Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Способы сдачи налоговой отчетности в РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество организаций – налог, устанавливаемый на имущество организации. Налоговой базой для данного налога признается все движимое и недвижимое имущество, состоящее на балансе организации. Плательщиками данного налога являются все организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.
Декларация по акцизам
Акциз – налог, устанавливаемый на определенные виды товаров, и включаемый в стоимость этих товаров. Товары, облагаемые данным налогом, называются подакцизными. К ним относятся – алкоголь, табак, легковые автомобили, бензин, лекарства, парфюмерная продукция и т.д.
Плательщиками данного налога признаются организации и предприниматели реализующие или производящие подакцизные товары. Полный перечень объектов налогообложения по акцизу закреплен в статье 182 НК.
Налоговая декларация по акцизам (за исключением табачной продукции) заполняется и подается по форме КНД 1151084, по акцизам на табачную продукцию по форме 1151074. В данных декларациях отражается налоговая база и сумма акциза, подлежащего уплате. Подавать декларацию и уплачивать налог необходимо ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Использование облачных сервисов
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.
Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.
Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:
- Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
- Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
- Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
- Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
Виды отчётности по сотрудникам
Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?
1. Расчёт по страховым взносам, если компания проводила выплаты физлицам. Отправить его необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Внимание: если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт предоставляется только в электронной форме.
2. Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдаются ежегодно до 20 января следующего года.
3. Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ. Отправляется ежегодно до 1 апреля следующего года.
4. Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ. Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется до 1 апреля следующего года.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.
К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:
- Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
- Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
- Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
- Данные о количестве наёмного персонала;
- Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.
Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.
|
Вид отчёта |
Сроки | Особенности |
|
Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты |
|
|
Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль |
|
|
Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. |
|
|
До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств |
Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик |
|
|
Не позднее 1 февраля по предыдущему году |
Оплачивается согласно тарифам региона проживания |
|
|
До 1 апреля по итогам прошлого года |
Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате |
|
|
Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате. |
|
| Данные о количестве наёмных сотрудников | Не позже 20 января по итогам прошедшего года |
Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек. |
Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.
Что такое налоговая отчетность
Предпринимательская деятельность не может быть бесконтрольной. Контрольную функцию за деятельностью каждой организации и ИП берет на себя государство в лице контролирующих органов.
Законами обязывает организации и индивидуальных предпринимателей сдавать следующие виды отчетности:
-
бухгалтерскую;
-
налоговую;
Не смотря на 2 части Налогового кодекса РФ в нем не нашлось места для одного из ключевых понятий — «налоговая отчетность», поэтому постараюсь сформулировать его сам.
Налоговая отчетность — это совокупность (расчеты и ), периодически представляемых налогоплательщиком по установленным формам в налоговые органы в обязательном порядке на основании требований действующего законодательства и содержащих информацию о состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате
налогов, взносов и сборов.
Контроль за:
-
соблюдением налогоплательщиками и налогового законодательства;
-
правильностью исчисления налогов;
-
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ,
возложена на налоговые органы. Поэтому являясь плательщиком каждого налога, и организации и ИП обязаны не только перечислять таковой в бюджет, но и отчитываться по нему перед налоговой инспекцией.
Сегодня это устаревший способ сдачи отчетности, но для некоторых работников является до сих пор самым надежным и проверенным. Налогоплательщик лично либо через представителя (по доверенности) осуществляет сдачу отчетности своему инспектору на бумажных носителях в двух экземплярах. На одном экземпляре инспектор проставляет отметку о приеме отчета. Если отчет предоставляется в электронном виде на магнитных носителях (флешка, диск, дискета), то есть необходимость дублирования документа на бумажном носителе.
Основным преимуществом такого способа является сдача отчета точно в срок без ожидания подтверждения о его получении. Кроме этого при личном визите инспектор тут же сможет указать на существующие недочеты и ошибки, которые можно исправить сразу же либо переделать отчет и сдать снова. Недостаток личной сдачи отчета является потеря времени в очередях и возможность наличия технических ошибок при заполнении формы на бумаге.
Личное предоставление отчетности в налоговые органы
Этот способ является традиционным и самым первым для российской налоговой системы. Налогоплательщик должен явиться в налоговый орган с отчетностью и лично предоставить все необходимые документы сотруднику ФНС России. Согласно последним поправкам в Налоговый кодекс, отчетность может предоставляться на бумажных носителях (может быть заполнена как от руки, так и машинным способом), либо на электронных носителях (магнитных носителях информации, содержащих файлы с отчетностью, сформированной в специальном налоговом ПО). К сожалению, сдача отчетности на электронных носителях требует подтверждения на бумажных носителях при личной явке в налоговый орган.
Преимущества сдачи отчетности в электронном виде
Преимущества представления бухгалтерской и налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи очевидны:
- не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
- нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность практически в любое время суток отправляется из офиса налогоплательщика (экономия рабочего времени);
- отчетность формируется в стандартном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности, что позволяет избежать ошибок. При этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы;
- оперативно обновляются форматы представления отчетности. При изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде;
- возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней (распечатки по налогам) путем получения информационной выписки, которая передается по ТКС налоговой инспекцией в зашифрованном виде. Также налогоплательщик может в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку в инспекции, таким образом, не нужно ждать актов сверки;
- получение оперативной информации по электронной почте об изменении налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.п.;
- защита налоговой и бухгалтерской отчетности, представляемой в электронном виде по ТКС, от просмотра и корректировки;
- повышение оперативности обработки информации, исключение технических ошибок. Отчетность, направленная в налоговую инспекцию, проходит входной контроль, и соответствующие показатели разносятся по лицевым счетам.
