Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет через работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Как рассчитывается налоговый вычет?
Налоговый вычет рассчитывается по такому принципу: считается сумма подоходного налога, уплаченная за год, исходя из ее размера и стоимости покупки определяется размер вычета.
Приведем пример с самым популярным вычетом — имущественным. Допустим, гражданин вместе с супругой приобрели квартиру за 10 миллионов рублей, гражданин зарабатывает 200 тысяч рублей в месяц, а его жена — 100 тысяч рублей. Гражданин заплатил НДФЛ 312 тысяч рублей в год (200 тысяч умножаем на 12 месяцев, получаем 2,4 миллиона рублей — годовой доход, эту сумму умножаем на 13%). На следующий год после получения права собственности он может получить налоговый вычет в полном объеме, так как сумма уплаченного им НДФЛ превышает 260 тысяч рублей.
А вот подоходный налог его супруги меньше этой цифры — 100 тысяч умножаем на 12, получаем годовой доход в 1,2 миллиона рублей, НДФЛ с этой суммы составляет 156 тысяч. Супруга может претендовать на вычет в 156 тысяч рублей, оставшиеся 104 тысячи рублей из лимита налогового вычета она сможет получить через год после получения первой части и при сохранении белой заработной платы, поясняет руководитель группы по работе с клиентами ипотечного центра Ильмир Хуснутдинов.
Как рассчитать налоговые вычеты подоходного
Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:
- родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
- инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
- орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.
Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.
Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.
К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:
- благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
- лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
- покупку первого жилья.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.
Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.
Что такое налоговый вычет
Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:
- компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
- стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2020? Все удержания делятся на три группы:
- Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
- По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
- По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).
Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов. Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.
НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.
Если вы приняли решение о перекредитовании (хотите получить кредит с меньшей процентной ставкой, чем по текущему кредиту), вычет по новой кредитной программе вам предоставляться уже не будет. Это связано с тем, что новый займ не связан с тратами на покупку жилья.
Пример:
Вы приобретаете жилье за 4 млн. рублей. Оформив займ, оплачиваете половину — 2 млн. рублей. Если кредит брали на 15 лет, итоговая сумма выплат по нему составит 1,2 млн. рублей.
Считаем налоговый вычет: максимально возможная сумма от стоимости жилья, предъявляемая к вычету, — 3 млн. рублей. Плюсуем процентную ставку — 1,2 млн. рублей. Итого, сумма, с которой будет вычисляться налоговый вычет — 4,2 млн. рублей. Получаем 546 000 рублей (4 200 000×13%).
Доводим до вашего ведома: сумма налогового компенсирования выплачивается одноразово (если вы как заемщик представите справку, свидетельствующую о подоходном налоге, превышающем объем этой суммы или равном ей). Эта выплата не зависит от того, с личных средств были выплачены эти проценты или вы прибегали к банковским займам.
Сумму с вычета процентов вы будете получать по мере выплаты процентов банку-кредитору (в нашем примере этот срок составит 15 лет).
Особенности получения
Временные рамки. Вы можете получить вычет вне зависимости от срока давности оформления купли жилплощади.
Изменения в законодательстве. С введением новых директив суммы изменились. Тем не менее, расчет объема вычета производится в соответствии с законодательством, действительным на момент покупки жилплощади, а не на момент оформления декларации. Если вы приобрели квартиру до 2014 года, нововведения, описанные в начале статьи, вас не коснутся. С квартиры, купленной до 2003 года, имущественный вычет все так же составит 600 000 рублей, налоговый, соответственно, — 78 000 рублей. В случае с недвижимостью, приобретенной до 2008 года, эти цифры выглядят так: 1 млн. рублей и 130 000 рублей. Со стоимости недвижимости, купленной начиная с 2009 года: 2 млн. рублей и 260 000 рублей.
Пример:
Если вы покупали квартиру в 2013 году за 3,5 млн. рублей, и в том же 2013 году оформляли имущественный вычет, его сумма будет в пределах 260 000 рублей (2 000 000 руб. х 13%).
Сейчас же при покупке квартиры за те же 3,5 млн. рублей имущественный вычет составит 3 млн. рублей, налоговый — 390 000 рублей соответственно.
Покупка недвижимости не даст сэкономить на налоговых взысканиях в таких случаях:
- Сделка по купле недвижимости была заключена между лицами, находящимися во взаимной экономической зависимости (родственники, коллеги в подчинении).
- Владельцем выступает лицо, не являющееся налогоплательщиком (несовершеннолетние лица, пенсионеры, безработные, студенты).
- Покупка недвижимости осуществлена предпринимателем в коммерческих целях.
- Оплата строительства купленной недвижимости осуществляется работодателем, сторонними лицами или организациями по поддержке молодых семей.
- Налогоплательщик также не получает права на возмещение, если недвижимое имущество получено в дар, а не приобретено.
Большей популярностью среди социальных видов пользуются льготы при обучении и лечении. Совокупная максимальная сумма вычета по расходам в этой группе — 120000 рублей. При заполнении декларации налогоплательщик сам принимает решение, по каким основаниям будет применяться уменьшение налогооблагаемой базы.
Если совокупные расходы на лечение и обучение, например более 120000 рублей, то в декларации лечение может отразиться по полному расходу, а обучение — на сумму остатка. И наоборот.
Только два вида расходов не включаются в общую суммы социальных выплат:
- взносы на благотворительность;
- оплата платного образования детей.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Что такое налоговый вычет?
Государство не только собирает налоги со своих граждан, но и в определенных ситуациях готово их возвращать. Таким образом, оно, во-первых, декларирует некую социальную заботу о гражданах, во-вторых, стимулирует людей попадать в эти ситуации, потому что ему, государству, это в чем-то выгодно. Сами ситуации я рассмотрю далее, а пока немного о том, что такое налоговый вычет простыми словами, и каких видов он бывает.
В налоговом кодексе существует понятие «налогооблагаемая база» или «база налогообложения» — это та сумма, с которой рассчитывается какой-либо налог по действующей ставке. В случае с физическими лицами, чаще всего — это сумма дохода, полученного человеком.
Налоговый вычет — это уменьшение базы налогообложения на сумму, использованную человеком на определенные цели, предусмотренные законодательством.
Простыми словами, человек получает какие-то доходы и платит с них налоги в бюджет государства. Но когда он несет определенные виды расходов, он получает право на налоговый вычет — возврат некоторой части уже уплаченных налогов за счет снижения размера налогооблагаемой базы.
Налоговый вычет предоставляется не с любой суммы, а лишь с определенной законодательством для каждой конкретной ситуации.
Чтобы было еще понятнее, разберем на примере.
Допустим, человек за определенный период получил доход (зарплату) 200 тыс. рублей и заплатил с него налог на доходы 13% = 26 тыс. рублей. В этот период ему пришлось понести расходы на лечение, предусмотренное для получения налогового вычета, на сумму 50 тыс. рублей. Если человек соберет все необходимые документы и подаст на получение налогового вычета, государство вернет ему сумму налога на доходы, уплаченную с суммы понесенных расходов на лечение. То есть, 13% от 50 тыс. рублей = 6,5 тыс. рублей.
Получение налогового вычета — довольно интересный способ сокращения расходов и пополнения личного или семейного бюджета, поэтому, раз государство предоставляет свои гражданам такую возможность — необходимо ей пользоваться.
Налоговый вычет бывает четырех основных видов:
- Стандартный налоговый вычет — предусмотрен для определенных категорий граждан (инвалидов с детства, родственников погибших военных и т.д.).
- Профессиональный налоговый вычет — предусмотрен для представителей определенных профессий (в частности, это деятели науки, искусства, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой).
- Социальный налоговый вычет — компенсация расходов, понесенных на определенные социальные нужды (обучение, лечение, накопление пенсии и т.д.).
- Имущественный налоговый вычет — компенсация расходов, понесенных при приобретении определенных видом имущества.
Есть еще один вид налогового вычета, связанный с понесенными убытками, но он довольно редкий и специфический. В этой статье я буду рассматривать только два последних варианта: социальные и имущественные налоговые вычеты.
В этих случаях налоговый вычет — это возможность увеличить свои доходы, используемые на определенные статьи расходов, за счет освобождения их от налогообложения.
Налоговый вычет можно получить двумя способами:
- После окончания налогового периода в налоговом органе.
- До окончания налогового периода у работодателя.
А теперь рассмотрим, как получить налоговый вычет и каким он может быть в каждой конкретной ситуации.
Кто может получить налоговый вычет
— Кто может претендовать на налоговый вычет?
— Его может получить физическое лицо, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
НДФЛ платят не только с заработной платы, а также с дохода от сдачи квартиры, выплат по договору ГПХ, когда люди при этом не оформлены как самозанятые лица.
Если у человека какое-то время отсутствовали доходы, например, он был в длительном отпуске, то он вправе получить стандартные вычеты при появлении дохода в этом же году.
Также пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за прошлые периоды в течение трех лет, если они работали до этого.
Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых
Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?
Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:
- 4% — для дохода, полученного от физлиц;
- 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.
Вычет уменьшает ставку по налогу на:
- 1% — по доходам от физлиц;
- 2% — по доходам от организаций и ИП.
Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.
Пример
Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:
- 50 000 руб. — от физических лиц;
- 22 000 руб. — от ИП и организаций.
С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).
Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.
Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).
Стандартные налоговые вычеты. Рассчитать налоговый вычет.
Стандартный налоговый вычет имеет фиксированную сумму: (3 000р; 1 000р; 500р; 400р.) и может предоставляться только определенному кругу физлиц.
Размер налогового вычета, на который может уменьшиться налоговая база, зависит от категории, которая была присуждена физическому лицу. Категории физических лиц, которые имеют право на налоговый вычет (всего 3), перечислены в ст.218 НК РФ:
1. 3 000р. – Так называемые «чернобыльцы» и/или другие участники ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний, участники ВОВ, инвалиды других войн и др.
2. 500р. – Герои СССР, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, эвакуированные «чернобыльцы» и др.
3. 400р. – Другие физические лица, которые не подпадают под первые две категории
Если лицо имеет несколько, из перечисленных выше, категорий и имеет право на несколько вычетов, то ему присуждается максимальный размер налогового вычета. Вычеты по этим трём категориям не могут суммироваться между собой, но имеют право суммироваться с другими видами налоговых вычетов.
Но помимо этого размер налогового вычета в 400 рублей имеет свои ограничения. Безусловно, на этот вычет имеет право каждый налогоплательщик, но при условии, что ваш доход не превышает отметку в 40 000 рублей. Проще говоря, то вы будете получать вычет до того момента пока ваш доход не сравняется с 40 000 рублей на протяжении текущего года.
Стандартный размер налогового вычета не имеет обратного воздействия во времени. Т.е. вы не можете получить вычет за несколько прошедших лет или же перенести его на предстоящий год, когда ваш доход превысит допустимую норму.