Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Тот, кто получил недвижимость по наследству, не должен подавать налоговую декларацию в ФНС и платить НДФЛ. А вот для подаренной недвижимости действуют особые правила:

— обязанность по уплате НДФЛ и, соответственно, сдаче декларации возникает в том случае, если даритель и одаряемый не приходятся друг другу близкими родственниками.

ФНС определяет круг близких родственников согласно Семейному кодексу РФ — это супруги, дети и родители, дедушки, бабушки и внуки, а также братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

По новым правилам в следующем году ФНС будет проводить камеральные проверки в отношении тех граждан, которые по данным Росреестра в нынешнем 2021 году получили в дар недвижимость и при этом не сдали декларацию (Закон № 325-ФЗ).

Чтобы освободиться от штрафа, достаточно будет подтвердить, что недвижимость подарил близкий родственник (свидетельством о браке, о рождении и т. д.).

Если же даритель не входит в число близких родственников, в срок до 30 апреля 2022 года нужно будет подать декларацию о доходе и не позднее 15 июля заплатить налог в размере 13% кадастровой стоимости недвижимости.

Например, сожители (без регистрации брака), правнуки, племянники, двоюродные братья и сестры не признаются близкими родственниками — а значит, не освобождаются от подоходного налога с подаренной недвижимости.

Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.

Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.

Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет.

Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.

Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:

• Жене (мужу);
• Родителям (в том числе усыновителям);
• Ребенку (в том числе усыновленному);
• Внуку;
• Бабушке (дедушке);
• Родной сестре (родному брату).

Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.

Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:

• Тетя (дядя);
• Племянник (племянница);
• Зять (невестка);
• Двоюродная сестра (двоюродный брат);
• Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).

Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

• дарственной;
• договором купли-продажи;
• завещанием.

На недвижимость коммерческого типа

Что касается коммерческой недвижимости, ставка составляет 13%. Она высчитывается от кадастровой стоимости. Ставка с 13% вырастает до 30%, если лицо, выступающее продавцом, не является резидентом Российской Федерации.

Как можно снизить ставку при продаже?

Если есть необходимость продажи недвижимого имущества до окончания периода, считающегося минимальным, налог придется уплачивать. Но в этом случае органы налогообложения находятся на вашей стороне, предусматривая льготы, снижающие ставку.

Способы снижения начисленной суммы к уплате:

• имущественный вычет;
• осуществление покупки и продажи в течение одного календарного года;
• ситуация, когда доли имущества продаются отдельно.

Все варианты, позволяющие снизить ставку, подразумевают применение имущественного вычета.

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
• в собственности дарителя уменьшается имущество;
• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

• Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.

• Обещание

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

• Пожертвование

С кого не взимается налог на наследство и дарение?

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

• родители (биологические или приемные);
• дети (кровные или усыновленные);
• супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
• братья и сестры (родные, сводные);
• бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налоги на подаренное имущество определены законом. Налоговый кодекс, указывает на специальную категорию переданных в дар объектов. Они обязательно поддаются оценке и выплате налога с дарения по оценочной стоимости. Не будет считаться, к примеру, объектом оценки и выплаты обязательств перед фискальной службой, денежный подарок на свадьбу от близких родственников. Дело в том, что такие ресурсы не включены в исчерпывающий перечень:

• недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
• транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
• акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
• доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.

Оформляя дарственную на любое недвижимое имущество, движимое имущество (легковые авто, грузовики, автобусы), различные финансовые активы, получатель обязан заплатить налог. Однако если получателями являются родственники, тогда они освобождаются от уплаты налога.

Кому закон разрешает без оплаты любого взноса принимать дар и даёт возможность подарить, передавать близким имущество в движимом или недвижимом варианте? В налоговом законодательстве – это родственники, которые по Семейному кодексу, считаются семьёй:

• муж/жена;
• мать/отец;
• сын/дочь – кровные или некровные;
• дед/бабушка;
• внук/внучка;
• ближайшие родственники от отца и матери с полнокровной линией — от обоих родителей – и неполнокровной.

Эти категории освобождены от любых взносов в пользу государства при получении новых активов в свою пользу.

Ответственность за уплату налога

Доход в данном случае получает одаряемый, он же обязан, согласно Налоговому Кодексу уплатить НДФЛ – налог на доход физического лица.

Поскольку он не является близким родственником или членом семьи дарителя, исключения 18.1-го пункта 217-й статьи Налогового Кодекса на него не распространяются.

Ему придется уплатить налог в размере 13% (224-я статья НК) если он является налоговым резидентом и 30%, если не является.

