Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Импорт из стран ЕАЭС — разбираемся с налогами и пошлинами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отечественные фирмы достаточно активно приобретают продукцию у белорусских контрагентов. Сегодня лица, занятые в этой сфере, предпочитают заключать контракты в иностранной валюте. Российский рубль при этом несколько отходит в тень. На этом фоне оплата ввозимой продукции отечественным импортёром происходит в долларах или евро.
Какие правила ввоза товаров в Россию действуют для физических лиц
Если привезенные предметы дороже прописанных значений (но дешевле 650 тысяч рублей), а их вес – от 50 до 200 кг, то за нарушение допустимых критериев ввоза по правилам нужно будет заплатить 30 % от цены вещей (однако минимум 4 евро за килограмм). При этом нужно учитывать, что предметы одного вида (допустим, десяток курток) таможенники вправе принять за партию товара для будущей продажи. На эту группу вещей в России действуют иные правила. При ввозе более 200 килограммов предусмотрены платежи, предписанные для субъектов ВЭД.
В результате провоз личных вещей в беспошлинном режиме по правилам допустим только при выполнении ряда требований:
-
Общий вес багажа не превышает 50 кг.
-
Суммарная стоимость вещей составляет не больше 1500 евро (в случае с наземным транспортом) и 10 тысяч евро (для воздушного транспорта).
-
Все предметы предназначаются для личного пользования (не связаны с предпринимательской деятельностью). Эти правила действительны и для бытовой техники, и для предметов, бывших в употреблении.
У данных правил ввоза товаров в Россию существуют исключения. Речь идет об отдельных категориях населения. К ним относятся:
-
Беженцы и вынужденные переселенцы. Им разрешено ввозить в Россию любой объем личных вещей (без разницы, какова их стоимость). Но в данном случае понадобится доказать свой статус документами.
-
Россиянам, долгое время (больше полугода) проживавшим за рубежом и возвращающимся на родину, разрешено ввозить с собой в Россию личные вещи вне всяких рамок.
-
Добровольные переселенцы, принимающие участие в Госпрограмме, а также члены их семей вправе провозить б/у предметы без сборов и ограничений. Однако данное послабление работает единожды при первом въезде в Россию. Доказательством выступает свидетельство участника Госпрограммы.
Особенности импорта товаров в Россию
Импорт – это ввоз в страну товаров, которые произведены за ее пределами для реализации на внутреннем рынке или реимпорта.
Для оптимизации временных и материальных затрат компании, которая решила подключиться к ВЭД, должна продумать логистическую и юридическую схему импорта товаров.
Недостатка в поставщиках, скорее всего, не будет, поскольку многие зарубежные производители заинтересованы в импорте товаров в Россию. После вступления России в ВТО снизились таможенные пошлины на ряд товаров, что сделало российский рынок более привлекательным для зарубежных партнеров. Но организационные вопросы, в частности связанные с таможенным оформлением, решить будет довольно сложно, особенно если опыта в этом виде деятельности нет. Правила, платежи и штрафы за нарушения, принятые в российской таможне будут главным препятствием для начинающего импортера.
По факту ввоза импортных товаров нужно будет заплатить государству:
-
таможенную пошлину;
-
НДС;
-
акцизный сбор;
-
таможенный сбор и т.п.
Что влечет за собой несоблюдение правил внешнеэкономической деятельности?
· нелегальная транспортировка товаров через границу ТС;
· недостоверное декларирование;
· нарушение определенных ограничений на импорт или экспорт конкретного товара;
· предоставление недействительных сопроводительных документов при оформлении грузов;
· несоблюдение таможенного внутреннего транзита;
· несоблюдение сроков подачи декларации;
· осуществление грузовых операций без разрешения таможенного органа;
· несоблюдение сроков временного хранения;
· несоблюдение общего таможенного режима и пр.
Зачастую незаконные действия приводят к:
· предупреждению;
· штрафным санкциям;
· конфискации товара.
