Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет при увольнении сторудника: сроки выплаты и формула». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Трудовом кодексе не приводится механизм расчета стажа работы, исходя из которого определяется право работника на компенсацию неиспользованного отпуска. Поэтому следует руководствоваться документом под названием «Правила об очередных и дополнительных отпусках» (далее Правила). Он принят еще в СССР (утвержден 30 апреля 1930 года), но в соответствии со статьей 423 ТК РФ, те его положения, которые не противоречат Трудовому кодексу, действуют до сих пор.
Какими налогами облагается компенсация отпуска
Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:
- При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
- Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
- Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.
Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.
Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:
- в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
- в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.
При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.
Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).
Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).
Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.
Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.
Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.
Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.
Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.
Как рассчитать среднедневной заработок в 2022 году
Расчет причитающихся при увольнении выплат начинается с определения среднедневного заработка работника.
Для данного показателя учитываются все выплаты, которые производятся за счет фонда труда и заработной платы организации, за исключением:
Материальной помощи
Компенсации за учебный отпуск
Компенсации за учебный отпуск
Денег, которые были выделены на оздоровление сотрудника
Среднедневной заработок при увольнении рассчитывается по формуле:
Сред.зар.=» доход за отраб. дни / колич. отраб. дней
Когда производится расчет отпуска при увольнении, дни отсутствия работника на рабочем месте не учитываются
По вышеуказанной формуле определяется среднедневной заработок сотрудника, который отработал полностью расчетный период. Если же расчетный период не был отработан в полном объеме, среднедневной заработок рассчитывается иначе:
Ср.дн.заработок =» заработок за расчетный период / (29,3*количество полностью отраб.месяцев + кол-во календарных дней в неполностью отработанных календарных месяцах)
29,3 — это среднее число календарных дней в году.
С работником был заключен 2 ноября 2009 года трудовой договор на неопределенный срок. Работник увольняется по собственному желанию с 14 декабря 2009 года. Требуется рассчитать количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Продолжительность работы в организации составила 1 месяц и 12 дней. Компенсация за отпуск полагается любому работнику, проработавшему более 15 календарных дней.
Договор с работником был заключен на неопределенный срок, поэтому правила, установленные статьей 291 ТК РФ для работников, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев, применяться не могут. Размер компенсации определяется из общеустановленной продолжительности отпуска в 28 календарных дней. Стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц. Следовательно, работнику полагается компенсация в размере
28 дней / 12 мес. х 1 мес. = 2,33 дн.
В образовательных бюджетных организациях учителя и преподаватели, которые увольняются по истечении 10 месяцев учебного года, имеют право на получение компенсации за полную продолжительность отпуска в 56 календарных дней. Если преподаватель увольняется в течение учебного года, то ему полагается пропорциональная компенсация из расчета 4,67 дня за каждый проработанный месяц.
Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 10 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 10 месяцев работы полагается пропорциональная компенсация из расчета: 42 дн. / 12 мес. х 10 мес. = 35 дн.
Статья 127 ТК РФ также предусматривает вместо получения денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении возможность предоставления оплачиваемого отпуска с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения по виновным основаниям.
Днем увольнения в этом случае должен считаться последний день отпуска, в связи с чем предоставленные при увольнении дни отпуска также должны быть включены в стаж работы, исходя из которого определяется продолжительность предоставляемого отпуска.
Ответственность за невыплату компенсации
Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.
Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:
- на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
- на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
- на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.
При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).
Как посчитать неотгулянные дни отдыха?
Дни компенсации – это сумма всех (как ежегодных, так и дополнительных) отпусков, которыми увольняющийся сотрудник не воспользовался и не получал вместо них компенсацию.
Отпуск устанавливается из расчета 28 дней за 12 месяцев, что при делении дает 2,33 дня в 1 месяц. Именно этот период идет в расчет. При этом компенсация за 2,33 дня начисляется и в том случае, если работник отработал чуть больше половины месяца (п. 35 Правил расчета отпусков).