Пример 4. По причине сбоя в работе интернет-провайдера ООО «Сигма» не может представить в установленный срок налоговую отчетность по ТКС. Вправе ли организация представить отчетность на дискете или ином носителе (CD-диске, флэш-карте)?
Представление налоговой декларации (расчета) и документов в электронном виде осуществляется в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом налогоплательщик направляет отчетность по ТКС посредством специализированного оператора связи. Таким образом, представление декларации в электронном виде не может производиться налогоплательщиком такими способами, как сдача ее на магнитном носителе в налоговый орган лично или через представителя и направление магнитного носителя в виде почтового отправления с описью вложения.
В каком случае обязательна электронная сдача отчетности
Законодательные нормативы закрепляют случаи, когда сдача отчетность через интернет должна осуществляться:
- Если субъекты бизнеса сдают декларации по НДС — для данного отчета предусмотрена только электронная форма сдачи.
- Для организаций и ИП, численность работников которых превышает 100 человек. Эти субъекты должны подавать отчеты в налоговые органы только в электронном виде. Правило действует как для вновь созданных компаний с численностью трудящихся более 100 человек, а также для уже существующих, если численность сотрудников за предшествующий год у них более 100 человек.
- Отчеты в ПФР и ФСС нужно сдавать обязательно в электронном виде, если у субъектов бизнеса среднее количество работников более 25 человек.
- Электронная отчетность в ИФНС обязательна для расчета по страховым взносам и по НДФЛ, если численность трудящихся в компании более 25 человек.
- Организации, признаваемые крупнейшими налогоплательщиками.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?
Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим налогообложения, который могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации с определенным видом деятельности.
Вопрос №2 Можно ли направить налоговую декларацию по ЕНВД через государственный портал Госуслуги?
Ответ: Да, через портал Госуслуг можно подать налоговую декларацию по ЕНВД, только для этого необходимо с начало зарегистрироваться на сайте Госуслуг, получить подтверждение и создать заявку на отправку налоговой декларации. После того, как будет создана заявка необходимо прикрепить налоговую декларацию в заявку и отправить.
Сдача отчетности через Госуслуги — вопрос, который интересует большое количество пользователей портала, а если быть точнее, граждане интересуются, можно ли сдать налоговую отчетность через Госуслуги, например отчетность ИП, и как это сделать правильно. Именно поэтому мы расскажем, как сдать налоговую отчетность через Госуслуги!
Нюансы по сдаче электронной отчетности в государственные органы физическим лицом
Практически всегда получателем отчетности от физических лиц становится единственное государственное ведомство — ФНС. Предмет такой отчетности — форма 3-НДФЛ, которая предоставляется гражданами, получившими доход, что облагается налогом на доходы физических лиц. Данный доход может возникнуть, к примеру, при продаже квартиры или машины.
Как мы уже знаем, отчетность по НДФЛ в случае, если физическое лицо работает по трудовому договору, направляется в ФНС его работодателем — в статусе налогового агента. Но в очень редких случаях физлицу, работавшему по найму, приходится отправлять отчетность по НДФЛ самому. Например — если его работодатель в силу обстоятельств, предусмотренных законом, не смог удержать НДФЛ с трудовых доходов человека (практически всегда в данном случае они представлены в натуральном виде — например, в виде продукции предприятия-работодателя или каких-либо иных материальных ценностей). Отметим, правда, что ФНС не склонна применять к работникам санкций за непредставление деклараций 3-НДФЛ в рассматриваемом случае. Вероятно, это связано с тем, что работодатель, так или иначе, информирует ведомство о наличии у человека дохода, по которому не удержан налог (с помощью тех же отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Поэтому, сдачу 3-НДФЛ по не удержанному налогу не следует однозначно относить к обязательствам физлица по предоставлению отчетности в ФНС. Но из этого правила есть исключение — о нем чуть позже.
Так или иначе, если человеком был получен доход с продажи какой-либо дорогостоящей собственности — его необходимо декларировать. В этих целях в ФНС — в срок до 30 апреля года, идущего за тем, в котором получен налогооблагаемый доход, и подается декларация 3-НДФЛ. Сдана она может быть на выбор налогоплательщика в бумажном или электронном виде.
Второй вариант декларации сдается с помощью специального ресурса на сайте ФНС (который, фактически, становится общеизвестным — в силу его растущей популярности) — Личного кабинета Налогоплательщика. Доступ туда можно совершенно бесплатно (не оформляя, таким образом, дорогостоящей квалифицированной ЭЦП — как в случае с предприятиями) можно получить, обратившись в любое территориальное подразделение ФНС с паспортом.
Перед тем как перейти на ЭДО, компании должны выбрать оператора ЭДО, опираясь на свои потребности. Вопрос выбора возникает в следующих случаях:
- Компания сотрудничает со многими контрагентами, которые требуют большое количество документов. Чаще всего с этим сталкиваются фирмы, занимающиеся логистикой.
- Сотрудникам регулярно приходится дублировать счета-фактуры, так как их оригиналы теряются.
- Документооборот непрозрачен для руководства.
- Компании тратят крупные суммы на обмен документами (приобретение печатей, затраты на отправку и получение, на хранение и утилизацию бумаг).
Со списком операторов ЭДО можно ознакомиться на сайте ФНС. Выбирая конкретного, нужно руководствоваться следующими критериями:
- возможности;
- надежность;
- функциональность;
- количество контрагентов;
- роуминг;
- опыт работы;
- качество обслуживания;
- стоимость продукта.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством