:
Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.
НДФЛ – налог, который относится к прямым и рассчитывается в процентах. Основу расчетов занимает доход физического лица, но при при этом вычитаются документально подтвержденные расходы. Подобным налогам по правилам действующего Налогового кодекса страны облагаются буквально все виды доходов, в том числе выигрыши в лотерею, сдача жилья в аренду иди другие статьи.
Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».
- 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
- 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
- 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
- 30% – другие доходы нерезидентов.
- Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).
Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.
Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.
Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2021 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2021 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций – активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.
В зависимости от конкретной ситуации помимо обозначенных тарифов при удержании страховых взносов могут применяться также дополнительные либо заниженные ставки (согласно ст. 427 НК РФ). Например, если иностранный работник трудится в опасных либо вредных условиях. Пониженные тарифные ставки вправе применять льготная категория страхователей.
Постоянно (временно) проживающие в России казахи уплачивают по большей части общеобязательные взносы ОПС, ОМС, ОСС по тем же ставкам, что и россияне. Данная норма одинаково относится к работникам, с которыми заключено трудовое соглашение либо договор ГПХ.
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года
Президент российской Федерации поручил Кабмину разработать и рассмотреть все предложения по изменениям в налоговой системе. На момент 2020 года президент выступил с рекомендацией принять все необходимые поправки, чтобы с начала 2020 года они приобрели законную силу.
- На 2020 год предусмотрено продление освобождения от уплаты НДФЛ любых выплат или денежных возражений самозанятым гражданам (не являющимся индивидуальными предпринимателями). Продление коснется также работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам.
- На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2020 году за реализацию бытовой макулатуры. Если документ будет одобрен, уже 1 января 2020 года он должен будет вступить в законную силу.
- Группой депутатов, представляющих фракцию КПРФ, Председателю Государственной Думы был направлен законопроект, предполагающий изменение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ. Ими была выдвинута инициатива об установлении новых ставок (в зависимости от размеров получаемого дохода). Депутаты предлагают внести изменения в документ уже с 01. 01. 2020 года.
- 23 апреля 2020 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен в 2020 году депутатом Владимиром Петровым.
С января по июнь работнику — гражданину Казахстана (нерезиденту РФ) начислялась зарплата в размере 35 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. За шесть месяцев сумма удержанного налога составила 27 300 руб. (35 000 руб. x 13% x 6 мес.).
С 2021 года в Налоговый Кодекс РК внесено изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях социальной поддержки таких работников.
С 2021 года п.п. 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК и Законом РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» №121-VIЗРК от 25.12.2021 в связи со значительным увеличением минимальной заработной платы (МЗП) была введена корректировка облагаемых доходов работников, не превышающих 25 МРП (63125тенге в 2021 году), в размере 90% в целях уменьшения индивидуального подоходного налога (ИПН).
Т.е. работодатель имеет право обязать вас уплатить в кассу сумму налога в размере 10% от стоимости имущества или услуг, которые вы получили от него. Также, по желанию, работодатель может оплатить ИПН за свой счет.
Володин направил в профильный комитет внесенные правительством РФ проекты бюджетообразующих законов — поправки в налоговое законодательство. «Поступившие законопроекты носят бюджетообразующий характер и будут рассмотрены Государственной Думой в приоритетном порядке», — отметил Вячеслав Володин.
«Одним из законопроектов предлагается установить ставку НДФЛ в 15% на доходы свыше 5 млн руб. в год. По инициативе президента Владимира Владимировича Путина средства, которые поступят в бюджет в результате повышения налога, будут адресно направлены на лечение детей, страдающих орфанными заболеваниями. Согласно расчетам, эта сумма составит порядка 60 млрд руб.», — сказал председатель Госдумы.
«Это справедливое решение. Уверен, что общество его поддержит, — подчеркнул Вячеслав Володин. — В том числе и те, чьи доходы будут облагаться этим налогом, воспримут его с пониманием».
17 сентября кабмин внес в Госдуму ряд законопроектов, касающихся поправок в Налоговый кодекс, в частности, о росте ставки НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн руб., законопроект, касающийся налогового администрирования, а также проект, предусматривающий рост тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для ИП в 2022 и 2023 годов.
Отчетность по НДФЛ
Предприниматели, работающие на общем налоговом режиме, сдают по форме 3-НДФЛ, как и обычные граждане, которые хотят получить вычеты через налоговую инспекцию или получили доходы, с которых налог полагается платить самостоятельно.
Налоговые агенты, в том числе фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или исполнители-физлица по договорам ГПХ, должны отчитываться на бланках 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально).
Таблица. Памятка: новая ставка НДФЛ 15%
| Когда вводится | С 1 января 2021 года |
| Для кого | Для налоговых резидентов России, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13% |
| Установленный лимит | 5 миллионов рублей в год |
| Порядок обложения | Ставка в 15% применяется только к сумме дохода, превышающий установленный лимит в 5 000 000 рублей. |
| Налоговые вычеты | Предоставляются в стандартном порядке |
| Куда направят средства | Средства, собранные от введения прогрессивной ставки планируется направить на лечение тяжелобольных детей |
Сразу отметим, что поправки в законодательство еще не внесены. Правительство только приступило к разработке новой редакции Налогового.
Нововведения будут действовать в отношении всех россиян — налоговых резидентов. Нерезидентов новые правила не коснутся. Их доходы облагаются по более высоким ставкам.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Какие изменения ждут казахстанцев с 1 января 2021 года
Про ЕНВД уже все знают. Если вы еще до сих пор не определились «кем стать», то рискуете начать новый год с осознания, что вы на ОСНО. Даже если вы когда-то подавали заявление на УСН, не поленитесь зайти в личный кабинет на сайте налоговой службы и проверить, какая система налогообложения отражается в сведениях о вашей организации. Возможны сюрпризы.
Переход с ЕНВД не так прост, как может показаться. Если раньше вы не слишком заботились о порядке в учете доходов и расходов, то придется этим заняться. Вывести остатки по счетам бухучета на конец года, разобраться, что делать с товарными остатками и платежами, которые поступят в новом году по старым сделкам.
Пользователям БухСофт поможет экспертная поддержка, если у вас возникают сомнения или вопросы по ведению учета, вы можете обратиться к специалисту через чат в сервисе или по телефону.
Связаться с поддержкой
Например, внесены изменения в НК (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ), которые позволяют бывшим плательщикам ЕНВД, перешедшим в 2021 году на УСН, списать материальные расходы, осуществленные до перехода на упрощенку.
Не будет теперь и зачетной системы по выплатам из ФСС. Хотя большинство регионов и так давно перешло на прямые выплаты. На самом деле подача реестров и документов для пособий может быть очень удобной, если использовать для этого электронную отчетность. Вот, например, как это происходит в БухСофт Онлайн:
- формируете документы (они заполняются данными автоматически);
- проверяете, если что-то не в порядке, сервис подскажет где ошибка;
- подписываете документы электронной подписью и отправляете в ФСС.
Не забудьте, что ряд пособий работники смогут получать только на карты МИР. Например, пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком.
Кстати, часть пособий не попадает под прямые выплаты, их, как и прежде, будет выдавать работодатель, а потом получать возмещение от фонда, в частности это относится к пособию на погребение.
Конечно, не обошлось и без позитивных изменений и их довольно много:
- Для ИП фиксированные взносы в 2021 году остались на прежнем уровне — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское;
- Взносы для IT компаний стали ниже (при соблюдении определенных условий): 6,0% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское; 1,5% — на ВНиМ;
- Для российских производителей ПО появилась возможность получить освобождение от НДС, а также снизить ставку по налогу на прибыль;
- Отменены декларации по налогу на транспорт и землю;
- Расширен перечень видов деятельности, подпадающие под патент, а также разрешено уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
- Продлены налоговые каникулы для ИП, которые регистрируются впервые — до конца 2023 года региональные власти вправе устанавливать их в субъектах РФ;
- Малый бизнес все-таки освободили от обязательного аудита;
- ФНС обязана будет информировать о блокировке счета из-за несдачи отчетности заранее — за 14 дней. Достаточно, чтобы исправится и все-таки сдать отчетность.