Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за образование?
Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.
Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы.
Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации.
Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников
Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:
- Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
- Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).
Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.
Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.
Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.
Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:
-
Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).
-
Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.
-
Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).
Получаем вычет за обучение брата/сестры
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.
Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.
Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.
Оформление налогового вычета через работодателя
Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя? В этом случае, в отличие от варианта с налоговой, следует провести оформление до завершения налогового периода, в котором имели место такие затраты. Чтобы это осуществить, обязательно подтвердите обладание таким правом.
Чтобы выяснить, можно ли получить налоговый вычет за обучение, нужно отправить в территориальную Федеральную налоговую службу все вышеперечисленные справки для подтверждения права плательщика на уменьшение суммы облагаемой налогом выплаты.
Отправить документацию можно:
- записавшись на личный прием;
- на портале налоговой службы через «Личный кабинет плательщика налогов».
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос № 1. Могу ли я получить вычет на свою дочь, учащуюся ВУЗа, если целый год она находилась в академическом отпуске по медицинским показаниям?
Да, вычет в этом случае предоставляется.
Вопрос № 2. Мой сын учится в престижном ВУЗе в Англии. Могу ли я при подаче документов, помимо стоимости его обучения, включить в затраты питание в институте и проезд? Подтверждающие расходы документы имеются.
Нет, государство возмещает только затраты непосредственно на процесс обучения.
Вопрос № 3. Соглашение на образование с учебной структурой очной формы заключила не я, а мой сын. Могу ли я воспользоваться правом на вычет, если сама плачу за его учебу?
Да, можете.
Вопрос № 4. Как подсчитать сумму возврата НДФЛ за обучение, если соглашение с учебным заведением заключено в долларах?
Размер возмещения определяется на основании платежных документов исходя из уплаченной в рублях суммы. Наличие или отсутствие договора в рублевом эквиваленте роли не играет.
Вопрос № 5. Если все подтверждающие оплату учебы детей документы оформлены на мужа, может ли жена обратиться за вычетом?
Да, может. Если брак официально зарегистрирован, неважно, кто из супругов будет возмещать НДФЛ.
Итак, возврат НДФЛ за обучение ребенка — возможность возместить часть потраченных на учебу средств. Процедура возмещения не представляет проблемы. Главное, соблюсти обязательные условия: иметь официальную работу, возраст ребенка не должен превышать 24 лет, а обучение проходить по очной форме.
Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года
Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).
Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление — право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.
Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:
- Наличие российского гражданства.
- Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
- Оплаченные образовательные услуги.
Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:
- обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
- расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
- у образовательного учреждения имеется лицензия;
- не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
- учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.
- Для получения возврата нужно быть плательщиком НДФЛ.
- Заявку на оформление вычета можно оформлять ежегодно.
- Налоговый вычет можно получить за оплату собственного обучения, обучения своих детей, братьев и сестер.
- Сумма возврата составляет 13% от потраченных средств, но не более 6500 рублей для ребенка и 15 600 рублей для взрослого (или родственника).
- Срок давности для возврата НДФЛ — последние 3 года перед текущим.
- Подать заявление на возврат за учебу можно в любое время, срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля на социальный вычет не действует.
- Для компенсации собственного обучения форма занятий (очная, заочная) и возраст не имеют значения.
- Для получения вычета за ребенка обязательна дневная форма обучения и возраст до 24 лет.
- Возврат денег не может превышать размер уплаченного в этом же году НДФЛ.
Сколько можно получить
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации меняется при разных условиях:
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).
- Для получения возврата нужно быть плательщиком НДФЛ.
- Заявку на оформление вычета можно оформлять ежегодно.
- Налоговый вычет можно получить за оплату собственного обучения, обучения своих детей, братьев и сестер.
- Сумма возврата составляет 13% от потраченных средств, но не более 6500 рублей для ребенка и 15 600 рублей для взрослого (или родственника).
- Срок давности для возврата НДФЛ — последние 3 года перед текущим.
- Подать заявление на возврат за учебу можно в любое время, срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля на социальный вычет не действует.
- Для компенсации собственного обучения форма занятий (очная, заочная) и возраст не имеют значения.
- Для получения вычета за ребенка обязательна дневная форма обучения и возраст до 24 лет.
- Возврат денег не может превышать размер уплаченного в этом же году НДФЛ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Код страны – для гражданина России это 643.
- Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
- Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
- Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
- Код вида документа – у паспорта это 21.
- Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
- Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2020 № ММВ-7-11/822@).
- Адрес места жительства за пределами РФ – с 2020 года в декларации не указывается.
- Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
- Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.
Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.
Возврат подоходного налога за обучение в 2020 году
- Собственное обучение, учитывая заочное и вечернее;
- Учебу на стационаре родного ребенка, подопечного (надо быть опекуном), под программу попадают дети младше 24 лет;
- Финансировали стационарную учебу брата/сестры (допускается родство по одному из родителей, граничный возраст – 24).
- ВУЗов: академии, университета;
- Специализированных техникумов, училищ;
- Общеобразовательных учреждений: школы, садика, гимназии;
- Различных курсов: получения новой квалификации, компьютерных, операторов, фотографов, бухгалтеров, предпринимателей, др.;
- Специальных школ и кружков для развития взрослых и детей: музыкальной, танцевальной, балетной, школы искусств, центра развития детей, спортивной секции, обучения езды на автомобиле, кружка рукоделия и многого другого.
Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение
- если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
- если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
- если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
- при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
- если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@;
- при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ; пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
- при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427;
- при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.
- если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
- если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК);
- если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553);
- если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
- если оплачивалось обучение супругов;
- если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
- если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620);
- при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).
Условия для получения
Условием получения возврата суммы налога является, прежде всего, документальное подтверждение самого факта обучения. Особенность выполнения этого условия заключается в том, что при самостоятельной учебе претендента на получение выплаты форма обучения не играет роли, то есть он может обучаться в учреждении образования и на заочной форме.
Для возмещения расходов также не имеет значения, где учится претендент — в институте или, например, в автошколе. Принципиальным условием является то, что учреждение имеет лицензию и оказывает платные услуги.
Вычет оформляется в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» № 273-ФЗ от 29.12.2012 года (с изменениями) и распространяется на услуги, которые оказывают учреждения образования на платной основе.
К таковым относятся не только высшие учебные заведения (ВУЗы), но и детские сады, школы всех типов, учреждения дополнительного профессионального образования для взрослых (автошколы, профессиональные курсы), а также для несовершеннолетних детей (спортивные, художественные, музыкальные).
Документы на налоговый вычет за собственное обучение
Базовый пакет документов для получения налогового вычета на свое обучение выглядит следующим образом:
- Декларация по подоходному налогу (форма 3-НДФЛ) за год, в котором оплачивалась учеба. Бланк можно скачать на сайте налогового ведомства или получить при непосредственном визите в налоговую инспекцию.
- Паспорт или другое удостоверение личности. Потребуются и копия, и оригинал (чтобы идентифицировать заявителя).
- Справка формы 2-НДФЛ о суммах налогообложения за год – требуется в том случае, если вычет оформляется через налоговую инспекцию. Обращаться за такой справкой следует в бухгалтерию по месту работы. Если вы работали в нескольких компаниях, нужна справка из каждой. Важно помнить, что рассчитывать на возврат подоходного налога могут только те, кто платит его по ставке 13 процентов.
- Договор с учебным заведением о прохождении обучения. В нем должна присутствовать информация о лицензии на деятельность в сфере образования. Если ее нет, следует представить копию лицензии. Кроме того, должна быть указана сумма оплаты за учебу, соответствующая указанной в квитанции.