Розничная торговля ИП 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Система розничного налогообложения – для кого она создана?

2. Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

3. Как изменится стоимость патента

4. Регламентация применения кодов

5. Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

6. Класс ОКВЭД 47 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

7. В чем особенности спецрежима «розничный налог»?

8. Как ИП перейти на розничный налог?

9. Как сейчас платит налоги ювелирный бизнес?

10. Как перейти на режимы

11. Как подключить ЭДО для работы с маркировкой

12. Преимущества и недостатки индивидуального предпринимателя

13. Налог на профессиональный доход

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
услуги в сфере дошкольного образования;
сервисы СТО;
услуги туристических компаний;
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

для патента сроком на год: НБ х 6%;
для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Класс ОКВЭД 47 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

Код ОКВЭД	Вид деятельности
Подкласс 47.1	Торговля розничная в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю разнообразным ассортиментом товаров на одном и том же предприятии торговли (неспециализированных магазинах), таких как супермаркеты и универсальные магазины
Код ОКВЭД 47.11	Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют, помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель, приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.
Код ОКВЭД 47.11.1	Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.11.2	Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.11.3	Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.19	Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю широким ассортиментом товаров, из которых продукты питания, напитки или табачные изделия не преобладают; — деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента, включая одежду, мебель, бытовые приборы, скобяные изделия, косметику, ювелирные изделия, игрушки, спортивные товары и т.д.
Код ОКВЭД 47.19.1	Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.19.2	Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента
Подкласс 47.2	Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.21	Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю свежими фруктами, овощами и картофелем; — розничную торговлю предварительно обработанными или консервированными фруктами и овощами
Код ОКВЭД 47.21.1	Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.21.2	Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22	Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю мясом и мясными продуктами (включая сельскохозяйственную птицу)
Код ОКВЭД 47.22.1	Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22.2	Торговля розничная продуктами из мяса и мяса птицы в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.22.3	Торговля розничная консервами из мяса и мяса птицы в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.23	Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю рыбой, прочими морепродуктами и продуктами из них
Код ОКВЭД 47.23.1	Торговля розничная рыбой и морепродуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.23.2	Торговля розничная консервами из рыбы и морепродуктов в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24	Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.1	Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.2	Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.21	Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.22	Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.24.3	Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25	Торговля розничная напитками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю напитками (не для употребления на месте продажи), включая алкогольные напитки и безалкогольные напитки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.1	Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.11	Торговля розничная алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.12	Торговля розничная пивом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.25.2	Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.26	Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю молочными продуктами и яйцами; — розничную торговлю прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки
Код ОКВЭД 47.29.1	Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.11	Торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.12	Торговля розничная яйцами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.2	Торговля розничная пищевыми маслами и жирами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.21	Торговля розничная животными маслами и жирами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.22	Торговля розничная растительными маслами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.3	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.31	Торговля розничная мукой и макаронными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.32	Торговля розничная крупами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.33	Торговля розничная сахаром в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.34	Торговля розничная солью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.35	Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.36	Торговля розничная гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.29.39	Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах, не включенными в другие группировки
Подкласс 47.3	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю топливом для автомобилей и мотоциклов в специализированных магазинах; — розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств Эта группировка не включает: — оптовую торговлю топливом, см. Код ОКВЭД 46.71; — розничную торговлю сжиженным газом для приготовления пищи или отопления, см. Код ОКВЭД 47.78
Код ОКВЭД 47.30.1	Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.11	Торговля розничная бензином и дизельным топливом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.12	Торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.30.2	Торговля розничная смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств
Подкласс 47.4	Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю информационными и коммуникационными технологиями и оборудованием, такими как компьютеры, периферийное оборудование, телекоммуникационное оборудование и бытовая электроника, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41	Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю компьютерами; — розничную торговлю компьютерным периферийным оборудованием; — розничную торговлю консолями для видеоигр; — розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением, включая видеоигры; — розничную торговлю офисными машинами и оборудованием Эта группировка не включает: — розничную торговлю магнитными лентами и дисками без записи, см. Код ОКВЭД 47.63
Код ОКВЭД 47.41.1	Торговля розничная компьютерами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.2	Торговля розничная программным обеспечением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.3	Торговля розничная периферийными устройствами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.41.4	Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.42	Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.43	Торговля розничная аудио- и виде��техникой в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю радио- и телевизионным оборудованием; — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием; — розничную торговлю проигрывателями и записывающими устройствами CD, DVD и т.д.
Подкласс 47.5	Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю бытовыми изделиями, такими как текстильные изделия, скобяные изделия, ковры, электроприборы, мебель, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.51	Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю тканями; — розничную торговлю трикотажной пряжей; — розничную торговлю исходными материалами для изготовления ковров, гобеленов или вышитых изделий; — розничную торговлю текстильными изделиями; — розничную торговлю галантерейными изделиями, включая: иголки, швейные нитки Эта группировка не включает: — розничную торговлю одеждой, см. Код ОКВЭД 47.71 и т.п.
Код ОКВЭД 47.51.1	Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.51.2	Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52	Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю скобяными изделиями; — розничную торговлю красками, олифой и лаками; — розничную торговлю листовым стеклом; — розничную торговлю прочими строительными материалами, такими как кирпич, дерево, санитарное оборудование; — розничную торговлю материалами и оборудованием для изготовления поделок; — розничную торговлю газонокосилками, независимо от управления; — розничную торговлю сборными деревянными конструкциями, такими как бани
Код ОКВЭД 47.52.1	Торговля розничная скобяными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.2	Торговля розничная лакокрасочными материалами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.3	Торговля розничная стеклом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.4	Торговля розничная материалами и оборудованием для изготовления поделок в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.5	Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.6	Торговля розничная садово-огородной техникой и инвентарем в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.7	Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.71	Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.72	Торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.73	Торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.74	Торговля розничная сборными деревянными строениями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.52.79	Торговля розничная прочими строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53	Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю коврами и ковровыми изделиями; — розничную торговлю портьерами и тюлевыми занавесями; — розничную торговлю обоями и напольными покрытиями Эта группировка не включает: — розничную торговлю плитками для пола из пробки, см. Код ОКВЭД 47.52
Код ОКВЭД 47.53.1	Торговля розничная коврами и ковровыми изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53.2	Торговля розничная портьерами, тюлевыми занавесями в спе��иализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.53.3	Торговля розничная обоями и напольными покрытиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.54	Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием, см. Код ОКВЭД 47.43
Код ОКВЭД 47.59	Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю мебелью для дома; — розничную торговлю осветительными приборами; — розничную торговлю домашней утварью и столовыми приборами, посудой из стекла, гончарными изделиями, фарфором и глиняной посудой; — розничную торговлю изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями; — розничную торговлю неэлектрическими бытовыми приборами; — розничную торговлю музыкальными инструментами и нотными изданиями; — розничную торговлю электрическими системами охранной сигнализации, такими как запорные устройства, сейфы и хранилища, за исключением услуг по их установке и техническому обслуживанию; — розничную торговлю бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки Эта группировка не включает: — розничную торговлю предметами антиквариата, см. Код ОКВЭД 47.79
Код ОКВЭД 47.59.1	Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.2	Торговля розничная различной домашней утварью, ножевыми изделиями, посудой, изделиями из стекла и керамики, в том числе фарфора и фаянса в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.3	Торговля розничная осветительными приборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.4	Торговля розничная изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.5	Торговля розничная музыкальными инструментами и нотными изданиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.6	Торговля розничная неэлектрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.59.7	Торговля розничная электрическими системами охранной сигнализации, такими как запорные устройства, сейфы и хранилища
Код ОКВЭД 47.59.9	Торговля розничная бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Подкласс 47.6	Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю в специализированных магазинах товарами культурно-развлекательного назначения, такими как книги, газеты, аудио- и видеозаписи, спортивное оборудование, игры и игрушки
Код ОКВЭД 47.61	Торговля розничная книгами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю книгами всех видов Эта группировка не включает: — розничную торговлю букинистическими или антикварными книгами, см. Код ОКВЭД 47.79
Код ОКВЭД 47.62	Торговля розничная газетами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю офисными канцелярскими товарами, такими как ручки, карандаши, бумага и т.п., в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.62.1	Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.62.2	Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.63	Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и кассетами; — розничную торговлю видеокассетами и DVD Эта группировка также включает: — розничную торговлю лентами и дисками без записей
Код ОКВЭД 47.63.1	Торговля розничная музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и кассетами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.63.2	Торговля розничная лентами и дисками без записей в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64	Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю спортивными товарами, рыболовными принадлежностями, туристическим снаряжением, лодками и велосипедами
Код ОКВЭД 47.64.1	Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.2	Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.3	Торговля розничная туристическим снаряжением в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.4	Торговля розничная лодками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.64.5	Торговля розничная велосипедами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.65	Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю играми и игрушками, сделанными из любых материалов Эта группировка не включает: — розничную торговлю консолями для видеоигр, см. Код ОКВЭД 47.41; — розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением, включая видеоигры, см. Код ОКВЭД 47.41
Подкласс 47.7	Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах Эта группировка включает: — торговлю в специализированных магазинах, представляющих определенный ассортимент товаров, не представленный в других разделах классификации, такой как предметы одежды, обуви, изделия из кожи, фармацевтические товары и изделия, применяемые в медицинских целях, часы, сувениры, чистящие средства, оружие, цветы, домашние животные и прочее Эта группировка также включает: — розничную торговлю бывшими в употреблении товарами
Код ОКВЭД 47.71	Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю предметами одежды; — розничную торговлю меховыми изделиями; — розничную торговлю аксессуарами к одежде, такими как: перчатки, галстуки, подтяжки и т.д. Эта группировка не включает: — розничную торговлю текстильными товарами, см. Код ОКВЭД 47.51
