Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заплатить налог за дивиденды polymetal». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.
Иностранцы на Мосбирже или «псевдороссийские» акции
Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).
Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».
Ликбез.
Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.
По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.
Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».
И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?
Налогообложение дивидендов: особенности в 2021 году
Цена 3 года назад и текущая ░░░░ ₽ → ░░░░ ₽ Дивиденды за 3 года ░░░░ ₽ Итоговая окупаемость ░░░░░░░░░ ₽
Сколько можно было бы заработать, если бы вы купили акции перед отсечкой три года назад. Расчеты покажут процент роста котировки, накопленные дивиденды за 3 года и итоговое значение. Подойдёт долгосрочным инвесторам, в том числе и на ИИС.
Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.
Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).
Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».
Ликбез.
Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.
Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.
По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.
Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».
И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?
Алгоритм действий:
Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:
- Нидерланды — 15%;
- Люксембург — 15%;
- остров Джерси, КИПР, Виргинские острова — 0%;
- Великобритания — от 0%*.
* В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении — ставка налога 7,5%.
В отличие от ОВГЗ, доход по корпоративным облигациям облагается налогом.
Инвестор должен заплатить налог с доходов физлиц по ставке 18% и военный сбор 1,5% — всего 19,5%.
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
23 сентября 2020Ирина Герман
В последнее время от компании «Полиметалл» поступает много
как хороших, так и плохих новостей. Начнем мы именно с них.
Обычно, в условиях кризиса, всякое государство пытается
поддерживать национальные компании. Но не в России.
На прошлой неделе Минфин предложил увеличить НДПИ
для отдельных категорий сырья в 3,5 раза, включая фосфоритовые
и апатит-нефелиновые руды, бокситы и железную руду.
Если это нововведение затронет полиметаллические руды,
содержащие драгоценные металлы платину и палладий,
то новый НДПИ составит порядка 2% от EBITDA
«Полиметалла» уже в следующем году.
Кроме того, основной акционер — Группа-Ист Александра Несиса,
владеющая 28% компании — сокращает свою долю.
Крупнейший акционер российского золотодобытчика
получил 342 млн фунтов при продаже 4% акций компании.
Тем не менее, хорошие новость для акционеров заключаются
в дивидендной политике, операционных и финансовых результатах.
Например, последствия карантина пока никак не сказались
на производстве, которое в первом полугодии составило 723 тыс.
| Тикер | дата T-2 | дата отсечки | Год | Период | дивиденд, руб |
Цена акции | Див. доходность |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| POLY | 2021 | 4 кв | 42,35 П | 906,3 | 4,7% П |
💰Fingram: как уплатить налоги по дивидендам от иностранных компаний
Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты. Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты.
Для дивидендов физлицам проводки следующие:
- Дт 84 Кт 70 (75) — начислены дивиденды;
- Дт 70 (75) Кт 68 — удержан НДФЛ при выплате;
- Дт 70 (75) Кт 51 — выплачены дивиденды;
- Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет НДФЛ.
Для дивидендов юрлицам:
- Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
- Дт 75.02 Кт 68 — удержан налог на прибыль при выплате;
- Дт 75.02 Кт 51 — выплачены дивиденды;
- Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет налог на прибыль.
Понадобятся подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров (участников) и бухгалтерская справка-расчёт. Рекомендуем документами не пренебрегать. Контролирующие органы уделяют много внимания дивидендам. Почти после каждой выплаты налоговая присылает запрос: кому и как выплачивали, где удержание налога, когда уплачивали и просят предъявить бухгалтерскую справку-расчёт и решение общего собрания.
При выплате дивидендов встречаются нестандартные ситуации. Например, вы решили выдать дивиденды товарами или получатель отказался от дивидендов. С налогами тут всё будет не так однозначно. Разберём популярные вопросы.
Многих интересует, можно ли выплатить дивиденды за счёт нераспределённой и невыплаченной прибыли прошлых лет. Можно, и в таком случае не нужно ждать конца квартала или года. Но в решении о выплате важно указать, за какой год и в какой сумме распределяется прибыль.
НДФЛ удерживается по ставке, которая действует на дату выплаты дивидендов.
Если вы выплачиваете дивиденды российским организациям, в налоговую нужно подать декларацию по налогу на прибыль. Это касается и налоговых агентов на УСН. Кроме стандартных листов, в неё включаются:
- подразд. 1.3 разд. 1, в котором показана сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента;
- лист 03 «Расчёт налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом», который заполняется по каждому решению о распределении дивидендов (в разд. «А» рассчитвается налог с доходов в виде дивидендов, в разд. «В» указывается сумма дивидендов, выплачиваемая каждому акционеру (участнику).
Получил дивиденды, как платить налог?
Операции с акциями иностранных эмитентов в целом облагаются налогами почти также, но имеют свои нюансы. Во-первых, всевозможные налоговые вычеты по закону возможны только по ценным бумагам, котирующимся в России. То есть в нашем случае, это относится, например, к американским акциям, торгующимся на Московской бирже или бирже Санкт-Петербург. Во всех остальных случаях никакие налоговые вычеты невозможны.
