Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Какой период возврата налога?
Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.
Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.
Например:
- Ваша зарплата: 170 000 руб.
- Налог 13%:22 100 руб.
- На руки вы получаете: 147 900 руб.
- Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
- Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)
Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.
Например:
- Ваша зарплата: 45 000 руб.
- Налог 13%: 5 850 руб.
- На руки вы получаете: 39 150 руб.
- Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
- Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Что такое имущественный налоговый вычет?
Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.
Имущественный налог можно вернуть с расходов на:
- Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
- Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
- Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2022 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2022 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2023-2024 годов.
Что еще можно включить в графу расходов
Компенсировать затраты можно не только за покупку жилья, но и на другие связанные с этим расходы. Например, на составление сметной документации, покупку строительных материалов, внутреннюю отделку жилья, подключение дома к основным коммуникациям.
Но это возможно лишь в том случае, если вы приобретаете квартиру без отделки или недостроенный дом. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре купли-продажи. Если такого пункта в договоре не окажется, то компенсировать часть затрат на ремонт уже не получится.
Например. Виктор приобрел однокомнатную квартиру без отделки в Костроме и потратил на покупку 1,7 млн рублей. Перед тем, как перевести семью в новое жилье, мужчина сделал ремонт своими силами, потратив на это 140 тысяч рублей. Эти затраты он приплюсовал к стоимости жилья. В итоге Виктор может претендовать на получение компенсации от суммы в 1 млн и 840 тысяч рублей. Размер налогового вычета в этом случае составит 239 200 рублей.
Важно! Покупка сантехники, мебели, расходы на оформление сделки купли-продажи или на любую перепланировку помещения включать в общую сумму не допускается.
Вычет при продаже квартиры
Большинство продавцов недвижимости забывают о том, что у них тоже есть возможность получить свою долю от государства.
Продавая жилье, владелец должен заплатить подоходный налог в размере 13% от полученной суммы. Например, если вы продали квартиру за миллион, то в казну придется отдать 130 тысяч рублей. Именно с этой суммы можно получить налоговый вычет. В данном случае он составит 16 900 рублей. Да, прибыль не столь значительна, но отказываться от нее тоже не стоит.
О своем праве получить налоговый вычет после покупки квартиры знают не все. Государство не спешит информировать людей, а у них самих часто не хватает времени на поиск информации. Но потратить время на подготовку документов и визиты в налоговую действительно стоит, ведь компенсация от государства может стать по-настоящему весомой финансовой поддержкой.
Виды налоговых вычетов
Виды налоговых вычетов различаются в зависимости от оснований, на которых они возникают. К основным видам относятся:
- Стандартные. Это сумма, которая возвращается определенным категориям граждан (чернобыльские ликвидаторы, дети-инвалиды), а также выплаты на несовершеннолетних детей.
- Социальные виды льгот по налогам. Их получают после трат на учебу, здоровье, благотворительность, на добровольное пенсионное страхование и на страхование жизни. В последнем случае вычет выдается, если страховка больше чем на 5 лет.
- ИИС. Также предоставляется льгота по индивидуальным инвестиционным расчетным счетам. Это специальные счета, которые рассчитаны на работу с ценными бумагами.
- Имущественный вычет. Если гражданин приобрел недвижимость, в том числе и в ипотеку, то налоговые льготы ему обеспечены. Это распространяется и на покупку земли, строительство, а также ремонт квартиры в новостройке.
По каждой из разновидностей вычетов существует лимит максимальной суммы, на которую уменьшается налоговая база.
За обучение можно получить вычет в следующих случаях:
- за собственную учебу (форма при этом не важна);
- за учебу детей до 24 лет, но только на очной форме обучения; помимо вуза, это может быть платная школа, детский сад, любое другое обучающее учреждение;
- обучение брата или сестры (тоже до 24 лет) на очной форме.
Документы об оплате образования должны быть на имя получателя выплат, иначе получить льготу не удастся.
Примеры возврата процентов по ипотеке
1. Типичный случай оформления вычета. Вы купили квартиру в 2021 году, воспользовавшись финансовой помощью банка, и сразу зарегистрировали право собственности. Сумма займа составила 1 млн. рублей, срок – 10 лет, процентная ставка – 11 %. Размер ежемесячного аннуитетного платежа – 13 755 рублей, из которых 9166 – проценты. Эта сумма с каждым взносом становится меньше, при этом растут выплаты в погашение основного долга. Общая сумма процентов по кредиту 653 000,14 рубля. Умножаем ее на 13 %, получаем 84 890,01 рубля, именно таков размер полагающегося вам вычета.
Зарплата заемщика позволяет ему вносить ежемесячные платежи, поэтому она особого значения не имеет. Будем считать, что имущественный вычет за покупку жилой недвижимости уже был применен ранее, повторно воспользоваться этим правом нельзя.
| Год | % за год | 13,00% | Факт. возврат |
| 2019 | 107124 | 13926 | 13926 |
| 2020 | 100393 | 13051 | 13051 |
| 2021 | 92882 | 12074 | 12074 |
| 2022 | 84501 | 10985 | 10985 |
| 2023 | 75152 | 9769 | 9769 |
| 2024 | 64720 | 8413 | 8413 |
| 2025 | 53081 | 6900 | 6900 |
| 2026 | 40095 | 5212 | 5212 |
| 2027 | 25606 | 3328 | 3328 |
| 2028 | 9441 | 1227 | 1227 |
| Итого | 653000 | 84890 | 84890 |
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке заранее, до того как средства заемщика поступят на счет банка, невозможен. Это противоречит здравому смыслу, ведь полной уверенности в том, что кредит будет полностью погашен, нет, как и в том, что ипотека не будет выплачена досрочно, с экономией на %.
Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили
Тогда обратитесь к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и все сами посчитают. Перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатный расчет.
Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.
Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.
Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 Москва и обл.; 8 Санкт-Петербург и обл.; все регионы РФ.
Размер ИНВ составляет 13 % от суммы фактически потраченных денежных средств на покупку недвижимости (п. 1 ч. 3 ст. 220 НК).
Однако есть ограничение – ИНВ не предоставляется в части расходов на приобретение недвижимости на сумму свыше 2000000 рублей. Другими словами, максимальный размер ИНВ составляет 2 млн. * 0,13 = 390000 рублей.
Если говорить проще:
- например, физлицо приобрело квартиру за 1,5 млн. руб., значит, ИНВ будет равен 1500000 * 0,13 = 195000 руб.;
- а к примеру, гражданин купил недвижимость за 2,5 млн. руб., значит, ИНВ будет 2000000 * 0,13 = 390000 руб.