ФНС изменит форму декларации 3-НДФЛ с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС изменит форму декларации 3-НДФЛ с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.

Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.

Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.

Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Где ещё применяется справка 3-НДФЛ

Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:

• при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
• при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.

Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.

Цель предоставления отчёта	Срок предоставления
Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Получение налогового вычета	Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него.

• Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
• Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
• Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Получение налогового вычета

Частичный возврат гражданином ранее уплаченного НДФЛ в казну государства осуществляется путем подачи декларации. Льготу назначают, исходя из характера осуществленных человеком затрат.

ВНИМАНИЕ! Основным условием получения возврата НДФЛ выступает присутствие взносов от доходов гражданина в госбюджет в отчетном году.

Таблица. Виды налоговых вычетов

Виды	Описание
Имущественный	Назначается после покупки недвижимости (ст.220 НК РФ). Предельный размер возмещения — 260 тыс. (13% от 2 млн. руб.) за покупку и 390 тыс. (13% от 3 млн. руб.) при приобретении на условиях кредитования
Социальный	Оформляется на лечение, получение образования, благотворительную деятельность, финансирование будущей пенсии (ст.219 НК РФ)
Стандартный	Назначается трудоустроенным гражданам по заявлению через работодателя, но допускается и самостоятельное обращение (ст.218 НК РФ). Сюда причисляется вычет на детей до 18 лет (возможно до 24 лет при дальнейшем очном обучении ребенка): на 1-2 — 1400 руб., на 3 и свыше — 3 тыс. руб.; на детей-инвалидов — 12 тыс. родителям (усыновителям), 6 тыс. попечителям. Начисления осуществляются с начала года и до достижения суммы 350 тыс. рублей. Вычет также положен инвалидам войн, ВОВ, «чернобыльцам» — 3 тыс. рублей, участникам ВОВ, при инвалидности с детства, Героям России и СССР — 500 руб.
Профессиональный	Предусмотрен для ИП (на ОСНО), практикующих адвокатов, нотариусов, юристов, ученых, изобретателей и иных лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Льгота сокращает налоговую базу на величину расходов, обоснованных документально. Иногда применяется вычитание из дохода 20%
Инвестиционный	Оформляется при реализации ценных бумаг, с начислений за 3 года на индивидуальный инвестиционный счет (ст.219.1 НК)

Доходы, не подлежащие налогообложению

Не со всех денежных средств, поступающих гражданам, взимается НДФЛ. Согласно ст. 217 НК, к выплатам, с которых не удерживается налог, относятся:

• госпособия (кроме выплат за больничный);
• пенсии и соцдоплаты к ним;
• пособия за рождение (усыновление) ребенка;
• компенсации за нанесение вреда, гибель военных или госслужащих при несении долга, при увольнении работника (кроме оплаты неиспользованного отпуска);
• покрытие затрат на повышение квалификации, дополнительного образования сотрудников;
• безвозмездное предоставление государством жилплощади, ЖКУ, топлива, довольствия, питания, инвентаря и так далее;
• целевые затраты, суточные при командировках — не более 700 руб. в день по РФ, 2500 руб. — при поездке за границу;
• безвозмездное осуществление деятельности волонтерами, возмещение ии расходов на спецодежду, оборудование, дорогу до работы и обратно, страховые взносы и так далее;
• денежное поощрение донорам;
• алименты;
• гранты, премии оплата дороги до местонахождения конкурсов и соревнований, питание, жилплощадь, предоставленные некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ, международные призы;
• материальная помощь;
• вознаграждения за содействие в предотвращении терактов;
• благотворительная помощь, выплаты для поддержки граждан при стихийных происшествиях и иных ЧС;
• суммы, предусмотренные для оказания медпомощи работодателем сотрудникам предприятий, общественными организациями инвалидам;
• стипендии;
• оплата труда в иностранной валюте при направлении граждан на работу за границу учреждениями, финансируемыми из госбюджета в пределах обозначенных норм;
• доходы от сбыта продукции личного подсобного или фермерского хозяйства при соблюдении установленных законом условий, целевые средства, выделенные госбюджетом на развитие;
• средства от сбыта ресурсов леса, предусмотренных для питания (ягод, грибов, орехов и так далее);
• суммы от сбыта продукции, получаемой при охоте любителями;
• средства от реализации имущества, имеющего минимальный период владения;
• доходы, приобретенные в порядке наследования (кроме авторских вознаграждений за литературные, научные и иные произведения);
• подарки и помощь участникам боевых действий и их семьям;
• доходы служащих по призыву и вызванных на военные сборы;
• подарки сотруднику от работодателя стоимостью менее 4 тыс. рублей;
• компенсация расходов по оплате процентов по кредитному договору на приобретение или строительство недвижимости.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ?

