Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Польше молодых людей до 26 лет освобождают от подоходного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.
Кто должен подавать декларацию PIT-37
Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.
PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:
- umowа o prace;
- umowа zlecenia;
- kontrakty menadzerskie;
- dzialalnosc w radach nadzorczych;
- dzialalnosc sportowa.
Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.
Система здравоохранения
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.
Налог на зарплату в Польше.
Помимо обязательных выплат подоходного налога физлиц, существует еще ряд социальных отчислений применяющихся ко всем работникам. Данные страховые взносы оплачиваются всеми государственными и частными компаниями. Оплачиваются они совместно — часть платит работник, часть компания. Процентное соотношение приведено в таблице ниже:
| Виды налоговых отчислений | Всего, % | Работник,% | Компания,% |
| Пенсионный фонд | 19,52 | 9,76 | 9,76 |
| Фонд по инвалидности | 8 | 1,5 | 6,5 |
| Фонд мед.страхования | 2,45 | 2,45 | — |
| Фонд от несчастных случаев | 0,67-3,86 | — | 0,67-3,86 |
| Фонд труда | 2,45 | — | 2,45 |
| Итого: | 19,48-24,17 | 13,71 | 19,48-24,17 |
Как и во многих других государствах, взносы на соцстрахование в Польше делятся между наемным работником и его нанимателем:
| Название взноса | Начисляется и уплачивается за счет работодателя | Удерживается из зарплаты работника |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 9,76 % | 9,76 % |
| На случай несчастья на производстве | 1,8 % | |
| На страхование в период нетрудоспособности | 2,45 % | |
| Рентные платежи (как обеспечение на случай инвалидности) | 6,5 % | 1,5 % |
| В Фонд занятости | 2,45 % | |
| В Фонд гарантирования выплат работникам | 0,1 % | |
| Медицинское обслуживание | 9 % | |
| Подоходный налог | 18 (или 32 %) |
Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.
Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.
Важно! Минимальная зарплата сотрудника с 1 января 2020 года составляет 17 PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 136 PLN. Однако, так насчитывается брутто. Чтобы узнать размер «чистой» зарплаты на руки необходимо вычесть обязательные платежи: социальная страховка, пенсионный фонд и др.
CIT — польский налог на доходы юридических лиц — podatek dochodowy od osób prawnych.
Стандартная ставка CIT — 19%, но польское законодательство предусматривает льготную ставку 9% — ставка налога для малых фирм, годовой оборот которых был менее 1.200.000€.
Иностранные предприниматели и стартапы, которые собираются выходить на польский рынок с новыми проектами, также могут воспользоваться льготным налогом.
Важно: Ставка 9% не может применятся для фирм, которые планируют предоставлять в Польше услуги финансового типа.
Базой налогообложения в этой ситуации является «доход» — dochód. «Доход» по польскому праву это — разница между «выручкой» (przychód) и «расходами фирмы» (koszty).
Выбор типа расчета с национальной казной: помесячно или поквартально, не влияют на ставку CIT для фирмы.
Обязанность уплаты налогов определяется, исходя из наличия у правления фирмы зарегистрированного места ведения деятельности в Польше („siedziba”).
Он затрагивает права собственности, полученной в ходе:
- Наследования, обычной записи, дальнейшей записи, записи взыскания (виндикации), указаний в завещании.
- Дарственной, поручения дарителя.
- Приобретательной давности.
- Бесплатной отмены общей собственности.
- Обязательной доли в наследстве, если наследник не получил её от наследодателя в виде дарственной или в порядке наследования или в виде записи.
- Бесплатной: пенсии, использования или сервитута.
Конечная сумма пошлины напрямую зависит от степени семейного родства и рыночной стоимости имущества.
Уровень налогообложения в Польше для физических лиц
Физические лица налоговые резиденты Польши облагаются подоходным налогом по прогрессивной шкале налогообложения. Налоговые ставки варьируются в зависимости от полученной прибыли. Доход в размере до 85 528 злотых облагается налогом в размере 17%. Если доход превышает эту сумму, то налог будет составлять уже 32%
Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, платят 19% налога. В зависимости от масштабов ведения бизнеса, при соблюдении определенных условий, налогоплательщик может запросить применение упрощенных форм налогообложения в виде налога на зарегистрированный доход(ставка рассчитывается без вычета затрат, которые вычитаются из налоговой базы), или фиксированная ставка, которая рассчитывается налоговой инспекцией, исходя из конкретного вида деятельности.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) В ПОЛЬШЕ
Налог на добавленную стоимость это налог, который мы платим покупая разные вещи, нп. продукты питания, одежду, косметику, а также за услуги нп. парикмахера, юриста, врача. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги. Идет речь о цене брутто.
Если цена в нетто — это означает, что надо добавить налог. Тем не менее в магазинах и предприятиях бытового обслуживания цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС: 23%, 8%, 5%, 0%. Эта ставка зависит от рода товара и услуг. Больше информации можно найти на веб-сайте Mинистерства финансов (www.mf.gov.pl) или на тематических веб-сайтах нп. http://www.podatki.biz/ , www.vat.pl
Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности. Для этого, следует заполнить формуляр VAT-7 при месячном или VAT-7 K при квартальной расчёте. Заполненные формуляры следует предоставить в Налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
Высшее образование в Польше
Польская система высшего образования имеет давние традиции, отличается высоким качеством и пользуется спросом у иностранцев. Сегодня аудитории местных вузов посещают более 55 тысяч студентов из-за рубежа. Одна из самых привлекательных особенностей обучения в Польше заключается в относительно низкой стоимости проживания. В среднем требуется около 500–700 евро в месяц.
В Польше функционирует свыше 500 высших учебных заведений, включая государственные и частные. В престижный рейтинг QS World University Rankings 2022 входят 19 вузов. Наиболее известные – это Варшавский и Ягеллонский университеты, а также столичный политехнический университет. Средняя стоимость обучения в государственных вузах Польши для иностранцев составляет 2–3 тысяч евро в год.
Следующая затрата любого индивидуального предпринимателя — ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, или Управление социального страхования). Это польское государственное учреждение, ответственное за сбор социальных платежей с доходов граждан и организаций, а также за распределение социальных пособий, пенсий и других видов субсидий.
С 1 января 2022 года начал действовать новый Polski ład, который вносит изменения в многие сферы жизни и бизнеса в Польше. Нововведения также затронули и взносы в ZUS.
Ключевым стало изменение ставки взноса на медицинское страхование (Składka zdrowotna): теперь она будет зависеть от формы налогообложения предпринимателя и его прибыли.
Стоит отметить, что польский предприниматель имеет право воспользоваться льготами при оплате взносов в ZUS в течение 5,5 лет от начала своей деятельности.
Какие налоги действуют в Польше?
Прямые налоги:
- Налог на доходы физлиц (PIT)
- Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
- Налог на наследство и дарение
- Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
- Сельскохозяйственный налог
- Лесной налог
- Налог на недвижимость
- Налог на транспорт
- Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
- Налог на разработку полезных ископаемых
Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.
Косвенные налоги:
- НДС (VAT)
- Акцизный сбор
- Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме
Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.