Понятие «резидент» раскрывается в 207-й статьей НК– это лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 дней подряд за 12 месяцев.

От налога нужно отличать расходы по сделке, которые стороны вполне могут разделить. Например, заплатив совместно за нотариальное удостоверение договора.

Договор дарения не члену семьи и не близкому родственнику требует к себе большего внимания и особенно тщательного оформления. В этом случае он должен быть составлен максимально подробно, необходимо собрать справки, подтверждающие дееспособность дарителя, разумно также допустить нотариальное удостоверение сделки.

Налог при дарении квартиры в 2021 году для физических лиц в

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.

При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2021 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.

Однако, если в роли сторон сделки при заключении договора дарения выступают люди, входящие в категорию близких родственников – одаряемый не платит налог на дар. К близким родственникам закон относит следующих лиц:

• родители и опекуны;
• сёстры и братья (как родные, так и сводные);
• дедушки и бабушки;
• супруги;
• дети (приёмные и родные);
• внуки и внучки.

При этом, заявленную степень родства сторонам сделки будет нужно подтвердить, предоставив соответствующие документы.

Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.

Кроме того, уплатить в полном объёме налог на дарение должны и физлица, даже если они являются близкими родственниками, не входящие в категорию резидентов Российской Федерации. Проще говоря, для того чтобы их считали резидентами – им нужно проводить в России от 183 суток на протяжении календарного года. Стоит отметить, что такое правило проживания относится и к россиянам, которые проживают за пределами своей страны. Все нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог, сумма которого составляет 30% от общей стоимости недвижимости.

Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами. Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.

Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.

Вместе с тем Гражданским кодексом России предусмотрен перечень участников, которые не могут получать подарки. Это касается учителей, государственных служащих, если подарок передается человеку в связи с исполнением им служебных обязанностей. Это может расцениваться, как получение незаконной выгоды (взятки).

Дарение части собственности осуществляется по следующему алгоритму:

1. Составление договора дарения, который может быть утвержден нотариально. Нотариальное утверждение соглашения не требуется, но позволит участникам надлежащим образом закрепить договоренности. Контракт обязан содержать подробное описание объекта недвижимости, который безвозмездно передается третьей стороне правоотношений.
2. Сбор необходимых разрешений. Если одна из сторон правоотношений находится в официально зарегистрированном браке, то предстоит получить нотариальное согласие официального супруга на участие в сделке. Также, если совершеннолетний родитель осуществляет отчуждение недвижимости своего несовершеннолетнего ребенка, то предстоит получить официальное разрешение органов опеки и попечительства на проведение сделки.
3. Подписание договора, а также обращение к нотариусу. Необходимость привлечения третьей стороны – нотариуса – обусловлена, если есть риск, что в будущем близкие родственники дарителя попытаются обжаловать дарение.
4. Фактическая передача собственности и регистрация имущественных прав в ЕГРН.

Запрещено вносить в соглашение дополнительные условия, а также упоминание об обременениях. То есть сделка должна быть полностью безвозмездной.

Согласно положениям Налогового кодекса, а именно статье 228 НК РФ, налогообложение будет происходить по различным алгоритмам, если участниками сделки выступают:

• физические лица – родственники;
• физические лица – не родственники;
• резиденты и нерезиденты;
• юридические лица – организации.

Налог уплачивается во всех случаях, кроме возникновения правоотношений между близкими родственниками. Согласно закону, расчет и уплата НДФЛ происходит самостоятельно самим гражданином. Но можно обратиться со всеми документами в территориальное отделение Федеральной Налоговой службы, где работник поможет рассчитать, какая сумма должн�� быть внесена в бюджет.

Также служащий ФНС подскажет, на какие реквизиты переводятся деньги.

В 2021 году действуют следующие размеры подоходного налога:

• 13% для резидентов государства;
• 30% — для нерезидентов России.

Эти размеры выплат будут одинаково актуальными для всех видов подоходного налога. Не только при оформлении дарственных.

Анализ практики позволяет определить следующий порядок перевода денежных средств:

• оформление документов, связанных с приобретением недвижимой собственности в дар;
• регистрация имущественных прав на объект в государственном реестре;
• подготовка декларации о доходах, которая направляется в Федеральную налоговую службу максимум до 1 апреля текущего или следующего года, в зависимости от того, когда оформлена сделка (декларацию заполняет и даритель и одаряемый);
• самостоятельный расчет суммы подоходного налога, который будет удержан только с одаряемого;
• получение у работников территориального отдела федеральной Налоговой службы реквизитов для оплаты;
• внесение денег через банк по указанным реквизитам.

Максимальный срок оплаты – до 15 июля.

