Дарение земельного участка НДФЛ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на подаренную недвижимость

2. Различие видов договора дарения

3. Способы представления документов для налогового вычета

4. Что лучше: подарить или передать в наследство

5. Для чего необходима оценка стоимости участка?

6. Как оформляла документы я

7. Можно ли отказаться от дара

8. Какой налог на дарение земельного участка?

9. Платят ли родственники налог на дарение

10. Необходимые документы при уплате налога

11. Подача документации в налоговую

12. Нужно ли подавать декларацию 3-ндфл при дарении квартиры близкому родственнику

13. Общая информация по дарственной на земельный участок

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Налог на подаренную недвижимость

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

Различие видов договора дарения

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

дети, как родные, так и приемные;
родители;
кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
сестры и братья дарителя по кровной линии;
супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

отцом или матерью ребенка;
опекуном ребенка;
органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

Способы представления документов для налогового вычета

Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.

Особенности	В ИФНС	В ИФНС через сайт	У работодателя – налогового агента
Подача декларации	Представляется	Представляется	Не представляется
Копии документов	Прилагаются	Прилагаются в заверенном ЭЦП виде	Представляются
Срок проверки	3 месяца	3 месяца	1 месяц
Основание получения	Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки	Заявление, формируемое в электронном виде после проверки	Заявление работодателю
Срок получения	1 месяц после подачи заявления	1 месяц после формирования заявления	В текущем месяце получения дохода
Год применения	По истечении года получения имущества	По истечении года получения имущества	В текущем году
Плюсы	Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года	Быстрота представления	Оперативность
Минусы	Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев	Необходимость получения ЭЦП	Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС

Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.

Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года. То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении.

При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка). При длительной неуплате возможно наложение штрафа (от 20% до 40% стоимости) и ареста имущества и банковских счетов.

Справка: В некоторых случаях при получении квартиры от члена семьи от налоговой приходят письма с требованием об уплате НДФЛ.

Тогда нужно направить ответное и приложить доказательства родства. Ими могут служить свидетельства о рождении, усыновлении, браке. Можно и не дожидаться такого требования, а сразу направить в налоговые органы письмо.

При получении в дар земельного участка придётся заплатить подоходный налог. От него освобождаются только близкие родственники.

Что лучше: подарить или передать в наследство

Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.

Здесь невозможно дать однозначный ответ. Так, для близких родственников выгодно оформление дарственной. Оформление участка в собственность стоит 2 тысячи рублей, налог уплачивать на полученное в дар имущество не придётся. Но необходимо будет подать декларацию, заплатить 13% от стоимости недвижимого имущества.

Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.

У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников. Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя). Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.

При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

Обязательные условия при составлении дарственной:

Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
Обязательное указание реквизитов участников процесса.
Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

Для чего необходима оценка стоимости участка?

Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере — 13%. Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект. Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела. Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

На практике встречаются случаи, когда происходит занижение рыночной стоимости надела с целью уменьшения суммы, причитающейся к оплате в фискальный орган. Этого делать крайне нежелательно по двум причинам.

Налоговая может проверить договор дарения и, при выявлении фактических ошибок, привлечь к ответственности виновных.
В случае возникновения споров объяснить свои намерения будет сложно. Как следствие, даритель может потерять значительную сумму.

Кадастровая стоимость выше, чем рыночная, поэтому её указание в договоре невыгодно одаряемому. Хотя если в соглашении указана кадастровая цена, то именно она будет считаться базой налогообложения, пока не будет доказано иное.

Ближайшие родственники дарителя, которым передаётся недвижимость, освобождены от уплаты такого налога. Такими родственниками являются дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя и родители. Ставка в 13% также применяется если речь идёт о подарке от хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Существует также 30-процентная ставка, которая относится к подаркам, переходящим в собственность иностранцам.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма продажи участка. Она существенно отличается от кадастровой, поэтому нужно проводить оценку для уточнения стоимости земли.

Рекомендуем ознакомиться:

Параметры надела, влияющие на его стоимость:

физические характеристики (наличие построек, размеры участка);
наличие всей регистрационной документации, а также обременения или ограничения на землю;
качественные показатели надела, характеристики ресурса, плодородности почвы;
взаимосвязи с иными наделами;
наличие путей сообщений, коммуникаций;
удалённость от населённого пункта;
экономическая ситуация на рынке земли и в стране в целом.

Существует несколько способов определения стоимости участка, но самым распространённым является соотнесение с продажами за последние 3–6 месяцев схожих наделов, расположенных недалеко от земли, которую собираются подарить.

Рыночную стоимость участка рекомендуется указать в договоре, так как именно с неё высчитывается налог при дарении недвижимости. В противном случае налоговые органы сами рассчитают стоимость земли исходя из кадастровой оценки.

Как оформляла документы я

Девушка, которая разбиралась с нашим договором, предупредила, что с ним не все гладко и их могут не принять в Росреестре. Я все равно подала заявление. К сожалению, 13 октября Росреестр приостановил рассмотрение заявления, так как у земельного участка не было категории земель. Оказалось, это обычная ситуация для участков, которые были выделены давно. Категории земель не было у половины нашего СНТ.

Дальше я общалась с сотрудниками Росреестра: в уведомлении о приостановлении регистрации были указаны имя и телефон ответственного сотрудника. Мне объяснили, куда ехать, что говорить, какие документы получить, когда и куда их привезти.

Мы с папой поехали в администрацию села Воскресенское, к которой относилась наша дача. Там нас отправили к леснику получать справку о том, что наша дача не находится в лесном фонде. Лесника мы привезли на участок, он обошел его по периметру, потом сверил со старыми картами и написал справку, что все в порядке.

Эту справку я передала в администрацию. Там наш участок отнесли к землям сельскохозяйственного назначения. Это значит, что на нашем участке можно заниматься сельским хозяйством: выращивать полезные растения и ягоды, разводить животных и все такое. Конкретнее, что можно делать, а что нельзя определяет вид разрешенного использования участка.

В администрации нам выдали постановление. С ним мы сразу же пошли в местный МФЦ, чтобы внести сведения в ЕГРН. В Саратове их не приняли бы, потому что при подаче документов требовалась подпись от представителя администрации. Хорошо, что выписку с уточненными данными нам выдали в селе поближе, пришлось ехать не 100 км в одну сторону, а только 50.

Если в районе нет МФЦ, там организуют выездные обслуживания. Выглядит это так: раз в две недели из районного центра приезжают две девушки с кипой документов, занимают кабинет в здании сельской администрации. Люди стоят в двух очередях: одни сдают документы, другие получают. Электронных табло и талончиков там нет, но все организовано хорошо.

Можно ли отказаться от дара

Несмотря на то, что договор дарения считается односторонней юридической процедурой, в нём участвуют 2 стороны – даритель и одаряемый. Так как данная сделка облагается налогом, за неуплату которого предусмотрена уголовная или административная ответственность, одаряемая сторона может отказаться от принятия дара. Проще говоря, обе стороны должны выразить своё согласие на передачу-принятия дара, а также прав и обязанностей (в том числе и уплату налога), связанных с объектом сделки.

Таким образом, согласно статье 573 ГК РФ, у одаряемого есть законное право не только принять дар, но и выразить отказ от него, оформив своё несогласие с условиями дарственной в письменном виде у нотариуса. Описывать причину отказа в 2020 году – не обязательно! Кроме того, невозможно отказаться от какой-либо части дара – отказ оформляется на весь дар.

Стоит отметить, что в случае отказа даритель имеет право потребовать с одаряемого компенсацию за убытки, нанесённые ему в результате такого решения.

Какой налог на дарение земельного участка?

Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная. Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности (см. также: образец и правила оформления договора дарения гаража с земельным участком). При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя. В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?

В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Платят ли родственники налог на дарение

Собственник может распоряжаться собственным имуществом, как пожелает, даже подарить его абсолютно чужому человеку, которому придется вносить налог на общих началах, то есть по стандартной ставке.

Если одаряемый нерезидент, и не состоит в родственных связях с дарителем, ему придется заплатить 30% в пользу налоговой.

Действующее гражданское законодательство РФ, регламентирующее порядок совершения дарения, не содержит в себе ограничений по осуществлению данной сделки между гражданами, которые являются посторонними людьми по отношению друг к другу. Однако, в этом случае заинтересованным лицам необходимо помнить о следующих моментах:

Обязательность признака безвозмездности. Зачастую, при совершении дарения постороннему лицу, первоначальный собственник имущества пытается «завуалировать» иную сделку, как правило, возмездную. Причин для этого может быть множество (в том числе избежание уплаты налогов). Важно знать о том, что при наличии встречного обязательства сделка не будет признана дарением, и к ней соответственно применяются правила о недействительности (ст. 170, п. 1 ст. 572 ГК РФ). Правовые последствия этого заключаются в двусторонней реституции (возвращение сторон в положение, существовавшее до момента заключения сделки).
Уплата НДФЛ одаряемым лицом в случае, когда в качестве подарка выступает недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи.

Во всем остальном действуют общие положения по совершению данной сделки, как в отношении субъектного состава, так и оформления дарственной.

К дарению квартиры применяются общие правила о дарении 32-й главы ГК .

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми. Расчет налога требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2021 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2021.

Процедура дарения не заканчивается только отчуждением земельного участка в пользу одариваемого лица. Нужно подать декларацию в налоговую инспекцию. По месту регистрации представить следующий комплект документации:

Дарственную. В ней должна быть прописана рыночная оценка недвижимого имущества. Налог рассчитывается на основании договорного соглашения. Налоговики соотносят этот показатель со стоимостью аналогичных наделов. Кроме этого, во внимание берётся качество земли и экономическая ситуация на рынке.
Выдержка из государственного кадастра недвижимости. Указываются характеристические сведения территории. Для того чтобы получить выписку, изначально земельный участок должен быть оформлен в собственность, без этого её никто не выдаст.
Свидетельство о праве собственности. Будет выдано при перегистрации прав от дарителя на одариваемую личность.
Налоговая декларация. Составить по форме самостоятельно, указав стоимость недвижимого объекта.

Декларация — основной документ для начисления налоговой суммы. Поскольку её нужно сдавать в конце года, в ней должны быть представлены и иные сведения о доходах за 12 месяцев.

Налоговики обязаны проверить предоставленные сведения. Если будет обнаружено, что рыночная оценка имеет расхождения со средней ценой на 20%, это основание для привлечения к ответственности.

Близкие родственники не вносят в декларацию сведения о принятии в дар земельного участка.

В случае не своевременной подачи документов в налоговый орган, предусмотрены штрафные санкции. Взыскание налога может происходить в принудительном порядке. Юридически можно не уплачивать отчисления в ФНС, если сделка признана недействительной, либо её расторгли.

Одаряемый субъект не успел своевременно зарегистрировать права собственности. При этом сделка считается действительной, но ему придётся оплатить налог в следующем году.
Даритель решил отказаться от сделки из-за тяжёлой болезни или трудного финансового положения.
Человек, которому даритель хотел передать участок по дарственной, причинил ему вред или его семье.
Дарственная была составлена под психологическим иили физическим давлением.

Расторгнуть сделку можно по достижению обоюдного согласия, либо посредством подачи искового заявления в судебную инстанцию. Подать иск могут и родственники, которым был причинён вред совершившейся сделкой. В таких случаях подавать декларацию в налоговый орган не является обязательным действием.

Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя).

Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.

Пример 1:

Участок стоимостью 167 тысяч рублей был подарен гражданину РФ его дядей. В этом случае он должен заплатить НДФЛ из расчёта 13%. Это составит 21 тысячу 710 рублей.

Пример 2:

Другой участок, кадастровая стоимость которого 231 тысяча рублей, был подарен не родственнику. Ставка подоходного налога тоже будет 13%. То есть заплатить придётся 30 тысяч 30 рублей.

Пример 3:

Мнение эксперта

Ковалев Константин Владимирович

Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Признанный эксперт права.

Участок был подарен не гражданину РФ, который в год его получения провел в России менее 183 дней. Кадастровая стоимость участка – 270 тысяч рублей. Он должен выплатить 30%, то есть 81 тысячу рублей.

Наши эксперты подготовили много полезного материала на тему дарения ЗУ, а также о дарственных на землю с домом. Из отдельных публикаций вы сможете узнать:

Сколько может стоить оформление?
Документы для дарственной на ЗУ и дом, в том числе, если сделка проводится между родственниками.
Можно ли подарить участок без дома, построенного на нем?
Оформление сделки на долю ЗУ.

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

супругов – мужа и жену;
детей родных и усыновленных;
родителей – мать и отца;
бабушек и дедушек;
братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

родители;
опекуны;
усыновители;
сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

Договор на дарение земельного участка является документом, который почти всегда заключается между родственниками, но встречаются и случаи заключения между чужими людьми. В статье написано о различии двух типов договора и процессе его заключения.

Общая информация по дарственной на земельный участок
Различие видов договора дарения
Необходимые документы при уплате налога
Расчет налога и его уплата
Заключение

При оформлении дарственной на близкого родственника заключается безвозмездная сделка — ни одна из сторон не уплачивает налог.

При передаче имущества дальнему родственнику одариваемый уплачивает 13% от стоимости недвижимости. Степень родственных связей подтверждается документально. Если документ утерян, его можно восстановить в Загсе или в архиве.

Необходимые документы при уплате налога

В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в ст. 221 НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

До 2006 года

Когда сделки совершались в период до 2006 г. налоговое обязательство предполагало оплату налогов на имущество и дарение.
Для расчета суммы к оплате учитывалась:

стоимость земли;
степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

После 2006 года

Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства. Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Подача документации в налоговую

Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы.

Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные. Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

На практике бывают такие случаи отмены расчёта:

одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
одаряемый отказался принять в дар землю;
одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).

Расторгнуть договор можно и по обоюдному согласию, и в порядке судопроизводства. Подать исковое заявление могут родственники дарителя, которым нанесён вред совершившейся сделкой.

В законодательстве есть категория случаев, при наличии которых сделка считается недействительной и признаётся таковой в судебном порядке. При этом подача налоговой документации необязательна.

Нужно ли подавать декларацию 3-ндфл при дарении квартиры близкому родственнику

Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки.

Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.

Общая информация по дарственной на земельный участок

Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при ее совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости. Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена. Налог на дарение земельного участка при заключении данной операции составляет 0 или 13% в зависимости от родства граждан.

Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость. То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

Законом устанавливается ограничение на тех, кто не может являться дарителем участка:

лица несовершеннолетнего возраста;
люди не способные адекватно воспринимать ситуацию;
граждане, у которых отсутствуют законные права на землю;
должностные лица в государственных структурах;
работники социальных и медицинских служб, в случае объекта дарения в лице подопечных.

Также юридическим лицам запрещается осуществление операции дарения недвижимости. Но есть и исключения, в том случае, если предприятие выступает на стороне гражданина в процессе заключения договора. В случае получения участка от организации или ИП также следует своевременная выплата 13% ставки НДФЛ.

Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое