Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По правилам при выплате премии по результатам работы за квартал объектами премирования являются работники организации. Сотрудников стимулируют в соответствии с положением о премировании и другими внутренними нормативами. Работодатель предусматривает не только порядок поощрения, но и случаи, при которых работник лишается дополнительного стимулирования.

Пример расчета квартальной премии, определенной в фиксированном размере с учетом отработанного времени

Работнику установлена квартальная премия в размере должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад работника — 85 500 руб.

Работник болел и в III квартале 2020 г. пропустил 8 рабочих дней.

Квартальная премия составит 75 136,36 руб. (85 500 руб. / 66 р. дн. x 58 отр. дн. (66 р. дн. — 8 р. дн.)).

Труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ).

В частности, оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов (ст. 315 ТК РФ).

Следовательно, начисление премии работникам, выполняющим свои трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должно производиться с применением районного коэффициента.

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время — наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа.

Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

• включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
• наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
• системность (регулярность) начисления;
• отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
• зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
• обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:

• структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный Договор;
• систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

• перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
• периодичность выплаты премии каждого вида;
• круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
• условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
• система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
• описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
• критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
• Процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.

Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.

Что такое премия и почему нужно положение о премировании работников?

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В состав зарплаты входят различные доплаты и надбавки компенсационного характера (например, за работу в особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Итак, премия – это выплата стимулирующего характера, которая выплачивается за определенные успехи, результаты, достижения в труде. Отметим, что премии могут быть связаны не только с результатами труда, но и с праздничными и юбилейными датами, и бывают единовременные (например, к празднику) или регулярные (по результатам работы).

Работодателю необходимо учитывать, что система премирования должна быть доступной для понимания работникам: когда, за что и в каком размере они получат премию. Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. Если оно составлено грамотно, это позволит избежать:

• претензий налоговых органов по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль;
• споров с ФСС по вопросу расчета пособий по временной нетрудоспособности.

Кроме этого, положение о премировании работников позволит уйти от описания системы премирования в трудовом договоре работника: в тексте просто делается ссылка на положение о премировании работников и работник знакомится с ним до подписания трудового договора.

К сведению: применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда и снизить издержки.

Премиальное вознаграждение, как правило, устанавливается в процентах от оклада работника и в большинстве организаций зависит от показателей эффективности деятельности.

Выделим основные принципы премирования:

• Премирование производится по заранее определенным показателям.
• Размер премии должен быть связан с теми экономическими выгодами, которые принес организации работник.
• Начисление и выплата премий производятся на основании приказа руководителя организации.
• Показатели, условия и размер премирования устанавливаются руководителем организации (в противном случае показатели премирования могут быть деформированы и не соответствовать реальным целям компании).
• Премия начисляется за выполнение каждого показателя в отдельности.
• При невыполнении основного условия премирования премия не выплачивается.
• Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, по которым такая отчетность не предусмотрена, – данные оперативного учета, утверждаемые соответствующим должностным лицом.
• При отсутствии учета показателей премия по итогам работы не начисляется и не выплачивается. Ответственность за достоверность данных оперативного учета несут руководители соответствующих отделов, служб, цехов и т. д.
• Руководитель имеет право в индивидуальных случаях увеличивать размер начисленной премии, но не более чем на определенную фиксированную величину (в процентах от начисленной премии).
• Руководитель имеет право полностью или частично лишить отдельных работников премии за производственные упущения, общедоступный перечень которых должен быть установлен.

Сущность и виды премий

Вопросы премирования в рамках ТК РФ регулируются нормами ­статей 129, 135, 191 ТК РФ.

В соответствии со статьей 132 ТК РФ заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. Кроме того, запрещается какая-либо дискриминация при установлении и изменении условий труда.

Ранее действовавшая редакция ТК РФ разделяла понятия «оплаты труда» и «заработной платы», указывая, что оплата труда — это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами. Согласно же действующей редакции статьи 129 ТК РФ понятие «заработная плата» стало синонимом «оплаты труда работника» и включает указание на следующие составные части:

• вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, действующая с октября 2006 года редакция статьи 129 ТК РФ относит премии к разновидности поощрительных выплат. А они, в свою очередь, являются разновидностью стимулирующих выплат, наряду с доплатами и надбавками.

Поощрения производятся в целях установления материальной заинтересованности работника в конечных результатах труда. В этой связи различаются:

1. премии, выплачиваемые сверх основной части заработка на основании заранее установленных показателей и условий — это составная часть повременно-премиальной или сдельно-премиальной систем оплаты труда, размер которой зависит от выполнения определенных показателей и условий. Данные премии
2. выплачиваются периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) по итогам работы за соответствующий период и могут являться переменной частью заработной платы; премии, выдаваемые на основе общей оценки труда работников вне системы оплаты труда, носят разовый характер, выплачиваются не за заранее установленные показатели и условия, заносятся в ­трудовую книжку в качестве меры поощрения в установленном порядке.

Ранее действовавшая редакция ТК РФ позволяла четко разграничить эти две разновидности премий на основании сравнения норм статьи 144 ТК РФ, предусматривавших премии как стимулирующие выплаты в рамках премиальной составляющей системы оплаты труда, и норм статьи 191 ТК РФ, в которых премии относились к другой категории выплат — поощрительных, носящих разовый характер. Теперь грань между этими, различными по сути и назначению видами выплат оказалась стерта.

Поэтому тем более важно определить их особенности и порядок ­выплаты применительно к условиям конкретной организации.

Нюансы расчета и выплаты квартальной премии

Один из самых популярных нюансов о квартальной премии — налоги.

1. Многие интересуются, облагается ли премия налогом НДФЛ? Да, по общему тарифу, премиальная выплата выплачивается также как и заработная плата, то есть с удержанием 13%.
2. Второй нюанс. Квартал это три месяца, соответственно расчёт будет производиться по итогам работы сотрудника за все три месяца квартала.
3. Третий нюанс. Если работодатель лишает сотрудника премии, и для этого нет оснований, тогда работнику необходимо подать заявление в трудовую инспекцию/суд/прокуратуру.

Так или иначе, работодатель фиксирует в специальных документах (локальные нормативные акты) все правила и условия получения квартальной премии, если ваши права нарушают — обращайтесь в перечисленные выше инстанции.

Основание для назначения

Основание для премирования — это событие или совокупность определенных факторов, при наступлении или выполнении которых работнику причитается стимулирующая надбавка в виде премии. Перечень оснований для премирования устанавливает исключительно работодатель. Решение придется закрепить в локальных актах по организации, в противном случае проблем с ГИТ и споров с работниками не избежать.

Закрепите основания для назначения премиальных:

• в трудовом договоре с работником;
• в коллективном договоре;
• в положении по оплате труда;
• в отдельном положении о премировании;
• в положении о стимулировании работников;
• в ином распоряжении руководства.

Учтите, что помимо денежного поощрения, в отношении трудящихся предусмотрены и другие формы стимулирования за добросовестный труд. Например, наниматель вправе объявить благодарность или наградить отличившегося сотрудника ценным подарком, почетной грамотой, приставить его к почетному званию. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работников представляют к государственным наградам.

А нужно ли платить работнику премию за год или квартал, если приказ о выплате оформлен уже после его увольнения?

Ответ в консультации экспертов КонсультантПлюс.

Как рассчитать размер премирования

Алгоритм расчета премиальных устанавливается работодателем в индивидуальном порядке. Варианты расчета премии:

• в абсолютной сумме — размер выплаты устанавливается в фиксированном размере;
• в процентном или долевом отношении — величина премирования рассчитывается как процент или доля от установленного должностного оклада, тарифной ставки, средней заработной платы и иных показателей;
• как рассчитать премию за фактически отработанное время — размер выплаты пересчитывается в зависимости от количества отработанного времени в расчетном квартале;
• по балльной системе — число накопленных баллов определяют за отчетный период, затем стоимость одного балла умножают на суммарное количество баллов по работнику;
• процент от выручки, выполненного плана, заключенных договоров — актуально для организаций торговли, например, в отношении работника устанавливается квартальная премия в размере 5% от суммы заключенных договоров;
• иные способы.

Сроки выплаты премий в 2019-2020 году

С 3 октября 2016 года вступил в силу закон, посвященный срокам выплаты зарплаты. Он внес важные изменения и в вопрос выплаты премий.

С этого момента начала действовать новая редакция ст. 136 ТК РФ, в соответствии с которой заработная плата должна выплачиваться в срок не позже, чем 15 число следующего месяца. Получается, что заработная плата, например, за декабрь 2019 года должна быть выплачена не позже 15 января 2020 года.

Если день выплаты премии выпадает на выходной или праздничный день, то заработная плата должна быть выдана не позже последнего рабочего дня перед этим выходным или праздничным днем.

Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2019-2020 году вы найдете на этой странице. В этой публикации мы выясним, какие действуют сроки выплаты премий в 2019-2020 году по новому Закону о зарплате.

Как учитывается при расчете отпускных

Текущее законодательство предусматривает учет годовой премии при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.

Если отпуск запланирован до начисления премии, нужно осуществить перерасчет среднего заработка после проведения начисления и сделать работнику доплату.

Если сотрудник отработал все дни за период расчета, то премию при выплате отпускных следует учитывать в полном размере.

Если сотрудник работал часть времени, то возможны две методики проведения начислений:

• если в организации годовая премия начисляется без учета количества рабочего времени по факту, то при расчете среднего заработка ее учитывают пропорционально времени, отработанного в расчетном периоде;
• если в организации годовая премия начисляется с учетом количества рабочего времени по факту, премию выплачивают в полном объеме.

Пример. Работница компании “Рыбторгпромысел” Меркулова С.А. должна уйти в отпуск 22.12.2015 г. За расчетный период 1.12.2014 г. – 30.11.2015 г. ей были начислены:

с 1.12.. по 30.06. и с 1.08. по 30.11.	зарплата в размере 34500 рублей в месяц
с 8.07. по 28.07.	зарплата за период командировки в размере 25500 рублей
с 1.07. по 3.07., с 6.07. по 7.07. и с 29.07. по 31.07.	заработная плата в размере 12000 рублей
премия за 2019 год	в размере 15000 рублей с учетом отработанного времени

Решение. Расчетный период имеет 247 рабочих дней. Фактически Меркуловой С.А. было отработано 231 день.

Квартальная премия: особенности назначения

Дополнительное поощрение работников может подразумевать различные способы, но самым популярным вариантом остается дополнительное денежное поощрение, или премия.

Вознаграждение выдается работодателем за отличные результаты работы в течение определенного периода времени, по завершении крупного проекта или после важных переговоров, проведенных удачно. Если речь идет о квартальной премии, срок, за который работник должен проявить себя, чтобы получить дополнительное поощрение, составляет три месяца.

Решение о выплате дополнительного вознаграждения принимается исключительно работодателем, т. е. компания или предприниматель не обязаны выплачивать своим работникам премии. Это право работодателя, которое тот может использовать по своему желанию.

Регламент расчета и получения поощрений регулируется Трудовым кодексом РФ, в частности статьей №191. Помимо Трудового кодекса, порядок выплат регулируют и внутренние документы организации, например нормативные акты, а также договор с наемным работником. Работодатель обязан придерживаться этих документов и действовать в соответствии с ними. Если данный факт нарушается, сотрудник всегда может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или суд.

Для работника выплата поощрения фиксируется как полученный доход и учитывается при выплате подоходного налога. С денежного поощрения (как и с заработной платы) обязательно выплачиваются проценты в пенсионный и другие фонды. При аудите компании проверяющие, как правило, довольно пристально изучают порядок выплат различных вознаграждений и своевременность отчислений с них.

Как рассчитать сумму для премирования

Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.

Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.

Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:

• расчет премии пропорционально отработанному времени;
• вычисление квартальное премии;
• акт расчёта премии покупателю.

Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.

Основание для назначения

Основание для премирования — это событие или совокупность определенных факторов, при наступлении или выполнении которых работнику причитается стимулирующая надбавка в виде премии. Перечень оснований для премирования устанавливает исключительно работодатель. Решение придется закрепить в локальных актах по организации, в противном случае проблем с ГИТ и споров с работниками не избежать.

Закрепите основания для назначения премиальных:

• в трудовом договоре с работником;
• в коллективном договоре;
• в положении по оплате труда;
• в отдельном положении о премировании;
• в положении о стимулировании работников;
• в ином распоряжении руководства.

Учтите, что помимо денежного поощрения, в отношении трудящихся предусмотрены и другие формы стимулирования за добросовестный труд. Например, наниматель вправе объявить благодарность или наградить отличившегося сотрудника ценным подарком, почетной грамотой, приставить его к почетному званию. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работников представляют к государственным наградам.

Расчет премии в процентах от оклада

Размер квартальной премии, выплачиваемой в процентах от оклада, будет зависеть от величины оклада (он может меняться) и от районного коэффициента, если он есть. По правилам, размер премии, как и размер оклада, должен корректироваться в районах, где действуют специальные надбавки (Север, Заполярье и др.). О размерах районного коэффициента и правилах его начисления читайте в статье https://otdelkadrov.online/9311-uvelichenie-zarplat-raionah-surovym-klimatom.

Если работодатель считает необходимым, сумма премиальных коррелируется с фактически отработанным временем, количеством отработанных в месяц дней.

Если размер премии зависит от количества отработанного времени, вычисляется доля отработанного времени и, соответственно, высчитывается размер поощрения.

Правила выплаты поощрения

Существует несколько основных правил и условий начисления поощрения за квартал:

1. Денежная выплата выплачивается исключительно раз в три месяца.
2. Время перечисления положенной суммы полностью соответствует времени перечисления з/п или аванса.
3. С начисленного вознаграждения удерживается 13%-ый налог и положенные отчисления в ПФ РФ и ФСС.
4. Если выплата вознаграждения обговорена в нормативных и официальных правовых актах, ее отсутствие будет расцениваться, как административное нарушение.
5. Положенное поощрение не выплачивается только при определенных условиях. Они обязательно вносятся в специальные документы.
6. Факт перечисления поощрения не прописывается в трудовой книжке, так как это регулярные перечисления.

Похожие записи:

• Муж не дает согласия на развод: что делать?
• Как быстро зарегистрировать брак в России
• Рапорт о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (скачать)