За уклонение от перевода денег, а также при нарушении установленных сроков, к одаряемому будут применяться юридические санкции. А именно:

1. 5% от суммы НДФЛ – штраф, начисляющийся ежемесячно, но не более 30%. Такую сумму придется заплатить одаряемому, который не подал в ФНС декларацию о доходах или же нарушил установленные законом сроки. За каждый месяц пропуска будет считаться 5% от положенного налога.
2. В случае, когда гражданин не только не подал декларацию, но также не внес своевременно деньги в пользу бюджета, ему придется дополнительно оплатить 20% от общего размера налога. Такая санкция предусмотрена ст. 122 НК России.
3. Пеня – ежедневный штраф в сумме 1/300 доли от ставки рефинансирования Центрального банка, который предусмотрен в случае нарушения сроков оплаты подоходного налога. Но при условии, что декларация подана своевременно.

Дарение – добровольная сделка, то есть участие в ней должно быть обоюдным с каждой стороны. Если одаряемый несовершеннолетний или недееспособный, то вместо него решение принимает опекун/законный представитель. Кроме того, каждый из участников имеет возможность отказаться от сделки до момента перерегистрации имущественных прав на объект в Росреестре.

В таком случае, если недвижимость официально не перешла к получателю до 1 апреля текущего года, то и оформлять налоговую декларацию придется только в следующем году. Равно, как и оплачивать подоходный налог.

По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.

Получение такого дорогостоящего подарка как квартира ��ли иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.

НДФЛ не нужно платить, если получателем недвижимости по дарственной становится Вас родственник. Но для этого родственник должен относиться к членам семьи, перечень которых установлен в ст. 3 СК РФ.

Согласно норме, от налогообложения освобождаются следующие родственники:

• Супруги;
• Дети и родители родные и усыновленные;
• Сестры и братья полнородные и неполнородные;
• Внуки, бабушки и дедушки.

Все остальные родственники: тети, дяди, племянники и двоюродные братья и сестры обязаны уплачивать подоходный налог с полученной в дар недвижимости.

То есть родственник, получивший в дар квартиру, не уплачивает подоходный налог, не подает декларацию 3-НДФЛ. Однако, согласно нормам НК РФ, оплатить имущественный налог на недвижимость он все же обязан.

Итак, нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Дарственная на квартиру не родственнику порождает у последнего обязанность уплаты налога на доходы физического лица. Подарить свою недвижимость гражданин может кому угодно.

Льготы на уплату подоходного налога на квартиру не родственником не предусмотрены.

Чтобы снизить размер налогообложения часто сделки дарения прикрываются сделками купли-продажи, которые позволяют получить налоговый вычет с покупки. Однако, если притворность сделки будет обнаружена, она будет признана ничтожной.

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

• дедушки/бабушки;

• внуки;

• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

Налог на дарение: кто платит, налогообложение по договору дарения в 2021 году

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(Д – НВ) * 13% = НДФЛ, где

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% – это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

Чтобы оплатить налог, необходимо:

1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
• в собственности дарителя уменьшается имущество;
• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

• налоговая декларация;
• дарственная, оформленная в отношении квартиры;
• справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
• прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
• паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры сл��дует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
2. внучки, внуки;
3. дедушки, бабушки;
4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
5. родители (отец, мать);
6. супруги (муж, жена).

Прочтите также: Какой налог платится с продажи подаренной квартиры в 2018 году

Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

1. Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.

   Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

   2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

   К уплате НДФЛ:

   1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

2. Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.

   Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

   Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Если не предоставлять декларацию на подаренную квартиру в течение пяти лет (до 2016 года срок составлял три года), то владелец жилья освобождается от уплаты налога. Если новый собственник решит продать эту квартиру в течение первых пяти лет владения, ему придется уплатить налог, но не на полную ее стоимость, а уменьшенную на 1 млн рублей.

Существует несколько схем, при помощи которых получатели недвижимости в дар пытаются избавиться от налогового бремени. Одна из них — маскировка дарения под сделку купли-продажи. Стороны составляют договор, по которому квартира передается за символическую сумму. Если обман раскроют, сделку признают недействительной, а ее участников подвергнут административной и уголовной ответственности.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

В налоговых декларациях физлица указывают:

• все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
• их источники;
• налоговые вычеты;
• суммы насчитанного НДФЛ;
• удержания, произведенные налоговыми агентами;
• суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.

Налогоплательщик может не писать в декларации о:

• доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.

Похожие записи:

• Новые выплаты многодетным семьям в 2022 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Как организовать выгул собак за деньги
• Как взыскать алименты на несовершеннолетних детей?