Количество рабочих дней в месяце не имеет значения, т.к. выходные и праздничные дни идут как в трудовой стаж, так и в расчет отпуска. Например, у сотрудника рабочий день составляет всего 4 дня. Отпускные или компенсационные выплаты будут рассчитываться также как если бы он работал по пятидневке.
Даже при условии, что работник отработал всего ничего, он вправе рассчитывать на компенсацию.
Допустим, сотрудник Гришечкин А.А. устроился на новую работу, но что-то его не устроило (коллектив, условия или оплата), и спустя 1 месяц и 4 дня он увольняется по соглашению сторон. К остаткам по заработной плате бухгалтерия будет обязана выплатить ему компенсацию за 2,33 дня отпуска. Второй месяц, учитывая, что он проработал меньше половины, в расчет не берется.
Нужно ли платить за неполностью отработанный месяц?
Существуют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые изданы еще 2 февраля 1930 года и действуют до сих пор в тех местах, где не противоречат современному ТК РФ.
В п.35 Правил есть следующее правило: если работник отработал в месяце менее половины дней, то за него компенсация не положена; если отработана половина или более, то нужно начислить компенсацию как за полностью отработанный месяц.
Это означает, что оплатить неиспользованный отпуск следует, если в рабочем месяце отработано:
- 15 и более дней в месяцах, состоящих из 30-ти дней;
- 16 и более дней в месяцах, состоящих из 31 дня;
- 14 и более – в феврале.
- Важно, что месяц берется рабочий (с даты трудоустройства), а не календарный – с 1-е по последнее число.
- Например, если работник устроился на работу в одном месяце, а увольняется уже в другом, то следует учесть, сколько календарных дней попадает в рабочий месяц – 30 или 31.
- Поясним на примерах.
Примеры:
- Работник устроен на работу 01 декабря 2019 года, дата увольнения – 16 декабря 2019 года. Рабочий месяц – с 1 по 31 декабря (всего 31 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 31-го), для неполного декабря это меньше половины, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск не положена.
- Работник принят на работу 23 сентября 2019 года, дата увольнения – 7 октября 2019 года. Рабочий мес. – с 23 сентября по 22 ноября (30 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 30-ти), то есть ровно половина, которая округляется до полного месяца.
- Сотрудник трудоустроен 18 октября 2019 года, дата увольнения 2 ноября 2019. Рабочий мес. с 18 октября по 17 ноября (31 кал.дн.) Отработано 16 дней (из 31-го), это больше половины, поэтому компенсация выплачивается как за полный месяц.
Компенсация при увольнении по срочному договору
Законодательством Российской Федерации предусматривается заключение трудовых соглашений на неограниченный временными рамками срок, а также с указанием точной даты его завершения (58 ст. ТК).
- Статья 59 ТК РФ рассматривает, когда и при каких условиях возможно заключение именно срочного договора.
- При заключении срочного трудового соглашения обязательно указывается срок его окончания и причины, по которым не может быть заключен бессрочный договор.
- В любом случае срочный договор заключается на срок не более пяти лет, хотя по истечении установленного времени возможно его продление.
- Такие трудовые соглашения обычно заключаются:
- когда сам характер выполняемых работ определяет их сезонную необходимость (к примеру, сбор урожая, или отопительный период);
- если постоянно выполняющий работу сотрудник долго отсутствует (по причине болезни или декретного отпуска);
- на время выполнения работ, требующих небольшого срока (50 – 60 дней);
- если предприятие изначально создают для выполнения поставленного задания на определенный временной период;
- для прохождения стажировки и обучения профессиональным навыкам;
- на место сотрудника, работающего на постоянной основе, если его избрали на выборную должность на определенное время;
- когда направляются из центров занятости для устройства на временную работу, имеющую общественный характер;
- при направлении лиц, по своим убеждениям не имеющим возможность служить в рядах вооруженных сил страны, на альтернативную гражданскую службу.
