Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подарить деньги родственнику: стоит ли оформлять договор дарения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На законодательном уровне унифицированная форма договора дарения денежных средств, как и сама необходимость составления на бумажных носителях не предусмотрена. Однако учитывая цель составления дарственной на деньги – максимальную безопасность от сторонних лиц, важно составить документ с учётом существенных моментов, отсутствие которых чревато потере договором юридической силы и лёгкому оспариванию при возникновении трений.
Вопросы налогообложения
Вопросы, касающиеся получения и передачи денежных средств, подразумевают риск налогообложения в силу привычного удержания НДФЛ у источника выплаты при получении заработной платы и приравненных доходов.
Согласно статье 217 НК РФ осуществляется дарение денежных средств между близкими родственниками без налогообложения в части удержания НДФЛ. Нормы статьи распространяются не только на передачу денег – активов абсолютной ликвидности, но и на договоры дарения любого имущества, заключаемые между близкими родственниками.
НДФЛ при безвозмездной передаче уплачивают граждане страны в размере 13 % от стоимости подарка, и в размере 30 % иностранные граждане или лица без гражданства.
Объектом налогообложения считаются следующие подарки:
- недвижимое имущество, расположенное на юридической территории страны;
- транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем;
- акции, паи и доли, принадлежащие юридическим лицам.
Договор дарения денежных средств между юридическими лицами носит название безвозвратной финансовой помощи, включается в состав доходов в целях налогообложения прибыли предприятия. НДФЛ не удерживается ввиду отсутствия в качества адресата физического лица.
Если юридическое лицо выплачивает материальную помощь физическому лицу в денежной или материальной форме, то вне зависимости от статуса гражданина по отношению к предприятию и формы подарка, в текущем 2019 году не удерживается НДФЛ, если стоимость подарка в денежном эквиваленте не превышает:
- 4000 рублей – для всех работников, заключивших трудовой договор;
- 50000 рублей – при рождении детей за счёт финансирования источников предприятия при условии включения специального пункта в коллективный договор.
Деньги могут становиться предметом дарения. Подарки между коммерческими организациями на сумму свыше 3 тыс. руб. находятся под запретом. На большие суммы дарение обычно возникает либо между физлицами, либо от юрлица к физлицу. В первом случае письменный договор может не оформляться (исключение — ситуация отсроченного исполнения договора), а во втором он обязателен, если сумма подарка превышает 3 тыс. руб. Договор может быть расторгнут по инициативе одаряемого (если он не успел получить подарок) или дарителя (если выполнение договора приведет к ухудшению условий его жизни, либо одаряемый совершил по отношению к дарителю или его близким поступок, имеющий следствием угрозу жизни или здоровью).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Когда оспаривается дарственная
Если дарение денег было совершено за 6 месяцев до того, как компания отправила в суд заявление с просьбой признать себя банкротом, то по требованию кредитора сделка по передаче денежных средств будет отменена. Аннулированию подлежат все сделки, которые имеют отношение к отчуждению имущества. Суды утверждают, что тем самым банкроты передают свое имущество третьим лицам, однако продолжают оставаться их фактическими владельцами.
Также законодательство выделяет и стандартные основания для отмены дарственной в соответствии со ст. 578 ГК РФ – например:
- одаряемый совершил преступное деяние с целью покуситься на здоровье и жизнь дарителя;
- даритель прописал в дарственной, что если одаряемый скончается раньше него, то денежные средства будут ему возвращены, а не переданы наследникам умершего;
- дарственная была составлена человеком младше 18 лет, недееспособным;
- договор дарения был составлен под психологическим давлением, по причине угроз, насилия.
Для оспаривания дарственной нужно составить иск, приложить к нему доказательственные документы и обратиться в суд. Суд рассмотрит все предоставленные документы, расспросит участников судебного процесса, запросит дополнительные документы (выписки со счетов в банке и т. д.). Также суд установит, есть ли временной промежуток между датами дарения средства на жилье и датами покупки жилья.
При положительном судебном решении следует получить соответствующее постановление и исполнительный лист. Если ответчик отказывается возвращать подаренные деньги, то истец вправе обратиться за помощью к судебным приставам. Представители ФССП вынудят бывшего одаряемого вернуть всю денежную сумму.
Нужно ли платить налог с подаренных денег или квартиры
— Согласно Налоговому кодексу (а именно — подпункту 1.17 статьи 163), от подоходного налога освобождаются те доходы, которые были получены в виде наследства, — рассказывает Лариса Силивестрова, главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам. — Исключение — это вознаграждения, которые выплачиваются наследникам и правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства или различных изобретений, а также наследникам лиц, которые являлись субъектами смежных прав. В таком случае налог платить нужно.
Выгоднее всего, если такой подарок достался вам от близких родственников или свояков: в этом случае подоходный налог платить не нужно. Близкими родственниками в этом случае считаются родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги, а свояками — близкие родственники жены или мужа.