Субъектом ответственности за нарушение выступает юридическое или физическое лицо. В то же время физические лица, относительно ответственности, разделяются на должностные лица и граждан. Также Кодекс про административные правонарушения подразумевает наказание юридического лица за несоблюдение правил без освобождения должностного лица от ответственности.
В то же время, если на физическое лицо заведено уголовное дело, то привлечение к административной ответственности по этому самому факту нарушения не производится. После выявления нарушения необходимо составить протокол, направленный должностному лицу органу таможни, который вправе рассматривать дела на предмет нарушения правил перевозки через границу.
Зачастую в случае нарушения выписываются штрафы. Физическое лицо может погасить штраф или внести платеж, используя сервис под названием «Госуслуги».
Методы расчета таможенных платежей
Таможенные платежи являются собирательным понятием, включающим несколько видов обязательных выплат, которые должны быть перечислены на бюджетный счет за экспорт или импорт товаров. Они рассчитываются в зависимости от вида груза, который транспортируется.
Стоит обратить внимание на тот факт, что все таможенные платежи должны выплачиваться в валюте той страны, в которой проходит оформление. Чтобы провести расчеты, необходимо предварительно определить таможенную стоимость товаров. Она выражается в сумме стоимости груза и затрат на его доставку до границы. Стоимость товара определяется в счетах, выставленных продавцом товара и указанных во внешнеторговом контракте.
Затраты на доставку также должны быть документально подтверждены. Для этого необходимо предоставить документ от перевозчика, обеспечившего транспортировку груза.
Размеры беспошлинного лимита
В России при ввозе продукции из-за рубежа беспошлинные нормативы для физлиц зависят от средства доставки товаров. Например, гражданин может привезти товар сам, используя самолет, поезд, автомобиль, а может заказать товар в интернет-магазине с доставкой до дома.
Для самолетных путешественников беспошлинный порог установлен на уровне 10 тыс. евро. Вес ввозимой продукции не должен превышать 50 кг. Если стоимость приобретенных товаров или их вес не превышают установленные рамки, то никаких вопросов, связанных с пошлиной, к пассажиру не будет.
Для граждан, которые пересекают границу России пешком, либо на наземном транспорте, действуют иные планки. Им можно без пошлин провозить с собой товары для себя на сумму до 500 евро. Вес продукции должен укладываться в рамки до 25 кг.
Также отдельные нормативы действуют на покупки в иностранных онлайн-магазинах. Они доставляют товары специальными службами. На границе товар изучают, оценивают, взвешивают. Если стоимость заказа находится ниже отметки в 200 евро, а вес – ниже отметки в 31 кг, то гражданин попадает в беспошлинный сегмент. Не придется ничего доплачивать за товар.
Как оплатить пошлину при доставке частными перевозчиками
По запросу ФТС такие перевозчики, как DHL и UPS, запрашивают данные для декларирования у покупателя и передают их в специальный реестр таможенной службы.
- После оформления заказа в магазине покупателю приходит сообщение от сервиса доставки со ссылкой на регистрацию в личном кабинете, где нужно указать данные о себе и о покупке: паспортные данные, ИНН, телефон и электронную почту, по которым можно связаться, если возникнут вопросы, ссылки или скриншоты с сайта, на которых видны название и цена товара в момент покупки.
- Когда товар окажется в России на таможне, покупателю придет сообщение о том, что нужно оплатить пошлину. Таможня не выпустит посылку, пока не увидит платеж.
- Дополнительно потребуется оплатить таможенный сбор 250 рублей и, возможно, комиссию.
Калькулятор таможенной пошлины
Таможенный калькулятор, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.
Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).
Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).
Самые свежие промокоды AliExpress и сравнение цен на смартфоны помогут сэкономить тысячи рублей.
Порядок уплаты вывозных (экспортных) таможенных пошлин
При исчислении таможенной пошлины или налогов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ, общей налоговой базой является таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, которая определяется в соответствии со ст.323 ТК РФ.
Таможенные пошлины уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. При этом последнее допускает, что любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенную пошлину, за исключением случаев, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.
При перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации таможенная пошлина уплачивается до или одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в срок, установленный таможенным законодательством Российской Федерации, то сроки уплаты таможенной пошлины исчисляются со дня истечения установленного срока подачи таможенной декларации.
Таможенная пошлина уплачивается таможенному органу, производящему таможенное оформление товаров. В отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, таможенная пошлина уплачивается государственному предприятию связи, которое причисляет уплаченные суммы таможенной пошлины на счета таможенных органов Российской Федерации. По письменному разрешению ГТК России таможенная пошлина может уплачиваться на счета ГТК России.
По желанию плательщика таможенная пошлина может уплачиваться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ России. Уплата таможенной пошлины в различных видах валют, курсы которых котируются ЦБ России, допускается с согласия таможенного органа, производящего таможенное оформление товаров.
Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации при уплате таможенной пошлины производится по курсу ЦБ России, действующему на день принятия таможенной декларации таможенным органом, а в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации, – на день уплаты. При пересчете иностранных валют в валюту Российской Федерации, а также при пересчете валюты Российской Федерации в иностранную валюту полученные суммы округляются по правилам округления до второго знака после запятой.
Сбор за таможенное оформление
Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.
Новые ставки таможенных сборов действуют с 1 августа 2020 года.
| Стоимость автомобиля, руб. | Стоимость оформления, руб. |
|---|---|
| до 200 000 | 775 |
| до 450 000 | 1 550 |
| до 1 200 000 | 3 100 |
| до 2 700 000 | 8 530 |
| до 4 200 000 | 12 000 |
| до 5 500 000 | 15 500 |
| до 7 000 000 | 20 000 |
| до 8 000 000 | 23 000 |
| до 9 000 000 | 25 000 |
| до 10 000 000 | 27 000 |
| свыше 10 000 000 | 30 000 |
Список товаров на ввоз без пошлин в Россию
При ввозе товаров в Россию необходимо знать ограничения по количеству и весу.
Таблица количества разрешенных товаров на одного человека
|
Товар
|
Норма |
| Алкоголь для лиц старше 18 лет | Не более 3 л |
| Сигареты, сигары,
табак для лиц старше 18 лет |
200 сигарет, 50 сигар, 250 граммов табака |
| Продукты животного и молочного происхождения (хамон, мясные деликатесы, пармезан) | 5 кг |
| Морепродукты | 5 кг |
| Икра красная и черная | 250 грамм |
| Грибы, сушеные фрукты, не обжаренный кофе | 5 кг |
| Мобильные телефоны личные | 2 |
| Личные фото и видео аппаратура | 1 |
| Личный ноутбук, планшет | 1 |
Для начала рассмотрим санкции, введенные Евросоюзом и США. Санкции ЕС направлены на поставки товаров в Россию, ЛНР и ДНР. Основные ограничения на экспорт перечислены в Регламентах Совета ЕС 2022/263, 2022/327, 2022/328, 2022/428.
Наиболее обширный и подробный перечень сформирован для ограничения поставок товаров в так называемые «определенные территории» (ДНР и ЛНР). Он содержится в регламенте Совета ЕС 263 от 23 февраля 2022 года. При этом, поставка таких товаров остается возможной, если контракт заключен до 23.02.2022. Но срок возможной поставки ограничен — до 24.08.2022 и требуется специальное разрешение, выданное компетентными органами ЕС.
Санкции на торговлю с Россией главным образом подразумевают запрет на поставки товаров военного и двойного назначения. Поэтому, тщательно проверяется не только код и наименование груза, но и его конечный получатель, а также потенциальное назначение. Главное, чтобы в документах не было упоминания о военных целях, а организация-получатель не была связана с оборонной промышленностью.
Списки санкционных товаров на экспорт в РФ с территории ЕС приведены в Регламенте Совета ЕС 328 от 25 февраля 2022 года. Основной список товаров военного и двойного назначения приведен в Регламенте Совета ЕС 2021/821 (Приложение 1).