- Бывает, некоторые работодатели предпочитают заключать срочные договора, полагая, что в таком случае при увольнении сотруднику не положено никаких льгот.
- Мнение это ошибочно, поскольку при расторжении такого договора работник имеет те же права и гарантии, как и при увольнении сотрудника, принятого на постоянную работу.
- Заключенный срочный договор без указания определенных сроков и обстоятельств, послуживших основанием его заключения, считается имеющим неопределенный срок, то есть бессрочным.
- Срочный договор возможно составить по согласованию работодателя и стороны, принимаемой на работу в таких случаях, предусмотренных Трудовым кодексом:
- если физическое лицо поступает на работу к предпринимателю, где численность сотрудников не более тридцати пяти человек;
- когда человек достиг пенсионного возраста или по заключениям медицинских комиссий имеет право работать только временно;
- работа в организации, расположенной на Крайнем Севере или районах, которые по своим климатическим условиям приравниваются к ним, в том случае, если необходим переезд с постоянного места жительства;
- работы организовываются для предотвращения последствий чрезвычайных ситуаций, таких как, катастрофы, аварии, несчастные случаи;
- со студентами стационарной формы обучения;
- лицами, принимаемыми на работу по совместительству,
и другие случаи, предусмотренные второй частью ст. ст. 58, 59 ТК РФ.
- При расторжении трудового контракта, заключенного на определенный срок, предлагаются выплаты компенсаций, положенных по трудовому законодательству, и определенных нормами 27 главы ТК РФ.
- В случае предстоящего сокращения штата или ликвидации предприятия собственник должен выплатить увольняемому сотруднику при отсутствии вакансии для перевода на другое место работы выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
- Аналогично, увольняемого работника, трудящегося по бессрочному договору , необходимо обеспечить до трех месяцев гарантированным пособием в размере заработка, если уволенный человек встал на учет в территориальный центр занятости в течение двух недель, но не был обеспечен подходящий работой.
- В трудовом договоре при его заключении могут быть оговорены другие случаи выплаты компенсации при различных условиях прекращения действия соглашения.
Расчет компенсации при увольнении за отработанные семь месяцев
Расчет неиспользованных дней отпуска Количество неиспользованных дней, подлежащих компенсации, определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск разделить на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней. Если сотрудник отработал более половины месяца (более 15 дней), то ему положена компенсация за полный месяц.
Поэтому за 5 отработанных дней в июле 2007 года Котовой И.М. должна полагаться компенсация за отпуск, которая выплачивается за 0,4 дня. Средний дневной заработок Котовой И.М. составит: Итог: сумма компенсации за неиспользованный отпуск – 129,87 руб.
(324,68 х 0,4). Такой порядок расчета выгоден всем: работник получает справедливую компенсацию, работодатель – расход по налогу на прибыль, а государство – налог на доходы физических лиц.
Компенсация при увольнении в 2019 году
Но важно помнить, что компенсация не может быть выдана беременным и детям. Кроме того, лица, которые ведут трудовую деятельности в сложных местах и с опасными веществами, также не могут заменить отпуск компенсированием денежными средствами.
Если сотрудник увольняется и у него есть нереализованное право на отдых, работодатель выплачивает денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Это требование статьи 127 ТК РФ. При этом неважно, проработал сотрудник к моменту увольнения больше шести месяцев или меньше (письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6). Поэтому вам нужно начислить компенсацию, несмотря на то что сотрудник проработал всего два месяца. Для того чтобы ее рассчитать, нужно среднедневной заработок умножить на количество дней неиспользованного отпуска.
Следовательно, продолжительность работы влияет на размер компенсации за неиспользованный отпуск вплоть до невыплаты такой компенсации, но не влияет на само право ее получить.
Здесь необходимо помнить, что согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата работника включает в себя: вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы; компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и другие поощрительные выплаты).
Компенсация при увольнении по собственному желанию
- Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года
Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7 месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?