С 2021 года уточнен перечень доходов, приравненных к дивидендам в целях налогообложения.
Согласно общему правилу, дивиденды представляют собой часть прибыли компании, оставшейся после налогообложения, которая распределяется между участниками, акционерами пропорционально их долям (акциям) в уставном капитале компании (п.1 ст.43 НК РФ).
Кроме того, налоговое законодательство приравнивает к дивидендам «прибыль» от выплат, полученных акционером (участником) при выходе из организации или при распределении имущества ликвидируемой организации. До 2021 года для определения налоговой базы («прибыли») по таким дивидендам из указанных выплат исключалась только фактически оплаченная акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) организации. С 2021 налогоплательщик-организация получил право уменьшать полученные выплаты для целей налогообложения также на сумму денежного вклада в имущество организации, который не был возвращен участнику в виде «безвозмездных денежных средств» ранее, до момента его выхода или ликвидации общества (подп. 1 п. 1 ст. 250 НК РФ в ред. Федерального закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ).
Обратите внимание, что аналогичных изменений в отношении расчета приравненных к дивидендам выплат, учитываемых при исчислении НДФЛ не внесено. Участник (акционер) —физическое лицо, как и ранее, вправе уменьшить выплаты, полученные при выходе из организации / распределении имущества при ликвидации только на сумму расходов на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Денежный вклад в имущество налогооблагаемый доход не уменьшает.
Еще одно изменение в НК РФ относится к квалификации в качестве дивидендов выплат иностранным лицам.
С 2021 к дивидендам, выплачиваемым иностранным лицам — пайщикам паевого инвестиционного фонда, приравнен доход от доверительного управления имуществом фонда пропорционально доле иностранной организации в праве общей собственности на имущество фонда (подп. 1 п. 1. ст. 309 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
С 01.01.2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% для налоговых резидентов РФ, получающих доход более 5 млн руб. в год (в том числе доход в виде полученных дивидендов). При превышении указанного порога применяется комбинированная налоговая ставка: налог рассчитывается как 650 тыс. руб. (т.е. 5 млн руб. * 13%) и 15 % от суммы превышения 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Если годовой доход составляет менее 5 млн руб. (включительно) НДФЛ исчисляется по ставке 13%.
2020 год был успешным для «Полиметалла», как и для всех других золотоискателей.
Таким образом, производство золота увеличилось до 1402 тонн по сравнению с 1316 тоннами годом ранее. Средняя цена продажи золота выросла с 1411 долларов за унцию до 1792 долларов. Добавьте падение курса рубля, и вы получите значительный прирост выручки.
А вот еще интересная статья: Дивиденды российских компаний в декабре 2021 года: новогодние подарки
Выручка выросла до 206,7 млрд рублей (145,2 млрд рублей в 2019 году), чистая прибыль почти вдвое, до 78,3 млрд рублей по сравнению с 37,9 млрд рублей в 2019 году.
Стоимость добычи золота выросла до 874 долларов за унцию (866 долларов годом ранее), но все еще довольно низка и предлагает хорошую маржу (унция добывается за 866 долларов и продается за 1792). Чистая рентабельность Полиметалла составляет 37,9%.
Прибыль на акцию (EPS) выросла до 166,6 доллара (80,6 доллара в 2019 году).
В общем, все предпосылки для хороших дивидендов есть.
Налогообложение дивидендов Полиметалла
Компания «Полиметалл» зарегистрирована на острове. Джерси, недалеко от побережья. В результате сама компания не платит налог на дивиденды, то есть вы получите полную сумму.
А вот еще интересная статья: Какие дивиденды будут выплачивать российские компании в 2021 году: прогнозы и ожидания
Однако мы живем в России и как налоговые резиденты нашей страны должны платить налог на дивиденды по ставке 13%. Необходимо будет декларировать налог по ставке 13% в рублях на дату фактического поступления налога на счет и с учетом даты выплаты дивидендов.
Если вы хотите избежать трудностей с объявлением дивидендов Полиметалла, то лучше всего продать акции незадолго до отсечения (т.е до 7 мая 2021 г.), а затем выкупить их после дивидендного разрыва.
правда, в ходе такой уловки с вашими ушами вы потеряете право на получение долгосрочного пакета акций (LDV).
Так что решайте сами: LDV или налоговая декларация по всем правилам.
В целом, на мой взгляд, акции Полиметалла интересны, если вы хотите застраховаться от падения фондового рынка, так как у них отрицательная бета (из-за того, что золото движется против тренда акций). Но даже лучше взять золото в качестве хеджирования — в виде ETF, поскольку к акциям золотодобытчиков добавляются дополнительные риски, помимо изменений в стоимости драгоценного металла, например корпоративных конфликтов (см. Петропавловское дело). Также есть определенная проблема с дивидендами.