Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 2020 года изменились правила отражения дивидендов в отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2022 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2022 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Вопрос: Организация ежегодно выплачивает физическим лицам дивиденды и, соответственно, согласно ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет исчисленных с указанных выплат сумм налога на доходы физических лиц. Вправе ли бухгалтерия предоставить в 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК учредителю этой организации при выплате дивидендов на основании его письменного заявления и выданного налоговым органом Уведомления?
За какой период можно оформить возврат налога при покупке квартиры
- максимальная сумма стоимости жилья, в соответствии с которой допустимо получить возврат, не составляет более двух миллионов рублей, независимо от того аспекта, какая конкретно сумма была потрачена покупателем;
- максимальный порог возврата денежных средств – не более, чем именно 260 тысяч рублей.
- заявление соответствующего образца;
- документ, который подтверждает личность обратившегося;
- документальное подтверждение совершенной ранее сделки по покупке дома, либо квартиры, то есть, свидетельство о получении права собственности;
- справка о заработной плате и уплате налогов за определенный временной промежуток;
- декларация в соответствии с бланком 3 НДФЛ.
Можно ли возместить 13% с дивидендов?
На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.
Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.
Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись.
О том, как создать ЭЦП физическому лицу, читайте в статье «Налогоплательщики-физлица могут создать электронную подпись прямо в своем ЛК».
Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2021 году можно подать декларации и получить вычет за 2020, 2019 и 2018 годы.
Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.
На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.
Ох, сколько я побегала, пока его оформляла! Эта бюрократия кого угодно с ума сведет! Но я не жалею, все-таки немалые деньги. Хорошо, что написали список документов. А то пока узнаешь, что к чему, с ног собьешься.
Анализируя вышесказанное можно сделать вывод, что оформить возврат средств за покупку жилья возможно при соблюдении ряда условий. Самые элементарные варианты расчета суммы налогового вычета приведены ниже.
Такая ситуация может быть актуальна во многих случаях. Может быть, вы не знали о вычете и узнали о нем только сейчас. Может быть, до его оформления не доходили руки. А может быть, вы купили квартиру в 2015 году, а доходы, которые облагаются налогом НДФЛ, появились у вас лишь в 2021-м.
Так вот, по общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, направленных на приобретение или строительство жилья на территории РФ, но не более 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 220 НК РФ)
Можно ли вернуть ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2022 году
…Директор — один из учредителей нашего ООО. Кроме зарплаты получает дивиденды. Руководитель купил квартиру и сейчас хочет получить имущественный вычет. С каких доходов он вправе заявить его в декларации. (из письма главного бухгалтера Любови Михайловой, г. Челябинск)
Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2022 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2022 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2022 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.
Можно ли доходы с дивидендов уменьшить на налоговые вычеты
Так вот, по общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, направленных на приобретение или строительство жилья на территории РФ, но не более 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 220 НК РФ)
Учредитель ООО получает зарплату и дивиденды в обществе. Недавно он купил квартиру. Можно ли использовать 13% уплаченного налога с дивидендов на возврат с налоговой инспекции по декларации 3-НДФЛ по покупке квартиры? Организация на упрощенке.
Можно ли получить налоговый вычет с дивидендов
Данный вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
На вопрос в том сколько именно будем платить налогов в каждом конкретном случае можно будет ответить только после подсчетов, которые могут оказаться очень сложными. Возможно. дешевле, в коенчном итоге обойдется заплатить налог просто как физлицу — 9%. Вобщем, если данный конкретный человек, в чьих интересах мы тут думаем, может сделать немножко лучше СЕБЕ за счет юридического лица — то пусть он это сделает.
За какой период можно вернуть налоговый вычет
Например, с жилплощади, купленной в 2020 году возвращено 125 000 рублей. Данная сумма меньше установленного законом возможного лимита. Поэтому, купив в последующие годы недвижимость, можно в очередной раз обратиться за вычетом до полного исчерпания полагающейся суммы.
- Удостоверение личности заявителя (паспорт или иное).
- Документальное свидетельствование совершенной покупки жилого объекта (свидетельство о собственности, выписка из реестра, расписка о передаче денег, банковское платежное поручение и пр.).
- Справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге за соответствующий год (оформляемая работодателем форма 2-НДФЛ).
- Налоговая декларация, составляемая налогоплательщиком самостоятельно за определенный год на соответствующем бланке 3-НДФЛ.
- Личное заявление о желании использовать вычет, оформляемое в свободной форме (по образцу).
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: таблица
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Подоходный налог-2022: как поменяются вычеты и льготы
В начале каждого календарного года бухгалтер по заработной плате вносит изменения в программное обеспечение для правильного расчета подоходного налога или делает «годовую шпаргалку» по размерам стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. Они корректируются ежегодно с 1 января, и 2022 г. не исключение, так как на сайте Минфина Республики Беларусь размещен проект Налогового кодекса на 2022 г. (далее − проект НК на 2022 г.). В проекте НК на 2022 представлены новые размеры стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. С ними мы предлагаем ознакомиться уже сегодня.