Дарение денежных средств
Если вы не знаете, как оформить дарение наличных денег, изначально следует определиться со степенью доверия к физическому или юридическому лицу, которому будет передана денежная сумма. Договор дарения денежных средств может быть скомплектован в устной форме, но только в случае его неконсенсуальности. В случае выступления дарителем юридического лица и в случае консенсуальности договора или при превышении стоимости передаваемой вещи в три тысячи рублей, договор должен быть заключен в письменном виде. В случае несоблюдения правил и не заполнения определенной формы бланка, сделка считается недействительной.
Также при наличии письменной формы договора дарения, при отказе одаряемого принять деньги, даритель имеет право требовать возмещение причиненного ущерба.
Подается ли декларация при дарении
Согласно ст. 228 НК РФ, граждане, получающие иные доходы, при получении которых не удерживался налоговыми агентами налог, обязаны в налоговый орган представить по месту своего учета соответствующую декларацию. Иначе при подобном бездействии можно получить штрафные санкции согласно ст. ст.
119 НК РФ в размере 1000 рублей.
Хотя гл. 23 НК РФ не предусмотрено подтверждение налоговыми органами права на избежание налогообложения доходов, полученного в порядке дарения, следует учесть тот факт, что документация, удостоверяющая наличие близкородственных или семейных отношений, может запрашиваться у одаряемого при осуществлении процедур налогового контроля.
Это означает, что гражданину в любом случае придется предоставлять эту документацию, поэтому рациональнее будет оплатить НДФЛ с подарков в 2020 году сразу.
Полезно видео по теме:
Следует учитывать также еще один нюанс, указанный в обращении Минфина России:
Документ указывает на необходимость сохранения на срок перехода имущества в собственность одаряемого родственных отношений. Чтобы избежать административных проблем с ФНС, следует повременить с вступлением в правовые отношения до получения документа, подтверждающего переход права собственности.
Зависимость величины налога от размера подарка в денежном эквиваленте
Сумма, оплачиваемая в качестве налога зависит от стоимости подарка. Если она указана в договоре дарения, то задача намного упрощается.
Например, в 2017 году П. А. Ложков получил от тети подарок в виде квартиры в Новокузнецке размером 2 миллиона рублей. До 30 апреля 2018 года он успел подать декларацию в налоговый орган. Сумма налога устанавливается от общей стоимости квартиры: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.
Граждане могут специально занижать цену недвижимости, чтобы одаряемый сэкономил денежные средства и внес меньшую сумму. Однако специалисты высших инстанций могут установить свой размер налога исходя из рыночной стоимости жилья. То же самое касается и тех случаев, когда в договоре не указана цена подарка.
Инспекторы определяют стоимости исходя из кадастрового паспорта жилья. Однако в законодательстве четко не прописан порядок установления цены, поэтому, если собственник несогласен с рассчитанной ценой, он может указать свою.
Законодательство не устанавливает лимита в передаваемых денежных средствах. Главное, чтобы одаряемый смог оплатить своевременно налог.
Запрет дарения денежных средств
В некоторых случаях Гражданский кодекс РФ (ст. 575) устанавливает запрет на дарение денег свыше 3-х тысяч рублей.
Запрет дарения денежных средств накладывается в следующих случаях:
- от имени малолетних граждан или недееспособных;
- работникам образовательных, медицинских организаций, организаций, которые оказывают различные социальные услуги, гражданами, которые эти услуги у них получают, супругами или родственниками этих граждан;
- между коммерческими организациями;
- лицам, замещающим государственные, муниципальные должности РФ, в связи с их должностным положением или в связи с исполнением должностных обязанностей.
Целевое назначение денег как условие договора
Распространен вариант, когда одно лицо передает другому деньги для реализации конкретных целей. При этом заключается соглашение, в котором указывают нужды, на которые следует потратить подаренные деньги. Такая сделка подобна дарственной, она проводится добровольно и безвозмездно, с указанием целевого назначения перечисляемых денег. Например, целью может быть покупка квартиры, приобретение автомобиля или земельного участка.
Наиболее распространен вариант, когда заключают договор дарения денег на покупку квартиры – даритель безвозмездно перечисляет крупную сумму на приобретение недвижимости. Использовать по своему усмотрению полученные деньги получатель не сможет: по закону он обязан истратить их строго на нужды, прописанные в договоре. Целевая дарственная оформляется, как правило, для защиты имущественного права одаряемого, состоящего в официальном браке, от возможных притязаний со стороны супруга.
В каких случаях дарение запрещено законом
Не допускается дарение при стоимости подарка больше трех тысяч рублей:
- от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными;
- сотрудникам образовательных организаций;
- медицинских организаций;
- работникам оказывающим социальные услуги;
- лицам, замещающим государственные и муниципальные должности;
- служащим Банка;
- между коммерческими организациями.