Направлять декларацию о доходах в налоговый орган обязаны:

• госслужащие и члены их семей — Указ Президента № 557 от 18.05.09 г. (ред. 03.07.2018 г.);
• государственные гражданские служащие — согласно Реестру должностей, утвержденному Указом главы государства № 1574 от 31.12.05 г. (ред. 08.02.19);
• ИП — на общей системе налогообложения;
• граждане, реализующие часть в уставном капитале, получившие прибыль от банковских вкладов (проценты);
• практикующие лица (нотариусы, адвокаты и так далее);
• резиденты РФ, реализующие имущество, срок владения которым составляет менее 3 лет (приобретенное до 2020 года) или 5 лет (оформленное в собственность после 2020 года). Сюда относятся жилплощадь, ценные бумаги, автомобили, гараж, участок земли и так далее. По движимому имуществу минимальный период владения составляет 3 года — после его истечения НДФЛ при продаже не взимается;
• иностранцы, работающие в России на основе патента;
• граждане-резиденты РФ (пребывающие в России свыше 183 дней в году), получающие доход за границей;
• люди, выигравшие в лотерею, тотализатор и иные азартные игры. При доходе менее 4 тыс. рублей налог не удерживается, от 4 тыс. до 15 тыс. — его оплачивает участник. При выигрыше свыше 15 тыс. взнос в ФНС платит оператор лотереи;
• граждане, имеющие авторский гонорар, наследники или правопреемники авторов научных, литературных, культурных и иных произведений, получающие вознаграждение за них;
• лица, которым подарили недвижимость, автомобиль, ценные бумаги граждане, не являющиеся близкой родней;
• граждане, имеющие доход от физических лиц или предприятий, не выступающих налоговыми агентами — на основании гражданско-правовых договорных отношений (аренда жилья и иных вещей).

ВНИМАНИЕ! Лицами, которым не вменяется в обязанность сдавать декларацию, выступают желающие оформить вычет налога, то есть вернуть часть средств, перечисленных в бюджет. Отправка 3-НДФЛ в этой ситуации осуществляется в добровольном порядке.

При оформлении декларация важно учитывать особенности законодательства РФ:

• если цена реализованной жилплощади ниже кадастровой, в 3-НДФЛ обозначают не полученный доход, а сниженную до 70% стоимость недвижимости по кадастру на 1 января того года, когда приобретена собственность (п.5 ст. 217.1 НК РФ);
• гражданам, у которых с денежных поступлений от работодателя не удержан НДФЛ по каким-либо причинам, декларацию направлять не следует. ИФНС самостоятельно предоставит квитанции налогоплательщикам.

Способы подачи декларации

Подготовленную справку 3-НДФЛ с перечнем подтверждающих бумаг направляют в отделение ИФНС. Для назначения некоторых видов вычетов (имущественного, стандартного) возможно пройти процедуру оформления через работодателя — тогда заполнение декларации не требуется.

Внимание! При оформлении льготы через предприятие допустимо не ждать наступления будущего года, возможно осуществление возврата уже в текущем. Подробнее о нюансах возврата налога читайте в нашей статье.

При заполнении и сдаче 3-НДФЛ в ИФНС обращаются посредством личного посещения, через Интернет или почту, направляя документацию заказным письмом с описью. При работе с бумажным вариантом декларации ее заполняют печатными буквами. Сдать ее возможно самостоятельно, через законного или уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется нотариальная доверенность. При личном направлении распечатывают 2 экземпляра, на одном из которых инспектор ставит отметку о принятии. При использовании почтового отправления датой подачи считается день оформления письма гражданином на почте. Налогоплательщик получает квитанцию, что служит доказательством своевременного направления документации. Однако наиболее простой способ оформления и сдачи декларации — через кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе ИНФС. Заполнение документа значительно упрощает специальная программа, также доступная для скачивания на сайте службы в действующей редакции. Она поможет правильно внести сведения, произвести расчеты и сформирует документ в требуемой законодательством форме.