Справочно: на 2022 г. размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу были установлены приложением 10 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2022 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).
При каких доходах можно применить налоговые вычеты
При любых с которых платится резидентом (или нерезидентом, но в особых случаях) в пользу ФНС 13% НДФЛ. То есть налоговые вычеты (в т.ч. по ИИС первого типа) применяются не только в случае получения заработной платы, с которой работодатель платит ФНС 13% НДФЛ. Но в других случаях уплаты 13% НДФЛ. Например при:
- продаже облигаций (в т.ч. еврооблигаций)
- фиксировании прибыли по акциям (как на Московской Бирже, так и на Санкт-Петербургской Бирже) раньше истечения 3-х летнего срока владения (поэтому с точки зрения оптимизации налогообложения выгодно быть долгосрочным инвестором)
- реализации имущества, в т.ч. недвижимости раньше 3-х или 5-тилетнего срока
- получения прибыли при торговле валютой на Валютной Секции МосБиржи (но можете держать 3 года валюту (или просто вывести ее с биржи при обмене) и уйти от налогообложения)
- продаже золота и серебра, купленного в секции Драгоценных Металлов МосБиржи, раньше 3-х летнего срока владения им
- ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), которые платят 13% НДФЛ с прибыли
- положительном результате на Срочном Рынке МосБиржи
- в случае положительного результата по структурному продукту и при выплатах купонов по нему
- фиксации прибыли по ПИФам, которые были проданы раньше срока в 3 года
- уплате 13% НДФЛ по купонам облигаций, либо 13% с разницы между покупкой и погашением облигации
- реализации подаренного имущества раньше 3-х летнего срока владения
- и так далее
Сложные вопросы налогообложения при выплате дивидендов ООО
Если же выплата произойдет в пятницу 13 апреля 2018 года, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 16 апреля 2018 года. Такое правило действует для ООО. В отношении АО правила установлены другие. Налог с дивидендов по акциям российской компании оплачивается в бюджет в срок до 1 месяца с момента выплаты.
Граждане, которые получали официальный доход и являются плательщиками НДФЛ, могут существенно сэкономить, приобретая собственную квартиру. Государство готово вернуть уплаченный налог, что позволяет снизить затраты на 13%. Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо учитывать нюансы оформления и получения налогового вычета.
Право не платить налог на два миллиона доходов при покупке жилья дается один раз в жизни, и вы просто можете разделить эти два миллиона между несколькими объектами недвижимости, которые покупаете в течение жизни. К примеру, вы купили одну квартиру за миллион рублей и получили вычет, вернув 130 тысяч рублей налогов. Затем вы совершили еще одну сделку и приобрели квартиру за полтора миллиона.
Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки и возможность вычета
Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии — только на проценты.
Получение имущественного вычета по процентам аналогично, как и при получении вычета по основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.
Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде. Это основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, верно ли указаны следующие реквизиты: данные о сотруднике (ФИО, паспортные данные, ИНН); в уведомлении должен быть указан текущий (2018) год; реквизиты организации (наименование, ИНН/КПП, адрес и др.).
Обратите внимание: наличие гражданства РФ не влияет на статус резидента: им может быть и гражданин другого государства, который большую часть дней в течение года находился на территории России. Еще два года назад минимальный налог с дивидендов составлял 9%, но впоследствии он был повышен – за счет этого частично увеличились бюджеты регионов, куда непосредственно поступают средства с уплаченных налогов.
Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ): Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода. А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.
НДФЛ с дивидендов в 2015 году — ставка налогообложения по этому виду доходов была увеличена. О том, как удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при выплате с дивидендов, расскажет наша рубрика «НДФЛ с дивидендов» . По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли.
Надо ли это юридическому лицу-вопрос отдельный.Правда, исчисление и уплата ЕСН для юридического лица снижает для него налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, который составляет 24 % — немало, согласитесь.Опять же у юридического лица может быть упрощенная система налогообложения, тогда юр лицо налога на прибыль не платит.В этом случае, возможны два варианта:- если применяется вариант упрощенки — налог только с доходов — тогда уплаченный ЕСН для организации не уменьшает размер налога никак.- если применяется вариант упрощенки доход-расход — тогдауплаченный ЕСН для организации опять же уменьшит налогооблагаемую базу.
НК говорит о том, что такое возмещение может длиться неограничено долго, и недополученный лицом остаток всегда переносится на следующий год. Тут прада другая беда возникает — чтобы работник получил зарплату, с нее тоже налоги надо исчислить — хоть тот же ЕСН.