Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременное снятие с ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.
Санкции при несвоевременном снятии с налогового учета
При нарушении плательщиком налога срока для передачи заявления (о выводе с учета по методу ЕНВД) к виновному применяется наказание в виде наложения денежного штрафа (ст. 126 НК РФ).
Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.
Если смена метода происходит с начала нового календарного года, то оплата налога (за 4 квартал) и подача декларации выполняются стандартно. При завершении деятельности в течение года требуется расчет налогового платежа за неполный квартал.
Порядок заполнения заявления по снятию с учета
Данные правила важно помнить при заполнении бланка:
- Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
- При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
- При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
- Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
- Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
- При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
- В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
- Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
- при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
- при перемене метода налогообложения на иной – 2;
- при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
- по иным обстоятельствам — 4.
- Затем в ячейке для российской , а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
- Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
- После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
- В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.
При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:
- личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
- основание для написания заявления;
- дату прекращения работ по методу ЕНВД;
- количество прилагаемых листов;
- контактную информацию представителя (заявителя);
- дату составления документа, подпись заявителя.
По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:
- код предпринимательской деятельности;
- адрес места, где ведется деятельность;
- подпись ИП.
К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.
Несвоевременность перечисления ЕНВД
Несвоевременное отчисление налоговых платежей также влечет штраф, который составляет 20% от суммы налога, не перечисленного в бюджет. Но в некоторых ситуациях он может быть увеличен до 40%, например, при доказанности умышленности деяния.
Помимо штрафов на сумму недоимки с первого дня просрочки начисляется пеня, не зависимо от обстоятельств. За каждый день опоздания она составляет 1/300 действующей ключевой ставки (10,5%).
Еще можно сказать, что в соответствии со статьей 46 НК РФ фискальная служба вправе удержать подлежащие уплате налоговые платежи, а также суммы штрафов и пени с расчетного счета налогоплательщика без его добровольного согласия. Для этого инспекторы обращаются в банковскую организацию с соответствующим заявлением либо погашают недоимку за счет электронных средств недобросовестного плательщика ЕНВД.
Срок давности привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога
По общим правилам срок давности для привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога равен 3 годам и исчисляется с начала нового налогового периода, перед которым произошло нарушение (п. 1 ст. 113 НК РФ).
В п. 15 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 30.07.2013 № 57 разъясняется, что в случае неуплаты налога срок исчисляется не с момента правонарушения, а после окончания налогового периода, в течение которого налогоплательщик допустил таковое.
Т. е. если налогоплательщик не заплатил ЕНВД до 25.04.2016, отсчет срока давности начинается с 01.07.2016. Соответственно, начиная с 26.04.2016 и до 01.07.2019 возможно привлечение к налоговой ответственности.
Это интересно: Штраф работодателю за иностранца
Итак, из нашей статьи вы узнали, как перейти на ЕНВД с 2020 года и каковы последствия неуплаты ЕНВД в срок.
Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление
Заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД подается в ту налоговую инспекцию, в которой ранее предприниматель был поставлен на учет и которая выдала уведомление о применении данного спецрежима (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И только если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо развозной или разносной розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет производиться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Штрафы за несвоевременное снятие с учета ЕНВД
Если глава предприятия остановил деятельность по условиям ЕНВД, но соответствующее заявление по каким-то причинам не дошло до отделения налоговой службы в течение 5 рабочих дней, необходимо обратиться к Письму Минфина РФ No 03-11-09/230 от 30 июня 2009 года.
Из письма следует, что если налогоплательщик прекратил деятельность, но при этом не изъявил об этом соответствующие органы, и продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД, то он должен оплатить налог в полной мере за весь срок, до подачи соответствующего заявления в органы. При этом подача нулевой декларации может классифицироваться ФНС как попытка укрытия от уплаты налогов, что может стать более серьезным обвинением в адрес безответственного предпринимателя.
Размер штрафа за несвоевременное обращение о снятии на учет составляет 200 рублей (пункт 1 статья 126 Налогового кодекса РФ).
Важно! Перед принятием решения сняться с учета в качестве «вмененщика» рекомендуется подготовиться к этой процедуре заранее, и подобрать подходящий для этого период.
Несвоевременность перечисления ЕНВД
Несвоевременное отчисление налоговых платежей также влечет штраф, который составляет 20% от суммы налога, не перечисленного в бюджет. Но в некоторых ситуациях он может быть увеличен до 40%, например, при доказанности умышленности деяния.
Помимо штрафов на сумму недоимки с первого дня просрочки начисляется пеня, не зависимо от обстоятельств. За каждый день опоздания она составляет 1/300 действующей ключевой ставки (10,5%).
Еще можно сказать, что в соответствии со статьей 46 НК РФ фискальная служба вправе удержать подлежащие уплате налоговые платежи, а также суммы штрафов и пени с расчетного счета налогоплательщика без его добровольного согласия. Для этого инспекторы обращаются в банковскую организацию с соответствующим заявлением либо погашают недоимку за счет электронных средств недобросовестного плательщика ЕНВД.
Декларация – это документ налоговой отчетности, который обязаны предоставлять налоговые агенты в установленные законодательством сроки. Такой формат отчетности должен соблюдаться всеми индивидуальными предпринимателями, осуществляющих свою деятельность по системе Единого налога на вмененный доход. Если ИП не соблюдает сроки сдачи декларации ЕНВД, его действия квалифицируются как прямое нарушение действующего законодательства, что приведет к различным негативным последствиям для бизнесмена.
Что будет, если ничего не предпринимать для перехода на другой режим
С 1 января 2021 года вы просто окажетесь на том режиме, который до этого для вас был основным. Это ОСНО или УСН, если вы когда-то до этого уже написали уведомление о переходе на УСН.
Если вас это устраивает, можете ничего не предпринимать, просто с нового года работайте по правилам нового режима.
Но если, допустим, вам выгоднее работать на упрощенке, но вы вовремя не подсуетились и оказались на ОСНО, для перехода на УСН придется ждать целый год, а до этого работать на невыгодном общем режиме.
На ПСН и НПД предприниматели могут перейти в любой момент, но если сделаете это не с начала года, то часть года придется платить налоги и сдавать отчеты как на ОСНО или УСН.
При любом режиме не забудьте изучить правила заранее: учет на ЕНВД был гораздо проще, чем на ОСНО, УСН, ЕСХН и даже ПСН, потому что на всех этих режимах нужно как минимум учитывать все доходы.
В заключении напомню, что нужно будет еще сформировать базу переходного периода по основным средствам, доходам, расходам, чтобы потом правильно посчитать налоги. Это уже работа вашего бухгалтера или привлеченных специалистов.
Какие штрафы за неуплату налогов
Одним из самых частых преступлений экономического характера является неуплата налогов. Чаще всего законодательство нарушают организации и индивидуальные предприятия, так как они обладают более широкими возможностями скрыть свои настоящие доходы. От уплаты налогов уклоняются и простые люди, если не полностью, то хотя бы частично.
Перед тем как переступать черту закона необходимо знать, какие штрафы за неуплату налогов предусмотрены. Предприятия, которые не выплачивают налоги в полном объеме, пытаются таким образом увеличить свою прибыль. Экономическая деятельность таких организаций находится в тени. Простые люди могут уклоняться от налогов, так как не понимают их необходимость. Многие люди просто не понимают, что они получают взамен. Так как за неуплату налогов предусмотрены наказания и штрафные санкции, следует подумать стоит ли экономить деньги подобным образом.
Временное приостановление
Индивидуальный предприниматель, использующий систему налогообложения ЕНВД, может остановить её активность на неопределённый период. Временное приостановление целесообразно в некоторых случаях, например, при окончании действия лицензии на розничную торговлю определённого вида продукции, в частности алкоголь, табак и т.д.
Стоит сказать, что в налоговом кодексе нашего государства отсутствуют специальные положения, которые затрагивают индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся возможностью временного приостановления налогообложения.
