Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уведомить ФНС об открытии зарубежного счета: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
- Все российские компании и большинство граждан обязаны уведомлять налоговую об открытии банковских счетов за рубежом. Один месяц есть у юрлиц и налоговых резидентов России; до 01 июня следующего года — у физлиц, которые бо́льшую часть года живут за границей.
- Не уведомлять налоговую об открытии заграничных счетов могут граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей или временно по рабочей или студенческой визе.
- Есть четыре способа, чтобы подать уведомление об открытии счета в иностранном банке или в иной финансовой организации: прийти лично, заказным письмом с уведомлением, через представителя или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Вы получите штраф, если не отправите уведомление или сделаете это с нарушением сроков или правил. Для физлиц сумма штрафа — от 1000 до 5000 руб., для компаний — от 50 000 до 1 000 000 руб.
Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей?
Все допустимые и запрещенные операции для граждан РФ с иностранными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации РФ. Остановимся лишь на тех из них, которые позволяют НЕ уведомлять ФНС о счетах за границей и движении средств, а также НЕ устанавливают ограничений по отдельным транзакциям.
- С 2020 года отчет по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства-члена ЕАЭС или страны, заключившей с Россией Соглашение по обмену финансовой информацией. При этом установлены отдельные критерии, которые позволяют резидентам РФ иметь иностранные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов по счету за границей за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентно заданному предельному максимуму.
- Согласно № 173-ФЗ для таких счетов за границей предусмотрено зачисление денежных средств от нерезидентов в любом объеме. Если же счет открыт в другой стране, то следует внимательно изучить все ограничения и нормы для резидентов/нерезидентов России по валютным операциям и уведомлениям. В противном случае можно получить штраф, равный сумме прибыли.
📄 Отчёт о движении средств
Кроме уведомления об открытии счёта, раз в год требуется подавать в налоговую и отчёт о движении средств на счёте с указанием остатка. Отчёт подаётся до 1 июня: это как раз рубеж, после которого ФНС может проверить, является ли конкретное лицо налоговым резидентом, и провело ли оно за границей в календарном году 183 дня и более.
Отчёт необязательно подавать в таких случаях:
✅ Если сумма на зарубежном счёте составляет менее 600 тысяч рублей (в рублях или иностранной валюте по официальному курсу). Сумма касается как остатка на счёте, так и общего объёма транзакций. Это означает, что, даже если счёт пустой, но за год через него прошло более 600 тысяч – отчитываться придётся. ✅ Если банк открыт в одной из стран ЕАЭС либо в государстве, которое участвует вместе с Россией в автоматическом обмене банковской информацией. Здесь запрашивать выписку не потребуется, банк сам сообщит российской ФНС всё, что ей нужно знать.
Однако это касается только отчёта. О самом факте открытия, закрытия или изменения реквизитов счёта надо уведомлять ФНС в любом случае.
Уведомление об открытии зарубежного брокерского счета в 2020 году
25 мар 2020
Екатерина Пирогова
Все авторы
Приложение к статье:файл для скачивания
С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которым появилась обязанность у физических лиц – налоговых резидентов уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Ранее такая обязанность существовала только для банковских счетов.
Эта обязанность предполагает, что налоговый орган нужно уведомить в течение одного месяца с даты открытия зарубежного брокерского счета (тот же срок при изменении реквизитов счета или его закрытии).
Помимо уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) необходимо отчитывать и о движении денежных средств за год (начиная с 2020 года) в срок до 1 июня следующего года (в случае закрытия счета – в месячный срок).
Новая форма уведомления уже появилась, а формы отчета о движении денежных средств пока нет.
Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — правила подачи отчета о движении денежных средств
Несколько лет назад в федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” внесли изменения касательно правил подачи физическими лицами отчёта о движении средств на иностранном счете.
Теперь валютные резиденты не обязаны подавать в налоговую службу такой отчет, если:
- Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
- На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 в эквиваленте по текущему курсу. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.
Если оборот денежных средств по зарубежному счету приближается к озвученным эквиваленту, то лучше не рисковать и подать отчет о движении средств, так как вы можете не угадать с текущим курсом российского рубля и нарушить правила.
Отчёт следует подавать до 31 мая каждого года включительно, который следует за отчётным годом. Его делают на основании годовой выписки по счёту, которую можно заказать через интернет-банкинг. То есть, вам не надо обращаться к банковским служащим в официальном письме.
Суммы оборота денежных средств, которые вставляют в отчёт:
- Средства на начало отчётного периода.
- Общий объем зачислений.
- Общий объем списаний.
- Средства на конец отчетного периода.
Как мы писали выше, отчет о движении денежных средств по зарубежному счету проще всего подавать с помощью электронного кабинета налогоплательщика РФ. Для этого также выбираем раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”.
Несвоевременная подача отчета в налоговую службу влечет за собой выписку штрафа в размере от 2500 до 3000 рублей. Пропуск подачи в следующем году грозит уже штрафом в 20 000. Срок давности по такому нарушению — 2 года.
Что теперь нужно делать
Физические лица — резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2021 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).
В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Правительством РФ готовятся изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежном банке.
Отменив требование для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о сообщении в инспекции информации об открытии и закрытии счетов в банках, налоговые органы получили дополнительные полномочия.
Теперь налоговые инспекторы на законных основаниях могут потребовать справки от кредитных учреждений и транзакциях денежных средств на расчетном счете предприятий и физических лиц.
Данные справки содержат информацию о переводах, операциях и остатках денег на счетах. Финансовые учреждения не вправе затягивать с оформлением сведений, сроки строго ограничены.
Запрашиваемые данные должны быть предоставлены в течение 3-х дней, в противном случае банкам не избежать финансовых и административных санкций.
Бланк является универсальным, с его помощью ИП и компании сообщают в ФНС об открытии или закрытии расчетного счета в банке.
С помощью документа налоговая также получает информацию о праве или потере возможности использовать корпоративное электронное средство платежа КЭСП. Разрешено заполнять бланк на компьютере или от руки, распечатав его.
Стандартный документ занимает несколько листов: на первом содержится идентификационная информация о налогоплательщике и стоит цифра 1.
На втором листе содержатся данные об открытии или закрытии счета. Он нумеруется буквами А или Б в зависимости от того, где получен бланк: в Федеральном казначействе или банке.
Любой итоговый документ печатается как минимум на 2 страницах, в конце прикрепляется свидетельство из финансовой организации об открытии счета и копия справки, подтверждающей право представителя юридического лица. На первом листе в отдельную графу ставится количество прикрепленных документов.
можно по ссылке.
Открытие банковского счета за рубежом: уведомление ФНС РФ
Резиденты, коими могут быть как физические, так и юридические лица, имеют право без ограничений открывать счета и вклады в банках, расположенных вне границ РФ. При этом открытие счетов может быть произведено в любой валюте — как иностранной, так и российской (п. 1 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, далее — закон № 173).
Резиденты, открывшие счета в банках, расположенных за границами территории России (кроме счетов в филиалах российских банков за границей РФ, см. пп. 8–9 ст. 12 закона № 173), обязаны уведомить об этом налоговые органы РФ.
При этом:
- срок уведомления — не позднее 30 дней с момента открытия счета (закрытия счета, изменения его реквизитов, см. п. 2 ст. 12 закона № 173);
- форма уведомления — в соответствии с приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ37-14/507@
- рекомендуемый формат уведомления электронный — приложение № 4 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ37-14/507@.
Уведомление в ФНС РФ может быть направлено:
- посредством обращения в территориальный орган ФНС РФ (лично или через представителя);
- заказными письмом (используется заказное письмо с уведомление о вручение, хотя приемлем и любой другой вариант отправления, позволяющий получить доказательства получения письма адресатом);
- через электронные ресурсы, в т. ч. через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа.
Уведомление о движении по счету за границей
Резиденты, юридические и физические лица, по закону обязаны также уведомлять налоговые органы РФ о движении по своим счетам, открытым в расположенных за границей банках.
Так, юрлица и индивидуальные предприниматели направляют уведомление в соответствии со следующими требованиями:
- периодичность извещения ФНС РФ — ежеквартально (п. 4 правил представления юрлицами…, утв. постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, далее — правила № 819);
- срок уведомления — в течение 30 дней по окончании отчетного квартала;
- форма уведомления — согласно приложению к правилам № 819.
Данные отчеты должны быть представлены в отношении каждого отдельного счета или вклада, открытого юрлицом в иностранном банке. К каждому отчету должны быть приложены подтверждающие банковские документы, заверенные надлежащим образом (п. 7 правил № 819).
Порядок информирования налогового органа физическим лицом, открывшим счет в банке за границей, иной:
- периодичность извещения — 1 раз в год ежегодно (п. 2 правил представления физлицами…, утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, далее — правила № 1365);
- срок уведомления — до 1 июня года, следующего за отчетным;
- форма уведомления — согласно приложению к правилам № 1365.
Нужно ли подавать отчет о движении средств на счете, если банк лишь списал комиссию за обслуживание?
Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365. Резидент-физлицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делать он должен это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.
Если в течение года движения денежных средств на зарубежных счетах не было, то нужно проставить ноль в графах отчета «Зачислено денежных средств за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств за отчетный год – всего». То же при отсутствии переводов денежных средств с использованием электронного средства платежа. Ноль проставляется в графах отчета «Зачислено денежных средств на электронное средство платежа за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств с электронного средства платежа за отчетный год – всего».
То есть отчет в любом случае подавать нужно. В составе отчета представляются только заполненные листы.
Предоставить налоговикам информацию о счетах в иностранных банках, движении по ним средств, а также другие данные, запрошенные индивидуально ФНС, должен каждый, кто имеет статус:
Налогового резидента — гражданин РФ, находящийся в России от 183 дней в году.
Валютного резидента – гражданин РФ, находящийся в России от 1 дня в году.
Иными словами, появившееся в 2012 звание валютный резидент присваивается каждому гражданину РФ, находящемуся в России и сохраняется за ним в течение одного календарного года после выезда из страны. Когда срок беспрерывного отсутствия в стране превышает 1 год, физическое лицо перестает считаться её валютным резидентом. Однако въезд на родину, пусть даже на пару дней, автоматически возвращает гражданину статус резидента со всеми обязательствами.
Что, если я не успел отчитаться вовремя? Как действовать дальше?
По мнению аудиторов, отчитаться перед налоговой службой все-таки стоит, даже если дедлайн безнадежно просрочен. Штраф за предоставленную с опозданием информацию – копейки, по сравнению с обвинением в неуплате налогов, которое неизбежно предъявят налоговики, самостоятельно обнаружив счет.
Однако, прежде чем сдаться ФНС, стоит тщательно проверить все совершенные с использованием иностранных счетов операции. Нередко граждане РФ не подозревают о том, что действия их являются противозаконными. Незнание закона не освобождает от ответственности.
Аналитики прогнозируют, что в связи со вступлением закона о счетах за рубежом в силу, множество счетов будут закрыты, а на смену им придут новые чистые счета, кои впоследствии и будут предметом отчетности для ФНС. Аудиторы характеризуют подобные действия как обычную и отлаженную мировую практику.
Как нужно отчитаться о заграничных счетах
Какую информацию и как должен представить «физик»-резидент РФ о своих счетах в иностранных банках?
Обязанность у физлиц-резидентов РФ уведомлять налоговые органы РФ о счетах в зарубежных банках появилась, начиная с отчетности за 2015 год в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 и внесением изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ч. 7 ст. 12).
Важно: в силу того, что речь идет о валютном законодательстве, понятие резидент РФ иное, чем то, которое представлено в целях налогообложения доходов физлиц.
Так, согласно Закону № 173-ФЗ резидентами являются граждане РФ, а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. По налоговому законодательству резидентами РФ признаются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
- Физлица-резиденты РФ по общему правилу представляют в налоговые органы по месту своей регистрации:
- Вся отчетность представляется в ИФНС лично или через представителя (должна быть нотариально заверенная доверенность), или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, или в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».
Обращаем внимание: если российский банк имеет представительство за рубежом, в котором у физлица открыт счет, то такой обязанности у резидента нет.
- Руководство ООО МФК «ИнкассоЭксперт» выражает благодарность Аудиторской компании «Камертон-АК» за проведение аудита за 2017 год. Аудиторская проверка показала, что специалисты «Камертон-АК» обладают высоким профессиональным уровнем, доброжелательны, дисциплинированы и ответственны Ясаков С.С Генеральный директор ООО МФК «ИнкассоЭксперт»
- Специалисты компании «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы бухгалтерского учета и финансового обеспечения нашего учреждения; разъяснили требования действующего законодательства, провели качественный правовой анализ заключенных учреждением хозяйственных договоров; оказали необходимую консультационную помощь администрации учреждения в организации и учета финансово-хозяйственной деятельности. Майоров А.Н. Директор ГБУ ЦД «Личность»
- При оказании услуги по разработке проектов Учетной политики, специалисты «Камертон- АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности. Прохорова Н.Д. Главный бухгалтер ФБУЗ «Лечебно-реабилитационный центр Министерства экономического развития Российской Федерации»
- Консультационные услуги в сфере организации бухгалтерского учета и налогообложения. оказывались специалистами ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» своевременно и на высоком качественном уровне. Учитывая результаты анализа качества и своевременности оказания консультационных услуг, мы предлагаем продолжить сотрудничество с ООО Аудиторская компания «Камертон-АК», заключив консультационный договор на 2013 год Урин В.Г. Генеральный директор ГБУК г. Москвы «МАМТ»
- В процессе осуществления аудиторских мероприятий специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» оказывали необходимую консультационную помощь в организации бухгалтерского учета нашего автономного учреждения, разъясняли положения и требования действующего законодательств, недостаточно четко прописанные в нормативных документах, давали полезные советы по решению текущих проблем финансово-хозяйственной деятельности. Дытынис Г.Д. Директор ГАУ НО «Управление госэкспертизы»
- В период аудиторской проверки специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы налогового и бухгалтерского учета нашего учреждения. Оказали необходимую консультационную помощь, разъяснили требования действующего законодательства, недостаточно четко прописанные в нормативных документах. Османов С.П. Начальник ФАУ «Главгосэкспертиза России»
- Специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» провели детальный анализ остатков по счетам бухгалтерского учета КП «Спортивный комплекс «Крылатское» с целью качественного и полного переноса их на счета бухгалтерского учета созданного на его базе ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта Будилин В.Г. И.О. Генерального директора ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта
- В период аудиторской проверки специалисты Аудиторской компании «Камертон- АК» на достаточно высоком уровне произвели все необходимые аудиторские процедуры в отношении системы бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности нашего учреждения. По результатам проверки отмечаем высокий профессиональный уровень специалистов ООО «Камертон-АК», а также достойное качество оказанных ими аудиторских услуг Молодкин К.А. Генеральный директор ООО «Лидера»
- Сотрудники «Камертон-АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; определили и порекомендовали наиболее оптимальные в условиях нашей финансово-хозяйственной деятельности методики организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности Домогарова Т.В. ФГБУ «ФНИЦЭМ им Н.Ф. Гамалеи»
- В период аудиторской проверки, несмотря на определенные сложности в получении необходимой информации в связи со сменой руководства бухгалтерией нашего учреждения, а также периодической смены в проверяемом периоде применяемых нами бухгалтерских баз данных, специалисты ООО Аудиторскакя компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы финансового обеспечения, бухгалтерского и налогового учета. Мазур А.И., Московский драматический театр имени А.С.Пушкина
Штрафы за нарушение правил уведомления налоговой об открытии валютного счета
Так как один бланк используется физическими и юридическими лицами, возможно допущение неточности при подаче информации. Также резидент может самостоятельно уведомить фискалов, но с нарушением сроков. Налоговый орган может за такое назначить штраф. Его размер для физических лиц составляет 1500 рублей, а для юридических лиц — 100 000.
Если нарушаются сроки подачи отчета, на виновника накладывается штраф в размере 5000 рублей для физических лиц в случае первого нарушения. Повторный случай грозит штрафом в 20 тысяч. На компании накладывают штрафные санкции в размере до 1 миллиона рублей.
Наибольшие штрафы для физических лиц в размере до 300 000 рублей накладывают, если уведомление не было подано, а по иностранному расчёту началось движение денежных средств (получение). Фискалы это расценивают как уклонение от уплаты налогов.
В валютном законодательстве такое нарушение — самое серьезное. Санкциями в отношении его является утрата до 100% выручки в валюте. Всю серьезность этих штрафов подтверждает наличие договоров об обмене информацией о финансовых счетах резидентов между Российской Федерацией и более чем ста государствами мира.
Штраф может прийти на ваш адрес не сразу, по этим нарушениям срок давности составляет 2 года. Поэтому в течение 2 лет фискальные чиновники имеют право наложить штрафные санкции.
Почему Великобритания?
Многие российские компании хотят открыть счет в одном из великобританских банков. Но без помощи специалистов, у которых есть опыт сотрудничества с кредитными компаниями Великобритании, будет сложно. Причина кроется в ухудшении отношений между странами и стремлением английских банковских институтов избавиться от клиентов, которые, по их оценке, находятся в рискованном сегменте. Несмотря на внешнюю благопристойность, Великобритании принадлежат самые популярные мировые оффшоры.
К преимуществам открытия расчетных и сберегательных счетов в Объединенном Королевстве относят экономическую стабильность, гарантии сохранности инвестиций и высокую степень развития банковской системы. Также достоинства великобританских банков следующие:
- открытие новых возможностей для бизнеса;
- снижение налогового бремени;
- отсутствие валютного контроля;
- обширный список разрешенных видов деятельности.
Дополнительные возможности открываются благодаря тому, что Великобритания не внесена ни в один из черных списков международных организаций. Поэтому компании, обслуживающиеся в банках этой страны, автоматически вызывают доверие.