Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор пени (неустойки) по договору 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки размер пеней для организаций составляет 1/150 ключевой ставки.
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
| до 30 дней просрочки | с 31 дня просрочки | |
| Физические лица | 1/300 | 1/300 |
| Индивидуальные предприниматели |
1/300 | 1/300 |
| Юридические лица | 1/300 | 1/150 1/300 (В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года) |
Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд. Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.
Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110
Формула расчета пени по налогу на прибыль
На основании п. 4 ст. 75 НК РФ расчет пени за просрочку уплаты налога на прибыль рассчитывается по формуле:
Пеня = Недоимка * 1/300 * СтРефин * ПериодПросрочки,
где Пеня – размер пени, начисляемый за каждый день просрочки;
СтРефин – ставка рефинансирования, действующая в момент начисления пени (по состоянию на 01.08.2022 года – 7,25%);
ПериодПросрочки – количество дней просрочки, в течение которых производится начисление пени.
Первым днем просрочки признается день, следующий за конечной датой оплаты налога по НК РФ, последним – дата фактического перечисления средств в бюджет.
Рассмотрим пример. ООО «Фонтан» — плательщик налога на прибыль на общих основаниях. В течение 2022 года бухгалтер ООО «Фонтан» производил расчет ежемесячных платежей по налогу на прибыль в следующем порядке:
| Отчетный период | Налогооблагаемая база | Сумма аванса по налогу | Срок оплаты аванса в соответствие с НК РФ | Дата фактического перечисления налога |
| Январь | 183.500 руб. | 36.700 руб. | 29.01.2022 | 22.01.2022 |
| Февраль | 199.300 руб. | 39.860 руб. | 28.02.2022 | 26.02.2022 |
| Март | 201.303 руб. | 40.260,60 руб. | 28.03.2022 | 16.04.2022 |
| Апрель | 220.500 руб. | 44.100 руб. | 28.04.2022 | 28.04.2022 |
| Май | 213.400 руб. | 42.680 руб. | 28.05.2022 | 11.06.2022 |
| Июнь | 204.660 руб. | 40.932 руб. | 28.06.2022 | 28.06.2022 |
| Июль | 188.770 руб. | 37.754 руб. | 30.07.2022 | 30.07.2022 |
| Август | 190.200 руб. | 38.040 руб. | 28.08.2022 | 28.08.2022 |
| Сентябрь | 160.550 руб. | 32.110 руб. | 28.09.2022 | 24.09.2022 |
| Октябрь | 199.250 руб. | 39.850 руб. | 29.10.2022 | 19.11.2022 |
| Ноябрь | 201.440 руб. | 40.288 руб. | 28.11.2022 | 28.11.2022 |
| Декабрь | 202.660 руб. | 40.532 руб. | 28.12.2022 | 28.12.2022 |
Ежеквартальный перерасчет по налогу бухгалтером ООО «Фонтан» не производился.
При перечислении авансовых платежей в течение 2022 года бухгалтер ООО «Фонтан» трижды нарушил срок оплаты, а именно при оплате аванса за март, май и октябрь.
Пример расчета пеней. Проводки в учете
Рассмотрим более подробно на примере порядок расчета пеней по налогу на прибыль и порядок их отражения в учете.
Пример
ООО по декларации за полугодие 202ХХ года должно было в 3-м квартале перечислять авансовые платежи по 500 000 руб. каждый месяц. Сроки перечисления — до 29.07.20ХХ (т. к. 28.07.20ХХ — выходной день), 28.08.20ХХ, 30.09.20ХХ (т.к. 28.09.20ХХ — выходной).
Первый платеж был сделан своевременно, второй перечислен 03.09.20ХХ (просрочка — 6 дней), третий — 31.10.20ХХ (просрочка — 31 день). По декларации за 9 месяцев 20ХХ года налог на прибыль за 3-й квартал составил 1 200 000 руб. Ключевая ставка ЦБ с 29.07.20ХХ — 7,25%, с 09.09.20ХХ — 7%.
Расчет пеней по налогу на прибыль за 3-й квартал:
- ежемесячный платеж: 1 200 000 / 3 = 400 000;
- переплата на 29.07.20ХХ: 500 000 – 400 000 = 100 000;
- недоимка второго платежа: 400 000 – 100 000 = 300 000;
- пени: 300 000 × 7,25% / 300 × 6 = 435 руб.;
- переплата на 03.09.20ХХ: 500 000 – 300 000 = 200 000;
- недоимка третьего платежа: 400 000 – 200 000 = 200 000;
- пени: 200 000 × 7% / 300 × 30 + 200 000 × 7% / 150 × 1 = 1 493,33 руб.;
- итого пени: 435 + 1 493,33 = 1 928,33 руб.
В бухучете штрафные санкции по налогу на прибыль отражаются, согласно Инструкции к плану счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), на счете 99.
ООО отразит в учете начисление пени по налогу на прибыль проводкой: Дт 99 Кт 68.
Формула расчета пени по налогу на прибыль
На основании п. 4 ст. 75 НК РФ расчет пени за просрочку уплаты налога на прибыль рассчитывается по формуле:
Пеня = Недоимка * 1/300 * СтРефин * ПериодПросрочки,
где Пеня – размер пени, начисляемый за каждый день просрочки;
СтРефин – ставка рефинансирования, действующая в момент начисления пени (по состоянию на года – 7,25%);
ПериодПросрочки – количество дней просрочки, в течение которых производится начисление пени.
Первым днем просрочки признается день, следующий за конечной датой оплаты налога по НК РФ, последним – дата фактического перечисления средств в бюджет.
Рассмотрим пример. ООО «Фонтан» – плательщик налога на прибыль на общих основаниях. В течение 2019 года бухгалтер ООО «Фонтан» производил расчет ежемесячных платежей по налогу на прибыль в следующем порядке:
Ежеквартальный перерасчет по налогу бухгалтером ООО «Фонтан» не производился.
При перечислении авансовых платежей в течение 2019 года бухгалтер ООО «Фонтан» трижды нарушил срок оплаты, а именно при оплате аванса за март, май и октябрь.
Период просрочки определяется в следующем порядке:
- аванс за март – 19 дней просрочки (с по );
- аванс за май – 14 дней просрочки (с по );
- аванс за октябрь – 21 день просрочки (с по ).
Расчет пени за нарушения порядка уплаты налога осуществляется на основании показателя ставки рефинансирования, действующей в момент начисления (с – 7,25%).
Если калькулятор пеней по налогам вам недоступен либо вы хотите его проверить, можете рассчитать пени по налогам самостоятельно.
Формула для расчета пени по налогам следующая:
Пени = неуплаченный налог * дни просрочки * ставка рефинансирования * 1/300.
Например, ООО «Рога и копыта» не перечислило земельный налог до 03 февраля 2014 года. Размер налога составляет 10 000 рублей. Уплачен налог был 13 февраля 2014 г.
Итого срок просрочки составляет 10 дней. Ставка рефинансирования 8.25%.
Пени = 27.50 рублей.
Пени должны уплачиваться вместе с налогом. Если пени вы не заплатите, то в вашей карточке в налоговой пени будут числиться в качестве задолженности.
Калькулятор расчет штрафов и пени
Поскольку платежка с неверным КБК автоматически попадает в невыясненные платежи, ФНС будет продолжать начислять пени. Однако пп. 3–4 ст. 45 НК РФ гласят, что обязательство по платежу считается выполненным в случае верного указания наименования банка получателя и номера счета Казначейства.
Поэтому, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган обязан произвести перерасчет начисленных сумм пени в день принятия решения об уточнении платежа. Итоги В случае несвоевременной уплаты ЕНВД налогоплательщик обязан рассчитать и уплатить пени, указав в платежном поручении действующий КБК.
Ошибка в поле 104 платежного поручения грозит начислением пеней, поэтому при ее допущении необходимо подать ФНС уточняющее заявление, приложив к нему копию платежного документа.
Варианты выплаты неустойки
Обязательства по соглашениям и договорам должны выполняться в срок и в полном объеме. Для защиты сторон от нарушения данного правила предусмотрена превентивная мера — неустойка. Главная цель применения неустойки — обеспечить полноценную возможность для исполнения обязательств (ст. 329 ГК РФ).
Если обе стороны договора хотят обезопасить себя от невыполнения обязанностей своим контрагентом, они включают в соглашение раздел о санкциях (ст. 330 ГК РФ). Расчет неустойки рекомендуется включать в любую договоренность, сфера применения такого взыскания не ограничивается договорами купли и продажи. В некоторых случаях условия о санкциях должны быть оговорены в обязательном порядке — так говорит закон. К примеру, рассчитать неустойку придется в случае несвоевременной уплаты алиментов, и об этом нужно договориться заранее — в соглашении об алиментах.
Однако если ни действующее законодательство, ни договоренности сторон не предусматривают выплату неустойки, требовать деньги за ущерб у виновной стороны не получится.
Рассчитать санкции по соглашению можно в форме пени или штрафа. Штраф — это в большинстве своем фиксированная сумма или взыскание в процентном соотношении. Штрафные санкции надлежит применять к сумме неисполненных обязательств. Пеня — это денежное наказание виновной стороны, рассчитать которое придется за определенный период или каждый день неисполнения установленных обязанностей.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
…
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Пеня за несвоевременную уплату налогов
Если говорить о порядке расчета величины пени, здесь используется достаточно простая формула. За каждый день начисляется 1/300 часть от действующей на конкретный момент времени ставки рефинансирования ЦБРФ. Формула выглядит следующим образом: величина налога × кол-во дней просрочки по оплате × 7,5% / 300.
- залог имущества. Оформление сделки предполагает подписание официального договора. В роли сторон: налоговая и залогодатель. Последним будет налогоплательщик или постороннее лицо. Если налогоплательщик не погашает приходящиеся налоги и штрафные начисления, налоговый орган вправе выполнить погашение долга за счет цены заложенного объекта, например, недвижимости. Последовательность решения спора устанавливается гражданским законодательством;
- поручительство. Если используется такой метод, обязанности перед налоговой берет поручитель. Он должен будет в полном объеме возместить налог и все штрафные начисления, если налогоплательщик не сможет сделать это самостоятельно. Ответственность за несвоевременную выплату будет одинаковой и у налогоплательщика, и у его поручителя;
- банковская гарантия. Здесь предполагается обязанность банка-гаранта выплатить полную сумму задолженности в установленный период. Начинает действовать она в случае неуплаты налогоплательщиком денег в указанный ему срок. Гарантию может предоставить исключительно банк, включенный в список учреждений, отвечающих установленным требованиям.
КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Правило, по которому рассчитывается штрафное взыскание, прописано в статье 75 НК (пункты 2-7). Покрытие неустойки происходит одновременно с погашением долга, либо после (п.5). Т.е., первые выплаты идут на сам налоговый вычет, после него оплачивается неустойка.
Предусмотрено принудительное взимание не одной лишь задолженности, но и штрафа по ней (п.6). Через суд с организации или ИП могут взыскивать не только денежные средства, но и за счет различного имущества налогоплательщика или драгметаллов на его банковском депозите.
Формула расчета процентной ставки определяется пунктом 4.ст.75 НК. Предусмотрено два случая:
- для физлиц и ИП, действует 1/300 ставка рефинансирования ЦБ на протяжении всего срока начисления;
Размер пени = сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) * кол-во просроченных дней * 1/300 * ставка ЦБ (на момент просрочки)
- для юрлиц и коммерческих организаций первые 30 дней пеня считается по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31 – 1/150.
Если задержка составляет менее 30 суток, то пеня вычисляется по вышеуказанной формуле. Если более месяца, то по следующей:
Размер пени = сумма налога (полностью или частично неуплаченная) * 30 * 1/300 * ключевая ставка ЦБ (на момент просрочки) + сумма неуплаченного налога * кол-во дней (начиная с 31) * 1/150 * ключевая ставка ЦБ.
Согласно законодательному новшеству, вычисляется пеня и за то число, когда платится неустойка (п.2 ст.75). До 2020 года день оплаты в расчет не брался.
П.4.1 устанавливает срок начисления по налоговому периоду:
- 2015г – начисления производятся с 01.05.2017г;
- 2016г – начиная с 1.05.2018г;
- 2017г – с 1.05.2019г.
Примеры расчета штрафных взысканий по налогам.
- ИП в декабре не заплатил социальные взносы в ФСС в размере двух тысяч рублей. Ключевая ставка ЦБ до 14.12.2018 – 7,5%, с 14.12.2018 по 14.03.2019 – 7,75%.
Расчет:
2000*14 (кол-во дней до 14 декабря)*7,5%*1/300 + 2000*26 *7,75%*1/300 = 7 + 13,43 = 20,43 руб.
- ООО уплачивала НДС за 3 квартал 2020 года с задержками, что видно из таблицы.
Последний срок платежаФактическая датаСумма налогаКол-во просроченных дней
| 27.07 | 3.08 | 30 т.р. | 6* |
| 27.08 | 7.09 | 28 т.р. | 10* |
| 26.09 | 12.1 | 32 т.р. | 15* |