Однако стоит уяснить, что предприниматель в обязательном порядке должен предоставлять декларации по единому налогу и его уплате с момента постановки на учёт ЕНВД, то есть с момента становления плательщиком. Значение сумму налога рассчитывается на основе определённых факторов, оценивающих потенциальный доход индивидуального предпринимателя. Его значение может отличаться от фактической прибыли.
Министр финансов Российской Федерации в своих заявлениях высказал мнение. Их суть заключается в том, что при временном приостановлении деятельности ИП, использующего систему налогообложения ЕНВД, на неопределённый срок, владелец-налогоплательщик обладает правом предоставления заявления о прекращении использования единого налога.
Помимо этого, специалисты основного финансового ведомства нашего государства также обладают идентичной точкой зрения: налогоплательщик в случае приостановления должен подавать заявление о снятии с учёта.
На основе вышеописанной информации можно сделать вывод о том, что перед стартом процедуры снятия с системы налогообложения ЕНВД или же при переходе на альтернативный вариант, необходимо тщательно продумать каждый шаг. В частности, повышенное внимание требуется уделить срокам снятия, так как в противном случае вы будете оплачивать налог за весь месяц.
Необходимо понимать, что единый налог на вменённый доход – это всего лишь дополнение, своего рода модификация, к общепринятой в нашем государстве. Индивидуальным предпринимателям лучше всего пользоваться упрощённым типом налогообложения.
Все организации, включая ИП, (исключение составляется ) обладают правом добровольного перехода на любую системы налогообложения при условии соблюдения всех требований и условий. Он осуществляется в начале календарного года.
Абсолютно весь сектор налогообложения системы ЕНВД обладает правом перехода с первого рабочего дня нового месяца, в связи с прекращения действия обязательств по уплате налогов.
Основная прибыль организации за один месяц вычисляется законодательством по фиксированной формуле в отдельном компоненте для конкретного вида деятельности. Но в случае, если доход увеличился, сумма налога не повышается – это и есть главное достоинство ЕНВД.
Пользоваться или нет ЕНВД – личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе . Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения предприниматель должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.
Когда форма ЕНВД-4 не нужна
Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.
В состав льготных режимов налогообложения, согласно существующему законодательству, входит система, на которой хозяйствующий субъект уплачивает . По самым различным причинам лица, вставшие на учет в качестве ИП, могут принять решение о прекращении использования данного режима. Для этого необходимо в ИФНС представить заявление о снятие с учета ЕНВД ИП.
Действующие нормы права определяют, что предприниматель должен сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или перехода на другую систему налогообложения.
Для этого ИП должен отправить в налоговую заявление, для которого предусмотрена форма ЕНВД-4. ООО для этих целей применяет .
Штрафы за декларации ЕНВД
Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче . За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.
Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.
Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.
Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.
Санкции фондов в отношении ИП
Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.
Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:
- При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
- При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
- Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
- При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.
Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.
Просрочка подачи декларации по ЕНВД даже на 1 рабочий день грозит налогоплательщику штрафом, а вот размер его обусловлен сроком опоздания. Но налоговым законодательством установлен размер штрафа 5% от размера налога подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации, но не менее 1000 рублей. Максимальный порог наказания также существует, он равняется 30% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации.
Сумма штрафа возлагается на ИП или предприятие в целом, но при этом должностное лицо также может быть привлечено к наказанию (штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение).
Помимо штрафов просрочка более 10 дней может привести еще к одному наказанию, это блокировка расчетных счетов организации или ИП (ст. 76 НК РФ). Разрешена уплата только бюджетных сборов и налогов. Отметим, что требование о блокировке счетов распространяется во все банковские организации. После подачи декларации инспекторы налоговой службы отзывают свое требование, но счета остаются замороженными еще какое-то время (как правило, от 10 до 14 дней).
Возможно ли избежать санкций
Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:
«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»
Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»
Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.
Налоговым кодексом в качестве меры воздействия на недобросовестных налогоплательщиков введен штраф за несвоевременную сдачу декларации. Он дополняется системой материальных взысканий в фиксированных суммах и процентных показателях за разные виды других правонарушений. Некоторые проступки могут быть переквалифицированы в уголовные дела.