При этом, есть ряд исключений, которые допускают экспорт товаров двойного назначения, применяемых для невоенных целей конечными получателями, не связанными с военной отраслью. В качестве примеров:
- товары, предназначенные для гуманитарных целей;
- товары для медицинских и фармацевтических целей;
- товары для использования в устройствах гражданской коммуникации;
- товары, предназначенные для обеспечения кибербезопасности и информационной безопасности физических и юридических лиц, не связанных с Правительством РФ и др.
Под исключение также попадают товары, перемещаемые по специальным разрешениям, выданным компетентными органами ЕС, если контракт на их поставку был заключен ранее 26.02.2022. При этом, в зависимости от того, в каком разделе регламента ЕС они упомянуты, поставка может быть осуществлена до определенной даты: 27.05.2022, 01.05.2022 или до 28.03.2022.
Данные ограничения не учитывают страну происхождения товаров и распространяются на все товары, экспортируемые с территории Евросоюза.
При этом, в Интернете можно найти список товаров, в отношении которых ограничена транзитная перевозка через территорию ЕС, включая морские порты. Однозначной правоприменительной практики на этот счет пока не сложилось, поэтому импортерам рекомендуется заранее оговорить с отправителем и экспедитором необходимость получения уточнений в компетентных органах стран отправления и транзита, готовы ли они отправить этот груз в Россию. Товары повседневного обихода, например, лампы, мебель, посуда, смартфоны, планшеты, запчасти для автомобилей и строительные товары на момент написания данной статьи разрешены к поставке, однако, некоторые из них уже с определенными ограничениями по их максимальной стоимости.
Беспошлинный лимит и его изменения
Под беспошлинным лимитом понимается вес или стоимость товара, превышение которых не требует уплаты таможенной пошлины в отечественный бюджет. К примеру, в 2019 году лимит на посылки составлял 31 килограмм или 500 евро. Если бы вы заказали себе мобильный телефон за 250 евро, то платить бы не пришлось. А вот за дорогой ноутбук в 1000 евро пришлось бы заплатить за превышение пошлины в 500 евро. Сколько и как это правильно рассчитать, расскажем ниже.
Помните, что размер беспошлинного лимита зависит от способа ввоза товара в страну:
- Для воздушного транспорта – не больше 50 кг на сумму не больше 10 000 евро. Под эту категорию попадают товары, которые гражданин везет с собой самолетом для личного пользования.
- Для наземного транспорта – 500 евро и 25 килограмм. К наземному транспорту относится поезд, автомобиль или велосипед. Если вы возвращаетесь из зарубежной поездки на собственном транспорте и везете с собой плазменный телевизор весом 20 кг, уплачивать пошлину не нужно. А вот за холодильник весом 50 кг платить придется. Если беспошлинный лимит превышен и по сумме, и по весу, платится только одна пошлина – большая, т.к. она более выгодна для государственного бюджета.
- Для посылок. С 1 января 2020 года таможенная пошлина будет взыматься, если стоимость одной посылки превысит 200 евро, а вес – 31 кг.
Как рассчитать таможенную пошлину за ввоз товаров в РФ?
С 1 января 2020 года меняется не только размер беспошлинного лимита, но и принцип начисления пошлины. Если раньше нужно было платить 30 % с превышения, то теперь вдвое меньше – лишь 15 %. Разберем это на простом примере. Гражданин заказал из интернет-магазина в Китае камеру стоимостью 400 евро. В одной посылке можно ввозить в страну товар не дороже 200 евро. Значит размер таможенной пошлины будет равен: (400-200)*0,15 – 30 евро.
По поводу ограничения по весу аналогичный пример: заказ холодильника стоимостью 185 евро и весом 65 кг. Превышения по стоимости нет, зато есть превышение по весу. На каждый лишний килограмм начисляется пошлина в 2 евро, поэтому при получении товара придется заплатить (65-31)*2 – 68 евро.
Как уже говорилось ранее, если посылка превышает оба лимита, то уплачивается большая пошлина.