Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП: Инструкция, основные вопросы и ответы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные средства представляют собой совокупность материально — вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев (п.21 Порядка учета доходов и расходов).
Статус индивидуального предпринимателя
Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:
-
Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);
-
Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста);
-
Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).
Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Стать индивидуальным предпринимателем в России могут:
-
Открыть ИП могут любые дееспособные граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
-
несовершеннолетние граждане, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решениев органов опеки и попечительства или суда;
-
несовершеннолетние граждане возрастом от 14 лет при условии согласия родителей или опекунов;
-
граждане либо лица других стран при наличии временной или постоянной прописки в любом населенном пункте страны.
Кому запрещено открывать ИП в России:
-
Открывать ИП запрещено государственным и муниципальным служащим;
-
сотрудники органов безопасности и прокуратуры;
-
адвокатам и судьям;
-
военнослужащим.
-
тем, кто ранее имел ИП, но не снял его с учета;
-
гражданам, которых лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, а срок этого запрета еще не истек;
-
гражданам, которые уже занимались предпринимательством и были признаны в связи с этой деятельностью банкротами, а со дня банкротства еще не истек год.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) именует физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица индивидуальными предпринимателями. Такая форма ведения предпринимательской деятельности обычно используется для относительно небольшого бизнеса. Налогообложение индивидуальных предпринимателей несколько ниже, чем налогообложение организаций, требования к ведению учета, также более мягкие.
Преимущество использования ИП, в сравнении с организацией, в том, ИП, уплатив положенные ему налоги, вправе использовать оставшиеся в его распоряжении средства по своему усмотрению, в том числе и на личные нужды (без дополнительных налогов на распределение прибыли). Организация же, уплачивает налоги как налогоплательщик, а при выплате доходов участникам (акционерам) общества возникают дополнительные налоговые обязательства (налог на дивиденды).
Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 разъясняет:
«денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено.»
Такой же вывод в Письме УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094 «О расходовании денежных средств после уплаты налогов».
Пример
ИП применяет общую систему налогообложения. ИП уплатил НДФЛ от предпринимательской деятельности. Оставшиеся в его распоряжении средства ИП перечислил со счета в банке для предпринимательской деятельности на личный счет в банке. Переведенные средства не облагаются никакими налогами.
В первую очередь нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
- Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
- Ведется на свой риск
- Систематическая (то есть сделки проводятся регулярно)
- Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)
В определении есть еще один признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.
Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:
- Без регистрации
- С нарушением правил регистрации
- При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
- Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)
Правовое положение частных предпринимателей
Для статуса предпринимателя характерно правовое ограничение по видам деятельности. Для ИП доступны только те направления и области работы, которые заявлены им в момент регистрации. Каждому виду деятельности присваивается установленная законодателем кодировка. Коды отражаются в записях ЕГРИП. Гражданин-предприниматель без образования юридического лица в правовом плане совмещает:
- общегражданские права;
- общегражданские обязанности;
- присущие физическим лицам свободы;
- комплекс прав и обязательств, характерных для функционирования юридических лиц.
Предприниматели могут воспользоваться такими правами, как:
- самостоятельный выбор направления деятельности;
- им разрешено выступать в роли работодателя;
- переход на другую систему налогообложения;
- могут пользоваться особыми налоговыми льготами;
- отказ от ведения полноценного бухгалтерского учета.
ИП надо придерживаться ограниченного списка видов деятельности, соблюдать налоговое и трудовое право, вести учет доходных и расходных операций в их стоимостном выражении. Регистрация предпринимателей без образования юридического лица предполагает возможность использования гражданами, внесенными в ЕГРИП, собственной печати и товарного знака. Им предоставляется право открывать разные типы счетов в банковских учреждениях.
Правительство РФ делает всё возможное, чтобы способствовать развитию малого бизнеса. Процедура подачи документов стала проще с 2011 года, то же касается и прекращения предпринимательской деятельности.
К основным преимуществам ИП относится:
- упрощение регистрации;
- упрощение процесса ликвидации бизнеса;
- возможность распоряжаться своей прибылью;
- печать ставится только на документах строгой отчётности и в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов;
- освобождение от уплаты налогов на коммерческое имущество;
- упрощённый хоз. учёт;
- упрощение подачи внешних отчётов;
- предприниматель сам принимает все решения;
- можно открывать подразделения без регистрации в ФНС;
- выручка не облагается налогом;
- возможность вести дела с безналичным счётом;
- при уплате налогов по системе ЕНВД предприниматель вправе не отчитываться в своих доходах.
В чём отличия между юрлицом и физлицом
Прежде чем отвечать на вопрос, является ли ИП юрлицом, определимся с тем, кто такие физлица и юрлица. При этом нужно учитывать нормы:
- Гражданского кодекса;
- Налогового кодекса;
- Кодекса об административных правонарушениях.
В ГК РФ имеется конкретное определение, что такое юрлицо, — это компания, имеющая отдельное имущество, права и обязанности и выступающая в судебном разбирательстве от своего имени.
Что касается физлица, то по нему в ГК РФ имеется гл. 3, описывающая критерии и характеристики физлица, однако, нет чёткого толкования этого понятия. При этом вместо физлица чаще указывается понятие «гражданин». На основании информации из гл. 3 ГК РФ можно понять, что физлицо представляет собой человека, имеющего:
- права и обязанности;
- правоспособность и дееспособность.
Чем ИП отличается от юрлица
Мы разобрали, что между юрлицом и физлицом есть существенные различия. Но также при ответе на вопрос, является ли ИП организацией, нужно понять, в чем различия между ИП и юрлицом.
Между юрлицами и предпринимателями существует несколько важных различий:
| Признак | Юрлицо | ИП |
|---|---|---|
| Применение налоговых спецрежимов — ПСН и НПД | Не может | Может |
| Уплата страхвзносов | Только за персонал | И за себя, и за персонал |
| Ограничения по ведению определённых направлений деятельности | Может вести все незапрещённые виды деятельности | Имеются ограничение, например, ИП не может реализовывать крепкий алкоголь |
| Денежный оборот | Учредители не вправе свободно использовать деньги юрлица, особенно в личных целях. Но при этом могут направлять чистую прибыль на выплату дивидендов | ИП может использовать денежные средства по своему усмотрению, в т.ч. и в личных целях |
| Продажа бизнеса | Компанию можно продать без закрытия | ИП нельзя продать, можно только закрыть, а потом продать использованное в бизнесе имущество, но продавцом будет выступать физлицо |
Наём сотрудников для ИП
Статус работодателя является одним из достоинств ИП. По законодательству, нанимать сотрудников могут и физлица без статуса индивидуального предпринимателя.
В ТК РФ, а конкретно в главе 48 указано, что физическое лицо может заключить трудовой договор с другим физлицом и зарегистрировать его в администрации своего города. Однако указать что-то в трудовой книжке работника физическому лицу будет нельзя.
Когда физическое лицо имеет статус ИП, то в трудовых отношениях закон его приравнивает к юридическому лицу. Поэтому процедура трудоустрова у индивидуального предпринимателя такая же, как в компаниях, и что важно — он может вносить запись в трудовую книжку.
Когда работник и ИП заключили трудовой договор, предприниматель обязан соблюдать все те же правила, что и юридические лица:
- выплачивать заработную плату минимум два раза в месяц;
- платить страховые взносы;
- удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет;
- подавать отчётность по сотрудникам в ФНС;
- обеспечивать приемлемые и безопасные условия труда.
Осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица предполагает наделение гражданина рядом особенных прав. Так, закон выделяет следующие типы полномочий:
- Полная свобода при выборе собственных партнеров или товара, который будет реализовываться. Важнейшим правилом здесь является принцип самостоятельности ИП при выборе рыночного сегмента, в котором он будет развиваться.
- Право найма сотрудников. При этом в российском законодательстве установлено максимальное количество сотрудников, которые могут работать в штабе у ИП (зависит здесь все от типа предприятия).
- Возможность самостоятельно определять стоимость своих услуг и товаров. Однако в рамках антимонопольной политики на любое ИП возлагается требование не допускать слишком низких цен.
- ИП самостоятельно решает вопросы заработных плат для своих сотрудников.
- ИП может быть истцом или ответчиком в ходе судебного процесса.
Таким образом, лицо, что вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обладает довольно широким спектром прав и полномочий.
Общая характеристика предпринимателя без образования юридического лица
Первый вопрос, который мне хотелось бы рассмотреть: что такое ПБОЮЛ?
Предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ) или индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ). Предпринимательская деятельность без образования юридического лица — это самостоятельная деятельность на свой страх и риск, направленная на получение прибыли.
В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В то же время не всякий гражданин вправе осуществлять предпринимательскую деятельность. Необходимым условием для занятия гражданином предпринимательской деятельностью является его дееспособность, возникающая в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.
Особенности правового статуса ИП
В силу двойственности положения ИП, который имеет признаки и юридического, и физического лица, природа его правового статуса также двойственна. С одной стороны, ИП является гражданином (а может даже являться лицом без гражданства, либо иностранным подданным), с другой — хозяйствующим субъектом.
Такая двойственность подтверждается и п. 3 ст. 23 ГК РФ, согласно которой порядок ведения индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности регулируется положениями законодательства, применяемыми в отношении юридических лиц.
Исходя из анализа приведенных выше признаков ИП, можно сделать вывод о том, что особенностями его правового статуса являются:
- наличие права на осуществление предпринимательской деятельности;
- полная ответственность по всем долгам ИП собственным имуществом, не используемым для развития дела;
- наличие обязательств по ведению учета, составлению отчетности, уплате налоговых платежей и страховых взносов.
В том случае, если гражданин, работающий в статусе ИП, совершил правонарушение, необходимо выяснить, в качестве кого он действовал в момент нарушения закона. В зависимости от этого определяется, в какой суд — общей юрисдикции или арбитражный — будет направлено на рассмотрение дело о правонарушении.
Если действия ИП не затрагивают интересы окружающих, разграничивать их не требуется. Так, предприниматель может купить любой товар (например, канцелярские принадлежности) и использовать его как для своих нужд, так и для нужд бизнеса. В подобной ситуации представитель юридического лица, приобретая товар для использования внутри организации, должен получить соответствующий документ (кассовый или товарный чек, товарную накладную и пр.), а потраченные деньги учесть в составе расходов (это позволит ему уменьшить налогооблагаемую базу, а значит, увеличить чистую прибыль предприятия).
Индивидуальный предприниматель — основные понятия
Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Аббревиатура ПБОЮЛ в данный момент не используется.
Любую самостоятельную деятельность частных лиц, направленную на получение дохода (ведение собственного бизнеса), можно назвать предпринимательской.
Но особенностью предпринимательства является признак систематического получения прибыли, то есть должно совершен ряд сделок, направленных на получение дохода. Единичная сделка, даже если по ней получен доход, к предпринимательской деятельности не относится.
Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин РФ, а также гражданин другой страны, постоянно или временно проживающий на территории России и являющийся дееспособным.