Единые налоговый платеж и счет — 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единые налоговый платеж и счет — 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Единый налоговый платёж для бизнеса аналогичен уже действующему ЕНП для физических лиц. Суть в том, что налогоплательщик перечисляет на единый счёт в Федеральном казначействе определённую сумму, которую дальше самостоятельно распределит ФНС.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Документы по ЕНП в сервисах для сдачи электронной отчётности

В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» возможен импорт и передача в налоговую всех видов документов по ЕНП. Поддерживаются следующие виды документов:

• Заявление о применении особого порядка уплаты налогов единым налоговым платежом (1110356) формата 5.01
• Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КНД 1110357) формата 5.01
• Заявление о зачёте налога (КНД 1150057) формата 5.03
• Заявление о возврате налога (КНД 1150058) формата 5.03
• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» (КНД 1110355) формата 5.01

Как формируются обязательства в рамках ЕНП

Сумма, перечисленная единым налоговым платежом, распределяется не просто так, а на основании деклараций и расчётов, которые сдаёт организация или ИП. Кроме того, надо будет направить в налоговую уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет, его форма утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@.

Это, в частности, необходимо для платежей, по которым нет ежемесячной отчётности. Например, страховые взносы за работников платят каждый месяц, а расчёт по ним сдают раз в квартал. В таком случае ФНС будет узнавать, сколько взносов должен заплатить работодатель, из ежемесячного уведомления.

Сроки подачи уведомления:

• по авансовым налоговым платежам, налогам, страховым взносам, сборам – не позже, чем за пять дней до крайнего срока их уплаты;
• по НДФЛ для налоговых агентов – не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлица.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Пять преимуществ и единственное ограничение ЕНП

Перечислим основные признаки единого налогового платежа (ЕНП), которые смело можно отнести к его преимуществам перед другими формами погашения налоговых обязательств:

1. Добровольность уплаты (необязательность перечисления в бюджет) — физлицу платить ЕНП в обязательном порядке не нужно, а налоговые обязательства по имущественным налогам можно погашать на основании уведомления, полученного из налогового органа, без уплаты ЕНП.
2. Авансовый характер платежа — перечисления ЕНП можно производить в любое время до наступления срока платежа по имущественным налогам (до 1 декабря).
3. Комплексность — возможность погашения за счет ЕНП сразу трех налоговых обязательств: по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам физлица.
4. Универсальность — платежи можно производить в любое время и в любой сумме. Делать это может не только сам налогоплательщик, но и иные лица (родственники, друзья и т. д.).
5. Возвратность (подробнее о процедуре возврата ЕНП узнайте далее).

У ЕНП есть единственное ограничение — единый налоговый платеж не списывается в счет уплаты НДФЛ. В настоящее время данный инструмент позволяет рассчитываться исключительно по имущественным налогам физлиц. Хотя с 01.01.2020 часть НДФЛ за счет ЕНП все-таки можно будет уплачивать.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

• по месту жительства налогоплательщика-физлица;
• по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
• по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

• Единый налоговый платеж для бизнеса ― новый механизм уплаты налогов, страховых взносов и сборов. Компании будут перечислять один платеж на единый налоговый счет вместо отдельных платежей по каждому налогу и взносу.
• Через ЕНП можно заплатить любые налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и проценты по налогам.
• Налоговая будет сама списывать деньги с единого налогового счета, но компании должны уведомлять инспекцию об исчисленных суммах по каждому налогу.
• Остаток ЕНП можно вернуть — после оплаты всех налогов. Разрешается также вносить платеж за другие компании, но в таком случае переплату не вернут.
• До конца 2022 года ЕНП действует в качестве эксперимента; переход на него — добровольный. С 2023 года власти планируют сделать ЕНП обязательным.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

• по месту жительства налогоплательщика-физлица;
• по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
• по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Что такое Единый налоговый платёж?

Это регулярное единовременное перечисление обязательных налогов и сборов одной суммой на единый лицевой счёт, с которого ИФНС будет сама распределять все необходимые удержания.

К 1 января 2023 году каждое ООО или ИП получат свой собственный налоговый счёт, на котором будут:

• фиксироваться общие задолженности по всем налогам и сборам;
• аккумулироваться денежные средства для их погашения;
• удерживаться начисленные ИФНС суммы.

Регулирование ЕНП на законодательном уровне

Приступая к рассмотрению ЕНП, что это за механизм в налоговой системе, нужно сперва обратиться к нормативным актам. В настоящее время правовой основой для расчетов по ЕНП является статья 45.2 Налогового кодекса РФ. Она вступила в силу с 01.01.2022 года в связи с принятием ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ. Ею устанавливается возможность оплаты всех взносов посредством ЕНП по желанию предпринимателя.

Для полноценного внедрения новой системы потребуется создание достаточной технической и информационной базы. Она должна включать в себя возможность для предпринимателей без затруднений получить сведения о сумме налога по каждому виду. Для этого предполагается использование личного кабинета на сайте ФНС, так как по закону ЕНП передается до сих пор исключительно по ТКС.

ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ (начнет действовать с начала 2023 года. Далее в тексте – закон 263-ФЗ) содержит следующие положения:

• Создаётся единый специальный счет (ЕНС), на который предприниматель перечисляет денежные средства по налогам и т. п.

• ЕНП представляет собой совокупную обязанность по платежам в бюджет.

Заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП

Платежным поручением предприниматель дает распоряжение банку на списание денежных средств со счета и их перечисление в счет погашения налоговых платежей. Новый механизм предполагает, что в поручении будет в развёрнутом виде указываться, какие налоги входят в ЕНП. Поэтому будьте особо внимательны при заполнении банковских документов. Проверьте следующие реквизиты:

• Код плательщика. Для ИП указывается 13, для организации – 01.

• Правильное наименование юридического лица или ИП, идентификационный номер налогоплательщика, КПП (для организаций), название банка и номер счета.

• Данные получателя (реквизиты управления казначейства по соответствующему субъекту РФ.

• В графе «Назначение платежа указываются нули кроме подразделов КБК и ОКТМО.

Как работает ЕНП в 2022 году

Схема работы ЕНП проста: налогоплательщик перечисляет деньги на счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет.

А налоговая сама распределяет эти средства на уплату:

• налогов, в том числе агентских;
• авансовых платежей по налогам;
• взносов на ОПС, ОМС и на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ВНиМ;
• сборов, кроме госпошлины;
• пеней, штрафов и процентов по перечисленным платежам.

Налоговая также учтёт в едином налоговом платеже суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Как налоговая распределяет деньги с ЕНП

Деньги с единого налогового счёта будут распределяться в порядке очереди:

1. в счёт налоговой задолженности, если она есть;
2. в счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним;
3. в счёт пени;
4. в счёт процентов;
5. в счёт налоговых штрафов.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это один из налоговых режимов, который может быть применен ИП или ООО для некоторых видов деятельности. Размер дохода на ЕНВД не оказывает влияния. Расчет происходит, исходя из предполагаемой суммы дохода, которая утверждается на государственном уровне.

Основной отличительной чертой ЕНВД является замена налогов одним взносом. При ЕНВД оплате не подлежат: НДФЛ, налог, взимаемый с прибыли и с имущества, НДС.

Для того, чтобы работать по ЕНВД необходимо выполнение определенных условий:

• на предприятии трудится не более 100 человек;
• другие юридические лица имеют долю в установочном капитале не больше 25%.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам труда в 2023 году
• Как снять запрет на въезд в Россию?
• Программа «Молодая семья» в 2022 году — условия ипотеки