Код ОКВЭД 47.71.1	Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.2	Торговля розничная нательным бельем в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.3	Торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.4	Торговля розничная одеждой из кожи в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.5	Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.6	Торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.7	Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.71.8	Торговля розничная аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами, ремнями, подтяжками и т.п.) в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.72	Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю обувью; — розничную торговлю изделиями из кожи; — розничную торговлю принадлежностями для путешествий из кожи и кожзаменителей Эта группировка не включает: — розничную торговлю специализированной спортивной обувью, такой как лыжные ботинки, см. Код ОКВЭД 47.64
Код ОКВЭД 47.72.1	Торговля розничная обувью в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.72.2	Торговля розничная изделиями из кожи и дорожными принадлежностями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.73	Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) Эта группировка включает: — розничную торговлю лекарственными средствами
Код ОКВЭД 47.74	Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.74.1	Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.74.2	Торговля розничная ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75	Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю косметическими парфюмерными и товарами личной гигиены
Код ОКВЭД 47.75.1	Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75.2	Торговля розничная туалетным и хозяйственным мылом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.75.3	Торговля розничная предметами личной гигиены в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76	Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76.1	Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.76.2	Торговля розничная домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77	Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77.1	Торговля розничная часами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.77.2	Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78	Торговля розничная прочая в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения и религиозной литературы, см. 94.91
Код ОКВЭД 47.78.1	Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.2	Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.21	Торговля розничная очками в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.22	Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.3	Торговля розничная сувенирами, изделиями народных худ��жественных промыслов
Код ОКВЭД 47.78.4	Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения, похоронными принадлежностями в специализированных магазинах Эта группировка не включает: — реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения и религиозной литературы, см. 94.91
Код ОКВЭД 47.78.5	Деятельность коммерческих художественных галерей, торговля розничная произведениями искусства в коммерческих художественных галереях
Код ОКВЭД 47.78.6	Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.61	Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.62	Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по регулируемым государствам ценам (тарифам)
Код ОКВЭД 47.78.63	Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по нерегулируемым государством ценам (тарифам)
Код ОКВЭД 47.78.7	Торговля розничная оружием и боеприпасами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.8	Торговля розничная филателистическими и нумизматическими товарами в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.78.9	Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
Код ОКВЭД 47.79	Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах Эта группировка включает: — розничную торговлю букинистическими книгами; — розничную торговлю прочими бывшими в употреблении товарами; — розничную торговлю предметами антиквариата; — предоставление услуг аукционных домов (розничная торговля) Эта группировка не включает: — розничную торговлю бывшими в употреблении автомобилями, см. Код ОКВЭД 45.11; — предоставление услуг Интернет-аукционами и прочими аукционами, проводимыми не через магазины, см. Код ОКВЭД 47.91, Код ОКВЭД 47.99; — предоставление услуг комиссионных магазинов, см. Код ОКВЭД 64.92
Код ОКВЭД 47.79.1	Торговля розничная предметами антиквариата
Код ОКВЭД 47.79.2	Торговля розничная букинистическими книгами
Код ОКВЭД 47.79.3	Торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами
Код ОКВЭД 47.79.4	Деятельность аукционных домов по розничной торговле
Подкласс 47.8	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках, автоцистернах и т.п. и на рынках)
Код ОКВЭД 47.81	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.81.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.81.2	Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
Код ОКВЭД 47.82	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.82.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.82.2	Торговля розничная на рынках текстилем, одеждой и обувью
Код ОКВЭД 47.89	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами Эта группировка включает: — розничную т��рговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как: ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая электроника, аудио- и видеозаписи
Код ОКВЭД 47.89.1	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами
Код ОКВЭД 47.89.2	Торговля розничная на рынках прочими товарами
Подкласс 47.9	Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты и т.д.
Код ОКВЭД 47.91	Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет Эта группировка включает: — розничную торговлю, путем заказа товаров по почте или через информационно-коммуникационную сеть Интернет, т.е. такую торговую деятельность, когда покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам, информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью специальных средств, предоставляемых на интернет-странице). Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа по почте; — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через информационно-коммуникационную сеть Интернет Эта группировка также включает: — прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону; — предоставление услуг Интернет-аукционов
Код ОКВЭД 47.91.1	Торговля розничная по почте
Код ОКВЭД 47.91.2	Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет
Код ОКВЭД 47.91.3	Торговля розничная через Интернет-аукционы
Код ОКВЭД 47.91.4	Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона
Код ОКВЭД 47.99	Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — розничную торговлю широким набором товаров разными способами, не включенными в другие группировки, включая: прямые продажи или продажи торговыми агентами с доставкой до двери, торговлю через автоматы и т.п.; — прямые продажи топлива (жидкого топлива, древесного топлива), доставляемого по адресу клиента; — предоставление услуг аукционов по торговле вне магазинов (розничных, за исключением проводимых через информационно-коммуникационную сеть Интернет); — розничную торговлю комиссионными агентами (вне магазинов)
Код ОКВЭД 47.99.1	Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой
Код ОКВЭД 47.99.2	Деятельность по осуществлению торговли через автоматы
Код ОКВЭД 47.99.3	Деятельность по осуществлению прямых продаж топлива с доставкой по адресу клиента
Код ОКВЭД 47.99.4	Деятельность аукционов по розничной торговле вне магазинов, за исключением продаж через Интернет-аукционы
Код ОКВЭД 47.99.5	Деятельность по осуществлению розничных продаж комиссионными агентами вне магазинов

Вопрос. Регистрируем ИП — оптовая и розничная торговля изделий медицинского назначения. С 01.01.2021 г. изделия медназначения облагаются ввозным НДС по ставке 10%. Вопрос: какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП — общую С НДС или без НДС?

Ответ. Да отменено освобождение от НДС и введена ставка 10%, как при ввозе так и при реализации.

Вообще ИП лучше работать без НДС, проще учёт. Ввозной НДС уплачивается вне зависимости от того работает ИП по с НДС или без НДС, cоответвенно при применении либо общей системы или УСН. Есть один нюанс, при оптовой торговле ряд организаций хотят получать товар с НДС, но не все, тут просто надо знать своих покупателей.

Если ИП работает без НДС, он платит ввозной НДС и при применении общей системы налогообложения относит НДС на увеличение стоимости приобретённых товаров, соответсвенно отразится на увеличении затрат при расчёте налога.

В чем особенности спецрежима «розничный налог»?

СНР «розничный налог» был введен в НК РК законом №382-VI от 10.12.2020 г. в виде временной меры, на период с 01.01.2021-31.12.2022 г. Целью внедрения нового спецрежима была поддержка предпринимателей, занятых в тех сферах, которые наиболее пострадали от ковидных ограничений в 2020 -2021 гг.

Перечень сфер деятельности, которым доступно применение розничного налога, утвержден Постановлением Правительства №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). В основном это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

ИП, перешедшие с ОУР или других спецрежимов на спецрежим розничного налога освобождаются от уплаты ИПН, соцналога и НДС (если состояли на учете по НДС). Вместо этого уплачивается налог по единой ставке -3% с оборота. Если ИП не состоит на учете по НДС, но превысил лимит по доходу (20 000 МРП), после чего возникает обязанность встать на учет, то на розничном налоге этого делать все равно не придется. Каков бы ни был оборот при применении СНР розничного налога, вставать на учет по НДС не требуется.

Если ИП, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

ИПН у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Важно: Освобождение от уплаты налогов, которое действует до 01.01.2023 г. для субъектов микро-и малого бизнеса не распространяется на ИП на СНР розничного налога, даже если они подходят под категорию микро- и малого предпринимательства.

Как ИП перейти на розничный налог?

Как уже отмечалось, перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Согласно ст.679 НК РК, для перехода со спецрежима на ОУР или другой спецрежим нужно предоставить уведомление о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, препятствующих применению текущего спецрежима. Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz, «Кабинет налогоплательщика» (раздел «Налоговые заявления») или ИС СОНО.

Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.

Если вам требуется помощь в смене налогового режима, консультация касательно целесообразности смены режима, помощь в заполнении ф.913.00 –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
реализация котят, щенков и иных домашних животных;
реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
услуги переводчиков;
кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
распиловка и колка дров, услуги грузчика;
разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики,
скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по
диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
общее строительство зданий, специальные строительные работы;
медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Как сейчас платит налоги ювелирный бизнес?

ИП и ООО в ювелирной отрасли, имеющие доход до 219,2 млн рублей в год и до 130 сотрудников в штате, могут применять упрощённую систему налогообложения (УСН). ИП могут выбрать и патент при доходе менее 60 млн рублей и не более 15 человек в штате.

Юрлица и ИП на УСН не платят НДС. Их налоговая нагрузка зависит от выбранного объекта налогообложения и дохода:

если доход не более 164,4 млн рублей, с объекта «доходы» уплачивают 6 %, а с «доходы минус расходы» — 15 %;
если доход от 164,4 до 219,2 млн рублей, уплачивают 8 % с объекта «доходы» или 20 % с «доходы минус расходы».

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

Как подключить ЭДО для работы с маркировкой

ЭДО — это система, через которую предприниматели отправляют, получают и подписывают электронные документы. Чтобы работать в системе, нужно подключиться к одному из операторов ЭДО.

Продавцам товаров с маркировкой необходимо подключиться к электронному документообороту, чтобы оформлять поступления в электронном виде — иначе с 1 января законно принять товары не получится. Оператор ЭДО сам сообщает в «Честный ЗНАК», кто и кому передал документы на товар — участникам товарного оборота не нужно делать это вручную.

Раньше продавцы маркированных товаров, кроме тех, кто торгует табаком, могли обходиться без ЭДО. Они передавали данные напрямую в «Честный ЗНАК».

С 1 января 2022 года это запрещено тем, кто продаёт обувь, товары легпрома, шины и покрышки, фототехнику, духи и туалетную воду. Передавать данные напрямую больше не получится: этот способ просто отключат.

С 1 сентября 2022 продавцы молочных продуктов также должны будут использовать электронный документооборот в работе с поставщиками. Для остальных категорий товаров, подлежащих обязательной маркировке, точных сроков перехода на ЭДО пока нет. Но даже если вашего товара ещё не коснулись новые требования, подключиться всё равно придётся. К 2024 году налоговая планирует перевести в электронный вид большинство документов. Поэтому в ближайшие годы на ЭДО перейдут все предприниматели.

Преимущества и недостатки индивидуального предпринимателя

Плюсы ИП:

Индивидуальный предприниматель может вести деятельность в любом регионе РФ, не регистрируясь в местной налоговой. У ООО не так: если оно зарегистрировано в Москве — не может работать в Питере, для этого надо зарегистрировать филиал.
ИП без ограничений распоряжается деньгами: наличными и безналичными. Буквально: снял когда и сколько захотел, потратил куда хотел. Отчитываться, а тем более платить налоги в этот момент не нужно.
ИП очень просто открыть и закрыть — достаточно личного заявления. Их и с долгами тоже закрывают без лишней волокиты.
Штрафы, которые накладываются на ИП согласно КоАП, иногда на порядок ниже, чем для юридических лиц.
ИП редко проверяют налоговые органы, Роспотребнадзор и другие инстанции.
Простая отчетность. В стандартном случае не нужен бухгалтер и ведение бухгалтерии. Только книга учета доходов и расходов (КУДИР) и сдача налоговых деклараций.

Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны. Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы. Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.

Для ПСН установлены такие ограничения:

количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.

Налог на профессиональный доход

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

представлять отчетность;
покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить