Нужно ли учитывать МРОТ при расчете отпускных в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основной и дополнительные отпуска». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отпускные зависят от МРОТ

2. Страховые взносы зависят от МРОТ

3. Как доплачивать до мрот в районах крайнего севера

4. Входит ли районный коэффициент в МРОТ

5. Как рассчитать размер доплаты?

6. Доплата отпускных до МРОТ

7. МРОТ и отпускные — порядок расчета

8. Нужно ли учитывать при расчете отпускных доплату до МРОТ

9. Калькулятор отпускных в 2021 году

10. МРОТ в 2021 году: какие выплаты нужно пересмотреть

11. Как производится доплата до уровня МРОТ?

12. Как рассчитать отпускные при повышении МРОТ в 2020 году

В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.

Отпускные зависят от МРОТ

Когда среднедневной заработок для отпускных меньше исчисленного из минимальной зарплаты в 2022 году на момент ухода в отпуск, выплату нужно рассчитать, опираясь на МРОТ:

рассчитывается среднедневной заработок из МРОТ — 15 279 / 29,3 дн. = 521,47 руб.;
это значение сравнивается со среднедневным заработком человека;
если он меньше заработка из МРОТ, тогда нужно заплатить отпускные из расчёта 521,47 руб. в день.

Страховые взносы зависят от МРОТ

Минимальный размер оплаты труда 2022 влияет на ставку страховых взносов, но лишь для субъектов МСП. Они вправе применять пониженные тарифы взносов к зарплате в части, превышающей МРОТ за месяц:

на ОПС — 10%;
на ОМС — 5%;
на ВНиМ — 0%.

Как именно произвести доплату, решает руководитель компании. У него есть 2 варианта:

Доплата добавляется к премии, материальной помощи или иной выплате, сумма которой варьируется. При этом не нужно составлять каких-либо дополнительных документов.
Выплата оформляется отдельным распоряжением директора.

Распоряжение можно составить в свободной форме, однако оно должно включать следующие данные:

наименование компании;
название документа и дату его составления;
ФИО, паспортные данные работника, информацию о профессии, должности;
сумму доплаты до МРОТ и дату ее выплаты;
причины, из-за которых производится доплата (обычно это статья 133 ТК РФ);
ФИО и должность ответственного сотрудника;
подпись, печать.

Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.

Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.

Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.

Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Во многих субъектах РФ также действует региональный МРОТ. Его устанавливают в зависимости от экономической эффективности и особенностей географического расположения, например сурового климата. Для этого нужно заключить трёхстороннее соглашение между местным правительством, региональным Союзом профсоюзов и Союзом работодателей. МРОТ в регионе не может быть меньше общероссийского показателя.

На региональный размер МРОТ по умолчанию должны ориентироваться все работодатели региона. Но если компания не может выплачивать сотрудникам зарплаты выше минимальной, в течение 30 календарных дней после официальной публикации трёхстороннего соглашения в местный комитет по труду и занятости нужно направить письменный отказ от присоединения к региональному МРОТ. На это должны быть серьёзные причины, например чрезвычайная ситуация.

Как доплачивать до мрот в районах крайнего севера

Рассчитывайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате. При этом коэффициент и надбавку нужно начислять сверх зарплаты, доведенной до МРОТ (также см. «»). Впрочем, в ряде случаев зарплата за месяц может быть ниже МРОТ.

Базовый оклад (базовый должностной оклад), базовая ставка зарплаты – минимальный оклад (должностной оклад), ставка зарплаты работника государственного или муниципального учреждения, осуществляющего профессиональную деятельность по профессии рабочего или должности служащего, входящего в соответствующую профессиональную квалификационную группу, без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Входит ли районный коэффициент в МРОТ

Надбавки к заработной плате начисляются за длительность работы в районах Крайнего Севера (стаж). Так учитывается районный коэффициент при определении МРОТ. Заявлять о том, что районный коэффициент входит в МРОТ, неправильно. Если бухгалтер включает в МРОТ районный коэффициент, он действует неверно, нарушая права работника, работающего в неблагоприятных условиях. Необходимо производить начисление районного коэффициента на МРОТ, но не включать его в сам показатель. В ином случае, получается, что работники Крайнего Севера ничем не отличаются по размеру заработной платы от иных граждан, трудящихся в нормальных климатических условиях. На МРОТ накручивать районный коэффициент также нет необходимости, так как бухгалтер должен действовать в рамках закона.

Начисляется ли районный коэффициент на МРОТ? Статья 129 ТК РФ устанавливает, что зарплата сотрудника предприятия за труд зависит от уровня сложности его работы, количества, качества. В состав заработной платы включены выплаты компенсационного характера: надбавки и доплаты. Начисляется на МРОТ районный коэффициент? Чтобы это понять, необходимо уяснение понятия «районный коэффициент». Это показатель, который применяется для определения размера заработной платы исходя из работы в тяжелых климатических условиях. Статья 148 ТК РФ говорит о том, что работа оплачивается в особенном порядке для граждан, которые трудятся в регионах неблагоприятного климата. Этот порядок означает повышенный размер заработка. Если работодатель, например, находится в районах Крайнего Севера, имеет там подразделения и филиалы, заработную плату он должен выплачивать с учетом районного коэффициента. Его обязательство закреплено в статье 316 ТК РФ.

Как рассчитать размер доплаты?

Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.

Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.

Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.

Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.

Доплата отпускных до МРОТ

Отпуск – оплачиваемый период отпуска, который предоставляется всем работникам, выполнявшим свою трудовую функцию в течение 11 месяцев.

В законе оговорено, что сотрудник может уйти на «каникулы» еще до истечения данного периода. Так, воспользоваться своим правом на отпуск он способен по истечению 6 месяцев. Некоторые категории работников могут взять его раньше.

Так, несовершеннолетний работник вправе уйти в отпуск до истечения полугодового периода. рассчитываются исходя из размера среднего заработка.

Данный показатель умножается на количество дней. Таким образом можно рассчитать размер отпускных. В трудовом законодательстве предусмотрены минимальные гарантии для работников.

В частности, в нормативно-правовом акте определено, что среднемесячный размер заработка не может быть ниже, чем МРОТ. Данный показатель утверждается ежегодно на государственном уровне.

МРОТ и отпускные — порядок расчета

» Исчисление отпускных трудящемуся осуществляется на основе фактически начисленной ему зарплаты и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу, в котором начался отпуск (абз. 3 ст. 139 Трудового кодекса РФ).

Названным способом определяется размер средней зарплаты.

Это правило действует при любом режиме труда работника. Для исчисления же среднедневного заработка (далее — СДЗ) полученную величину следует разделить на 29,3. Далее СДЗ за расчетный период нужно умножить на число календарных дней отпуска.

Если же отпуск был предоставлен в рабочих днях, то СДЗ исчисляется как частное суммы начисленной зарплаты за расчетный период и числа рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

810 грн. / квартал Список выплат, которые учавствуют в расчетах среднедневного заработка для оплаты дней каждогоднего отпуска, приведен в п. 3 Порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 году.

№ 100 (дальше – Порядок № 100). Так, вместе с основной заработной платой учитываются, а именно, доплаты и прибавки. Обратите внимание, что есть .

Что исключить при расчете отпускных Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*

больничные или пособия по беременности и родам;
оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки () или оплачиваемого отпуска (). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка ();

Такое правило установлено Положения, утвержденного . При расчете отпускных учитывать выплаты социального характера, а также все то, что с оплатой труда не связано, не нужно. Приведем несколько примеров:

Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2017 год (заключено в г. Санкт-Петербурге 12.09.2016 № 310/16-С) установлена минимальная заработная плата в размере 16 000 руб. При этом согласно п. 1.1 этого документа тарифная ставка (оклад) работника 1-го разряда не должна быть менее 13 500 руб.;
Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области от 29.11.2016 № 10 с 1 января 2017 года на территории области установлена минимальная зарплата для работников организаций бюджетной сферы в размере 9 030 руб., а для работников организаций внебюджетной сферы (кроме организаций сельского хозяйства) – в размере 10 000 руб.

Если после изменения федерального МРОТ региональный МРОТ все равно больше, работодатель не должен изменять зарплату сотрудников.

Нужно ли учитывать при расчете отпускных доплату до МРОТ

Поскольку доплата до МРОТ предусмотрена системой оплаты труда, она учитывается при расчете отпускных.
Обоснование
1.Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
Как определить заработок для расчета отпускных
Общий заработок

Определив расчетный период, следом нужно узнать, сколько за это время заработал сотрудник. Но важно учитывать, что для расчета отпускных не все выплаты берут во внимание. Какие-то нужно будет исключить. Правильно отделить одни от других вы сможете, прочитав эту рекомендацию.

Какие выплаты сотруднику учитывать при расчете отпускных

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:*

зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение. Только с части зарплаты в неденежной форме в расчет берите стоимость выданного, а не начисленные суммы;
гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет отпускных.

Что исключить при расчете отпускных

Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*

выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки (ст. 167 ТК РФ) или оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ);
больничные или пособия по беременности и родам;
оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.

Калькулятор отпускных в 2021 году

повысить оклад;
установить доплату.

Стоит сказать, что такое способ применяют многие работодатели каждый раз после изменения МРОТ. Однако у него есть очевидные минусы. Каждый раз, когда меняется МРОТ, нужно издавать не только приказ о повышении зарплаты, но и менять трудовые договоры, штатное расписание и другие документы, где упоминается размер окладов.

Средний дневной заработок из МРОТ считайте по формуле:

В остальном пособие считайте как обычно – умножайте средний дневной заработок на процент оплаты и на количество дней болезни. Далее приведем возможный пример расчете больничного из нового МРОТ.

Пример расчета больничного из МРОТ в 2021 году.

Суворов А.Б. впервые принят на работу 03.12.2019.

остальная сумма (1674,94 р.) – выплачивается за счет бюджета ФСС.

Пособие по БиР (декретные) надо считать из МРОТ в двух случаях.

Предположим, что страховой стаж работницы меньше 6 месяцев. В этом случае декретные за каждый месяц отпуска не могут превышать МРОТ на этот месяц. Чтобы не нарушить ограничение, действуйте так:

далее сравните средний дневной заработок с максимальным дневным пособием и рассчитайте пособие за каждый месяц отпуска по меньшей из сумм.

Пример расчета декретных их МРОТ в 2021 году.

Соколова Н.В. впервые принята на работу 23.01.2020. Она уходит в отпуск по беременности и родам на 140 дней – с 01.07.2020 по 18.11.2020. Расчетный период в таком случае 2018 и 2019 гг., страховой стаж к началу отпуска – 5 месяцев 9 дней.

Оплата дней в командировке, так же как отпускные, зависит от среднего заработка. Когда рассчитываете оплату за время, которое сотрудник провел в командировке, сравнивайте средний месячный заработок с федеральным МРОТ. Если сотрудник работает на полной ставке, его заработок за время командировки не может быть меньше федерального минимума. Региональный или отраслевой МРОТ не учитывайте (ч. 3 ст. 139 ТК, п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Ситуация действительно сложная. Требуется разобраться в том, как производится расчет, доплата. Что будет, если нарушить закон?

В первую очередь следует обратиться к нормативной базе. Здесь следует выделить следующие пункты.

Работодатель обязан сохранить сотруднику его средний заработок в период отпуска. Он ни в коем случае не должен быть ниже.
Расчет осуществляется в соответствии со статьей 139 ТК РФ и прочей документацией. Бухгалтерам отлично знакома данная процедура.
Кроме того, Правительство РФ в конце 2017 года утвердило, что среднемесячный рассчитаный заработок не должен быть ниже уровня МРОТ.

Для того, чтобы выяснить, нужно ли производить доплату, следует предварительно произвести размер среднедневного заработка сотрудника. Все идентично с расчетом отпускных. После этого полученный показатель сравнивается со средним дневным заработком МРОТ. В случае, если первый показатель оказывается меньше, то требуется произвести доплату.

Для того, чтобы правильно произвести расчет среднедневного заработка, следует ориентироваться на Постановление №922. В соответствии с ним, берется вся заработная плата, полученная за год. Она делится на 12 (количество месяцев). Полученную величину нужно поделить на 29,3 (среднее количество дней в году). Эта формула рекомендована трудовым законодательством. Оно учитывает, что в течение года у работника было 14 праздничных выходных дней. Именно поэтому берется показатель в 29,3. Та же цифра берется для расчета среднедневной зарплаты в течение определенного месяца.

В случае, если вычисления показали результат, который ниже МРОТ, то необходимо осуществить доплату. Для того, чтобы обосновать дополнительные издержки, можно оформить бухгалтерскую справку.

МРОТ в 2021 году: какие выплаты нужно пересмотреть

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Подсчет денег для отпуска требуется выполнять с учетом МРОТ, если на протяжении расчетного времени среднемесячная з/плата, работающего, была ниже 11 163 рублей. При этом надо понимать, что з/плату необходимо сопоставлять с федеральным МРОТ.

Если рабочий отправляется отдыхать в первых числах мая, компенсацию за отпуск требуется выплачивать в апреле. Средний доход впоследствии высчитывать не надо, однако придется доначислить отпускные. У персонала, уходящего на отдых, среднемесячная з/плата с 1.05.2021 года обязана быть не ниже 11 163 рублей. Это регламентируется п. 18 Положения, принятого кабмином № 922 от 24.12.2007, в котором отображено, что начисление отпускных необходимо пересчитывать, при выполнении сразу двух условий:

Средняя з/плата за расчетное время менее 11 163 рублей
Отдых предоставлен не ранее 1.05.2021 г.

Покажем, как начислить отпускные деньги в 2021 году на одном из примеров, используя принятые нормы с учетом отдыха за минувший год и индексирования з/платы.

Исходная информация о работающем:

Название	Показатели
Длительность отдыха в 2021 году	со 2.11.2021 по 29.11.2021 (28 календарных дней)
Расчетный отрезок времени	с 1.11.2017 по 30.10.2018
Месячная з/плата за ушедший год	с 11.2017 г. по 07.2018 г. – 40 000 руб.
с 08.2021 по 10.2021 – 45 000 руб.
Период прошлого оплачиваемого отдыха	с 18.11.2017 по 30.11.2017 года
З/плата в октябре 2017 без начислений за отпуск	11 000 рублей

Исходя из полученных сведений, начислим отпускные для работающего в октябре 2021 года.

Как производится доплата до уровня МРОТ?

Как рассчитать отпускные при повышении МРОТ в 2020 году

Рассмотрим на примерах, как повышение МРОТ с 1 января 2020 года повлияет на расчет отпускных.

Он увеличивается по мере роста инфляции.

Нужно ли доплачивать отпускные, если они составили меньше МРОТа? Читайте в статье. Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2020 года увеличится на 117 руб. с 11163 руб. до 11280 руб. В законе 421-ФЗ, принятом 28.12.2017 года, предусмотрены серьезные изменения в 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».

Начиная с 2020 года, МРОТ начнет меняться ежегодно на 1 января. Его сумма будет равна размеру прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал предыдущего года. Если в каком-то году произойдет снижение прожиточного минимума, который определяется по утвержденной методике, размер МРОТ снижаться не будет.

В каждом регионе власти могут устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже общероссийского.

На деле практически везде принимается общее значение, исключение составляют г. Москва, Хабаровский, Красноярский, Камчатский края, Магаданская область.

Основной и дополнительные отпуска