Программа для автоматического заполнения справки 3-НДФЛ

При оформлении документации на вычет в ИФНС обращаются после окончания отчетного года. Например, на будущий год после приобретения квартиры.

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.

Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!

Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy

Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.

Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:

1. Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
2. Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
3. Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.

Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.

Пoмoщь в зaпoлнeнии нaлoгoвoй дeклapaции

Ecли пocлe пpoчтeния инcтpyкции и oзнaкoмлeния co вceми нюaнcaми ocтaютcя вoпpocы и нeпoнимaниe, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ, тo cтoит oбpaтитьcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтy. 3aпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ — oтвeтcтвeннoe дeлo, и лyчшe, чтoбы oнa былa oфopмлeнa гpaмoтнo c пepвoгo paзa. Кaк виднo из cтaтьи, oбъeм дeклapaции нeмaлeнький и нa иcпpaвлeниe вcex oшибoк пoтpeбyeтcя вpeмя, a зa нe вoвpeмя пoдaнный дoкyмeнт в нaлoгoвyю cлyжбy гpoзит штpaф. Пoэтoмy лyчшe нeмнoгo зaплaтить гpaмoтнoмy cпeциaлиcтy и пoлyчить быcтpo кaчecтвeннyю и гpaмoтнo зaпoлнeннyю дeклapaцию, чeм пoтepять вpeмя и дeньги.

Уcлyгa cпeциaлиcтa ocoбeннo aктyaльнa для физичecкиx лиц, кoтopыe paнee нe cтaлкивaлиcь c зaпoлнeниeм пoдoбнoй фopмы. B чacтнocти, пpи пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa зa пoкyпкy жилья, oбyчeниe и т.д.
B интepнeтe cyщecтвyeт мнoжecтвo cepвиcoв, гдe вoзмoжнo 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa 2022 зaпoлнить oнлaйн. Нa cepвиcax oкaзывaeтcя пoмoщь в cocтaвлeнии дoкyмeнтa. Иcпoльзyя дoпoлнитeльный oнлaйн-cepвиc в зaпoлнeнии фopмы, мoжнo cэкoнoмить вpeмя.

Что нового ожидает инвестора в декларационной кампании — 2022

В январе началась декларационная кампания по НДФЛ для физических лиц. Уже сейчас можно начинать сбор документов для заполнения 3-НДФЛ. Как быстро получить вычет и без каких обязательных ранее действий можно обойтись в этом году — в коротком налоговом путеводителе инвестора.

Сначала о приятном: о том, что делать не надо. Подача 3-НДФЛ актуальна в том числе для инвесторов. Разберемся, когда вы это делать не обязаны.

Продажа имущества до 250 000 рублей

Согласно изменениям, граждане вправе не указывать в декларации доходы от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), даже если продержали их в собственности менее трех лет.

Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

То есть, если доходы за 2021 год от продажи имущества не превысили 250 000 рублей, отчитываться по ним не нужно.

Например, инвестор приобрел на валютной секции Московской биржи в 2020 году драгоценные металлы на сумму 100 000 рублей.

Брокер в данном случае не выступает налоговым агентом, поскольку драгметаллы не являются ценной бумагой (не отвечают признакам ПФИ), а признаются имуществом.

В 2021 году гражданин продает данные драгметаллы за 200 000 рублей, продержав их в собственности более одного года. В этом случае декларировать данные доходы не нужно.

Кому необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обычно физлица, которые работают по трудовому договору или по ГПД и получают зарплату, декларацию не сдают. Налог с их доходов уплачивает налоговый агент — работодатель.Он же сдаёт отчётность по доходам и уплаченным налогам за своих сотрудников.

Сдавать форму 3-НДФЛ должны:

• физические лица из числа ИП;
• практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
• лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
• лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
• лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 рублей.

Похожие записи:

• На какие льготы и выплаты может рассчитывать тот, кто ухаживает за инвалидом?
• Вызывают в прокуратуру для дачи объяснений как себя вести
• Новые льготы для пенсионеров с 1 января 2023 года