Первое: определяем, сколько дней отпуска положено сотруднику:
2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день
Второе: определяем сумму компенсации. Для этого надо сначала рассчитать среднедневной заработок:
общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.
Таким образом, определяем сумму компенсации:
682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.
- Если сотрудник проработал 11 месяцев
Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?
11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней:
682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.
- Если сотрудник проработал в компании менее полугода
Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ). При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска. Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.
Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск, если работник проработал меньше половины месяца
При увольнении сотрудникам, помимо зарплаты, выплачивается также компенсация за неиспользованный отпуск, если работник не успел его отгулять. Компенсация вычисляется пропорционально количеству фактически отработанных дней. При учете отработанного времени бухгалтер должен включать полные месяцы и неполные. Однако, если под неполным месяцем понимается менее половины месяца, то он не учитывается. Если же в течение неполного месяца служащий трудился более половины дней месяца, он будет учтен как полностью отработанный.
Многие путают одну вещь — для расчета компенсации берутся не календарные месяца (с первого по тридцатое или тридцать первое число), а месяцы, проведенные на работе, то есть первым днем будет день официального трудоустройства и начала выполнения трудовых обязанностей.
Например, сотрудник был принят на предприятие 4 июня, значит полный месяц будет им отработан 3 июля. Допустим, сотрудник уволился 14 июня, значит он отработал 10 дней — это меньше половины месяца, и компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет. Если бы он ушел с работы 20 июня, отработанных дней было бы 16, и компенсация была бы выплачена.
Сколько дней отпуска положено сотруднику?
Годовая минимальная продолжительность ежегодного отпуска – это 28 календарных дней. Столько дней полагается за полный рабочий год, который начинает считаться с даты устройства на работу по день увольнения.
Срок может увеличиться для отдельных категорий сотрудников. Например, несовершеннолетние, трудящиеся во вредных условиях, в северных условиях или при ненормированном рабочем дне вправе рассчитывать на более продолжительность время отдыха.
Продолжительность отпуска для конкретного сотрудника прописывается в трудовом договоре.
Если на момент увольнения работник работал полный рабочий год, то ему будет назначена компенсация за все 28 неиспользованных дней отпуска.
Если же отработано 11 месяцев и 15 или более дней, то также полагается компенсационная выплата за 28 дней, так как в 12-том месяце отработана половина или более дней, такой период приравнивается к полному месячному.
Далее разберемся, как считать компенсацию, если на дату увольнения сотрудник трудился 11 месяцев и менее 15 дней, 11 месяцев ровно или чуть меньше.
В п.28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР №160 от 20.04.1930, которые действуют до сих пор, сказано о том, что работник, который выполнял рабочие обязанности не менее 11 месяцев в организации, получает компенсацию за полный год работы.
Во всех прочих случаях расчет ведется пропорционально отработанному времени.
По мнению Верховного суда РФ (Решение от 1 декабря 2004 г. № ГКПИ04-1294 и Определение от 15 февраля 2005 г. № КАС05-14), современное трудовое законодательство не регулирует вопрос выплаты компенсации сотрудникам, которые отработали 11 месяцев, положения указанных Правил не противоречат ТК РФ, при это в трудовых законах не содержится запрета применять данные правила, а потому их можно законно использовать в указанной ситуации.
Расчетный период при определении компенсации по зарплате
Для подсчета таких составляющих увольнительной компенсации, как долг по зарплате и выплата за нереализованные отпускные дни, необходимо определиться с расчетным периодом, из которого следует исходить. Так, в отношении долгов по оплате трудовой деятельности необходимо опираться на даты выплаты зарплаты, установленные внутренней документацией предприятия. В общем случае, согласно нормам ТК РФ (ч. 6 ст. 136), труд членов коллектива должен оплачиваться не реже 2 раз в месяц и не позже 15 дней с окончания периода, за который зарплата начислена. В связи с этим в организациях, как правило, применяется система, предусматривающая выплату зарплаты за прошедший месяц в начале текущего и выдачу аванса ближе к концу текущего месяца.