Для лиц, указанных в п. 2-6, подарки стоимостью свыше трех тысяч рублей передаются по акту в собственность организации, за исключением случаев дарения в связи с официальными мероприятиями.
| Как оформить дарственную на квартиру через МФЦ: уплата госпошлины и налога | Оформление договора дарения: перечень документов для оформления дарственной | Что лучше договор дарения или завещание |
Судебная практика дарения денег
Споры, связанные с дарением денежных средств, решаются в судебном порядке. Наиболее частые споры:
- доказательство единоличного права на имущество, купленное на подаренные деньги;
- отказ от исполнения дарения денег в будущем:
- у дарителя существенно ухудшился уровень жизни или одаряемый совершил в отношении его или близких действия, угрожающие жизни или здоровью (ст. 577 ГК РФ).
- отмена исполненного договора (ст. 578 ГК РФ):
- умышленного лишения дарителя жизни по вине одаряемого;
- банкротства дарителя-юрлица или ИП;
- смерть одаряемого, ранее смерти дарителя.
Пример: Гражданин Володин С.Г. обратился в суд с иском о разделе квартиры, купленной в браке с бывшей женой.
Ответчица пояснила суду, что жилье было куплено в браке, на деньги, подаренные ей родителями от продажи своей квартиры.
Она предоставила нотариально заверенный письменный договор дарения, с указанием суммы и целей использования.
Также были предоставлены документы:
- договор купли-продажи родительской квартиры,
- банковский перевод со счета матери на счет дочери, как дар в размере стоимости купленной дочерью квартиры.
- договор купли-продажи спорного имущества.
На основании представленных доказательств суд отказал Володину С.Г. в удовлетворении его исковых требований.
Договор дарения денег — образец и нюансы применения
При безвозмездной передаче денег можно обойтись без составления договора дарения денежных средств (п. 1 ст. 574 ГК РФ), обязанность оформить который возникает только в двух ситуациях (п. 2 ст. 574 ГК РФ):
- подарок делает юрлицо, и сумма его превышает 3 тыс. руб.;
- дарение происходит с отсрочкой во времени (по истечении какого-то периода после оформления договора).
Исходя из этого правила, договор дарения денежных средств между физическими лицами, подразумевающий передачу денег сразу, в письменном виде можно и не заключать. Достаточно будет устной договоренности. Договор дарения, заключенный письменно, можно заверить нотариально, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса потребует уплаты госпошлины за его действия.
Существует ситуация, когда договор лучше делать в письменной форме, особенно если речь идет о большой сумме. Это случай дарения лицу, состоящему в зарегистрированном браке. Отсутствие договора, в котором указан конкретный получатель подарка, дает основание считать сумму, полученную в дар одним из супругов, совместно нажитым имуществом. Последнее обстоятельство будет играть роль:
- при покупке на эти деньги общего имущества супругов и последующем его делении;
- передаче супругом, получившим деньги в качестве подарка, еще кому-то их в дар.
Может ли заключаться договор целевого дарения денежных средств, т. е. на покупку какого-либо определенного имущества? Запрета на установление такого условия в действующем законодательстве нет. Однако в реальности обычно возникают проблемы в связи с доказыванием того обстоятельства, что на приобретение указанного в договоре имущества были потрачены именно те деньги, которые передавались в дар. Поэтому в таких ситуациях дарителю лучше самому приобрести это имущество и сделать его предметом дарения.
В тексте договора дарения денежных средств обязательно следует отразить:
- Сведения о дарителе и одаряемом. Для физлица здесь понадобится указать:
- Ф.И.О.;
- дату рождения;
- паспортные данные;
- место жительства.
- Информацию о предмете дарения.
- Описание прав и обязанностей сторон.
- Сроки, существенные для начала действия, исполнения или прекращения договора.
Сам факт передачи денег оформляется актом, подписываемым сторонами договора и свидетелями этого события, или распиской.
Вариант образца договора дарения денежных средств доступен для скачивания на нашем сайте.
Составление расписки о дарении денежных средств
Расписка дарения денежных средств составляется для подтверждения факта передачи и получения определённой суммы денег. Этот документ составляется при оформлении договора дарения движимого имущества.
Расписка может быть составлена самостоятельно в двух экземплярах.
В ней указываются следующие данные:
- сведения о сторонах;
- сумма денежных средств;
- целевое назначение денег, передаваемых в дар.
Расписка прилагается к соглашению для подтверждения факта дарения денег.
В ней указываются:
- сведения о сторонах, заключающих соглашение;
- личные данные;
- сумма денег;
- форма передачи денежных средств (наличный платёж или перевод на карту банка);
- подписи дарителя и получателя.
Расписка признаётся действительной, если в ней не указаны паспортные данные одной или второй стороны.
С момента подписания договора о дарении денег сторонами он вступает в силу, а после выполнения всех обязательств его действие прекращается. При возникновении изменений в процессе совершения сделки их стоит отразить в договоре. Данный документ составляется в 2-х экземплярах для каждой из сторон.
Договор дарения денежных составляется при выполнении следующих условий:
- наличия определённой суммы денег, которая должна быть указана в соглашении;
- нахождения дарителя в дееспособном состоянии;
- получения согласия от определённых лиц на передачу в дар денежных средств.