Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Счет-фактура – это и подтверждение приемки продукции, и основание для вычета по выплате НДС. Соответствующее положение оговорено статьей 169 НК РФ. Нужно учитывать особенности процедуры, в которой присутствует агентское соглашение. В этом случае между продавцом и потребителем образуется дополнительное звено – агент. Он работает в интересах потребителя (статья 1005 ГК РФ).
Особенности перевыставления счетов-фактур
Начальные СФ выставляются в адрес агента. Для использования принципалом вычета нужно перевыставить ему СФ. То есть агенту нужно выставить принципалу СФ при передаче полномочий на продукцию.
СФ составляется по определенной форме. Все нюансы ее составления оговорены в Правительственном Постановлении №1137 от 26 декабря 2011 года. Перевыставление бумаги выполняется агентом, который действует от собственного имени.
Считается, что агент напрямую участвует в переоформлении при наличии этих условий:
- Исполнение поручения по соглашению.
- Работа от собственного имени.
Перевыставление должно осуществляться на базе закона.
Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции
В соответствии с п. 1 ст. 156 Налогового кодекса «налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров».
По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку.
Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает. Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-09/44156, от 06.02.2013 N 03-07-11/2568). Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась.
Как происходит перевыставление счетов
В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику. Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.
Есть общие нормы, касающиеся перевыставления счетов. В частности, нужно обязательно подтвердить траты, понесенные посредником за счет заказчика. Для этого используются документы. Соответствующее правило оговорено в пунктах 1-2 статьи 1008 ГК РФ.
Главные правила реализации продукции через посредника:
- Если в продаже товара участвует посредник, данные о нем прописываются в счете на оплату. Счет оформляется в нескольких экземплярах.
- Копия счета выдается заказчику.
- Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику.
При оформлении счета-фактуры (СФ) в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения. Нужно зафиксировать дату подачи счета агенту. Принципалу необходимо внести отметку на основании счета-фактуры в книге покупок.
В рамках рассматриваемых сделок доходом будет считаться агентское вознаграждение. То есть именно с него будет уплачиваться НДС. Соответствующие положения содержатся в статьях 41, 153 НК РФ.
Ресселлер выступил вместо принципала
Посреднической фирмой или посредником называется организация или лицо, представляющее промежуточное звено между потребителями и производителями услуг, работ, товаров. Эти компании содействуют товарообороту, выступая катализатором рыночных отношений посредством решения, выявления проблем.
Торгово-посредническими учреждениями называются такие фирмы, которые не зависят от потребителя или производителя товаров ни хозяйственно, ни юридически. Прибыль реселлера может начисляться в виде премиального вознаграждения за оказанные им услуги либо как выручка из разницы между закупочной стоимостью и ценой реализации.
Торгово-посреднические организации классифицируются:
- По выполняемой работе:
- универсальные;
- специализированные;
- По характеру операций и типу подчиненности:
- зависимые (от производства);
- формально независимые;
- независимые (с полным или узким циклом услуг).
Оказание услуги по размещению рекламы
Для выполнения операций: 2.1 «Оказание исполнителем рекламной услуги»; 2.2 «Зачет предварительной оплаты» необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) с видом документа Товары услуги, комиссия (раздел Покупки — подраздел Покупки).
Поскольку договор с иностранным контрагентом заключен в иностранной валюте (EUR), показатели документа поступления также отражаются в EUR.
После проведения документа Поступление (акт, накладная) будут сформированы проводки:
- Дебет 60.21 Кредит 60.22
- — на сумму предварительной оплаты, зачтенную в счет оплаты оказанных рекламных услуг;
- Дебет 76.09 Кредит 60.21
- — на сумму задолженности принципала перед агентом (посредником) за приобретенные услуги.
Что нужно учесть дочерним компаниям — конечным покупателям услуг
Рассматривая ситуации, связанные с перевыставлением счетов-фактур, суды указывают, что сами по себе названные обстоятельства не влияют на право налогоплательщика применить налоговый вычет и глава 21 НК РФ не предусматривает отказа в вычете по счетам-фактурам, перевыставленным российской организации, которая является плательщиком НДС. Налогоплательщик для принятия НДС к вычету должен принять работы (услуги) на учет (постановления ФАС Московского округа от 24.06.2014 № Ф05-5989/2014 по делу № А40-137020/13, Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12664/08 по делу № А76-24215/2007-42-106, ФАС Уральского округа от 25.05.2009 № Ф09-3324/09-С3 по делу № А60-34244/2008-С10).
Еще один момент. При приобретении агентом товаров (услуг) для нескольких покупателей-принципалов указание в графе 3 «Количество (объем)» счета-фактуры, выставленного агентом принципалу по приобретенным для него товарам (услугам), меньшего их количества (объема), чем указано в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, не является основанием для отказа в принятии к вычету у принципала суммы НДС, указанной в таком счете-фактуре и составляющей часть суммы налога, указанной в счете-фактуре, выставленном агенту продавцом. Об этом сказано в письме Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 (направлено письмом ФНС России от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@).
Дочерняя компания при получении счета-фактуры от материнской компании — посредника отражает данный счет-фактуру в книге покупок (п. 1, 2 Правил ведения книги покупок). Напомним, что с 1 октября 2014 г. предусмотрено отражение в книге покупок также сведений о посредниках, если товары (работы, услуги) приобретаются через посредника (графы 11 и 12 книги покупок, подп. «о», «п» п. 6 Правил ведения книги покупок (в ред. постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), письмо Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-15/46850).
Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в Разделе 8 налоговой декларации (п. 45 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). Отметим, что обязанность по представлению в налоговый орган книги покупок и книги продаж нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.
С 1 января 2015 г. плательщики НДС, не осуществляющие посредническую деятельность, не ведут журналы учета счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Таким образом, дочерние компании вправе принять к вычету сумму «входного» НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнении поручения принципала, при наличии оформленных в соответствии с требованиями законодательства и полученных от материнской компании счетов-фактур и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов (в частности заверенных копий счетов-фактур продавца услуг и др.). Обязательное условие: приобретаемые услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
Перевыставление транспортных расходов покупателю – Законовед
Организация оплатила за дочернюю организацию расходы по оформлению виз (у организации есть действующий договор с туристической компанией). Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?
Казалось бы, при рассмотрении вопроса отнесения сумм возмещения для целей исчисления налога на прибыль не может возникнуть каких-либо проблем исходя из того, что возмещение сумм представляет транзитный платеж и указанные суммы не должны учитываться в составе доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Иными словами, суммы, полученные на расчетный счет в счет возмещения указанных расходов, нельзя признать доходом, так как данные суммы подлежат перечислению в полном объеме организации, которая такие услуги оказывает. Следовательно, никакой экономической выгоды в понимании ст. 41 НК РФ у Вашей организации не возникает.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» транспортная накладная — перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза.
— наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров (работ, услуг), которые приобретены для конкретного принципала, а также относящийся к ним НДС — если указанные в счете-фактуре продавца товары (работы, услуги) приобретены для нескольких принципалов (абз. 3 подп. «а» п. 2, абз. 2 п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры, письмо Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221).
Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее — Правила заполнения счета-фактуры), утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137), предусмотрен порядок выставления счетов-фактур в рамках посреднических договоров (комиссии, агентирования). Согласно данному порядку в случае приобретения товаров (работ, услуг) от своего имени комиссионер (агент) при выставлении счетов-фактур комитенту (принципалу) отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров (работ, услуг) (подп. «а», «в», «г», «д», «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
4. Дочерним компаниям как конечным покупателям услуг в графах 11 и 12 книги покупок указывать реквизиты материнской компании в качестве посредника, а сведения из книги покупок отражать в Разделе 8 налоговой декларации по НДС.
172 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий: — товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ), что должно быть подтверждено соответствующими документами; — товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или предназначены для перепродажи (п.
Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.
При этом налогоплательщик для принятия НДС к вычету должен принять работы (услуги) на учет (Постановление ФАС Московского округа от 24.06.2014 N Ф05-5989/2014 по делу N А40-137020/13).Суды признают правомерным применение вычета по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиками товаров по транспортным услугам, которые фактически оказывались перевозчиками, поскольку гл.
Перевыставление транспортных услуг
В связи с тем, что утилизационный сбор установлен Федеральным законом от 24.06.98 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», уплатившая организация вправе учесть его в косвенных расходах по любому из указанных выше оснований.
Налогоплательщик на основании п. 4 ст. 252 НК РФ вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет понесенные расходы. Решение об отнесении утилизационного сбора к одной из двух групп расходов следует зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения прибыли или оформить отдельным распорядительным документом.
В соответствии с п. 1 ст. 156 Налогового кодекса «налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров».
По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку.
Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает. Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-09/44156, от 06.02.2013 N 03-07-11/2568). Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась.
Зачастую необходимость таможенного оформления происходит в рамках исполнения обязательств сервисными центрами при ввозе изделий в таможенном режиме «выпуска для внутреннего потребления», которые остаются на складе сервисного центра для использовании в его деятельности (например, для ремонта каких-либо изделий). При этом таможенные расходы могут перевыставляться иностранной или российской компании, в пользу которой сервисный центр осуществляет свою деятельность на территории РФ. Так возникает вопрос необходимости перевыставления таможенного НДС или возможности принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе изделий на российской таможне сервисным центром.
Если по договору одна организация возмещает другой организации расходы, то в качестве подтверждения расходов должны присутствовать счет на оплату и копии первичных документов, свидетельствующих в понесенных расходах. При этом, согласно официальной позиции контролирующих ведомств, с суммы возмещения расходов организации следует исчислить НДС. Однако, судьи считают, что суммы возмещения расходов не являются выручкой, а следовательно НДС не начисляется. То есть в такой ситуации организация может решить вопрос об исчислении НДС самостоятельно, однако, учитывая позицию финансового ведомства, правомерность исключения из налоговой базы по НДС суммы дополнительных расходов, возмещаемых заказчиком, организации придется доказывать в суде.
- выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2021 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
- счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.
Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей
Счета-фактуры, полученные посредником от продавца, регистрируются посредником в ч. 2 журнала учета, а счета-фактуры, выставленные дочерним компаниям — конечным покупателям услуг, регистрируются в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. При этом данные счета-фактуры не отражаются у посредника в книге покупок и книге продаж (подп. «г» п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила ведения книги покупок) и п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением № 1137).
— Раздела 10 декларации — в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, в частности, на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?
После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.
Пример
- Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
- Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
- Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).
ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.
- Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.).
- Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.
|
Операция |
Способ 1. Посреднические услуги |
Способ 2. Изменение стоимости товара |
||||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
Товар приобретен продавцом |
646 364,41 |
646 364,41 |
||||
|
116 345,59 |
116 345,59 |
|||||
|
116 345,59 |
116 345,59 |
|||||
|
Товар продан покупателю |
895 420,00 |
922 050 = 895 420 + 26 630 |
||||
|
136 589,42 |
140 651,62 = 136 589,42 + 4 062,20 |
|||||
|
Отражены затраты на транспортировку товара до покупателя (включены в стоимость товара) |
– |
– |
– |
22 567,8 |
||
|
4 062,20 |
||||||
|
4 062,20 |
||||||
|
Списана стоимость проданного товара |
646 364,41 |
668 932,21 = 22 567,8 + 646 364,41 |
||||
|
Отражено посредническое вознаграждение по транспортным услугам |
1 200,00 |
– |
– |
– |
||
|
183,05 |
||||||
|
Отражены результаты на конец месяца |
112 466,17 = 895 420 – 136 589,42 – 646 364,41 |
112 466,17 = 922 050 – 140 651,62 – 646 364,41 – 22 567,8 |
||||
|
1 016,95 = 1 200 – 183 |
||||||
|
Начислен налог на прибыль |
22 697 = (112 466,17 + 1 016,95) ×20% |
22 493 = 112 466,17 ×20% |
||||
|
Уплачен НДС |
20 427 = 136 589,42 + 183,05 – 116 345,59 |
20 243 = 140 651,62 – 116 345,59 – 4 062,20 |
Подробнее с бухучетом посреднических сделок вы можете ознакомиться в нашей статье «Особенности агентского договора в бухгалтерском учете».
Об особенностях налогообложения транспортных услуг читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».
Как видно из рассмотренного выше примера, способ № 2 выгоден не только с точки зрения более простого документального оформления, но и как тот, при котором меньше налоговая нагрузка — в этом случае не нужно платить налоги по доходам в виде вознаграждения за посредничество.
Перевыставление расходов другой организации
Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в Разделе 8 налоговой декларации (п. 45 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). Отметим, что обязанность по представлению в налоговый орган книги покупок и книги продаж нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.
На практике зачастую материнские компании (плательщик НДС) выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний. Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг. При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.
Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?
О перевыставлении части услуг Как перевыставить услуги без ндс Поиск по сайту Авиабилеты без ндс а перевыставляем с ндс В перевыставленном счете-фактуре посредник должен отразить количество и стоимость отгруженной продукции работ, услуг , сумму НДС и прочие показатели счета-фактуры, выставленного продавцом.
Стоимость бронирования гостиницы без НДС составит ,76 руб. Вопрос: Российская организация — поставщик реализовала импортный товар покупателю. Агенты авиакомпании при продаже авиабилетов командированным сотрудникам предприятия не выставляют НДС, а в самих авиабилетах НДС указывается. В счетах агентства НДС не выделяется. Можем ли мы в счете оставить стоимость авиабилета без НДС, а нашу услугу по бронированию отдельно обложить НДС и показать это в счете.
В этом случае НДС с тарифа по перевозке отсутствует, что упрощает задачу, необходимо уплатить НДС только с вознаграждения. Вместе с тем, журнал учета счетов-фактур они вести обязаны, принимая оплату по безналу. Далее мы перевыставляем эти услуги конечному покупателю.
Порядок отражения НДС, относящегося к приобретенным денежным документам, зависит от того, как оформлены первичные документы на их приобретение. Ответ Дело в том, что «налог на Google» введён с 1 января года, отели были вынуждены самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в казну.
Перевозки осуществляются в РФ, РП и т. По вопросу: общий режим налогообложения, за оказанные услуги ему выставляют счета-фактуры без НДС. Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей. Ждать понижения цен на авиабилеты не приходится. Нужно ли выделять НДС в перевыставленных счетах-фактурах?
Подскажите, как грамотно с точки зрения бухгалтера объяснить вот такую систему с НДС и верно ли вообще, что мы накручиваем свой НДС на счёт? Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с ндс и прибылью. НДС, приходящийся на стоимость услуг агентства, принимается к вычету на общих основаниях независимо от того, есть основания для применения вычета по самому билету или нет. Счет-фактуры не перевыставлялись, а часть входного НДС, приходящуюся на долю арендаторов, включалась в сумму возмещения затрат по агентским договорам.
Ваш сотрудник заправил автомобиль служебный или личный для использования в производственных целях. В билете предъявлена сумма налога, которая может быть принята к вычету. Мы покупаем авиабилеты у агентства, в стоимость НДС не входим. Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу о порядке применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость далее — НДС при приобретении авиабилетов, а также при их возврате, сообщает следующее.
Поскольку конечным покупателем возмещается сумма тарифа на перевозку, то у организации база обложения по налогу будет нулевой. Билет, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой, является основанием для принятия к вычету «входного» НДС, даже без наличия счета-фактуры.
Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде Ниже приведены проводки по отражению перевыставляемых и не перевыставляемых услуг. Авиабилеты цены и расписание вылетов из атырау алматы.
Перевыставление услуг — методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию. НДС, выделенный и невыделенный в электронном билете.
Обсуждение профессиональных тем: налоги и налогообложение, оплата труда, бухгалтерская отчетность, годовой отчет, аудиторская проверка это понятно, что если я работаю без НДС, то свой НДС не выделяю. Вычет ндс по электронным билетам. Если да, то на какой нормативный документ при этом ссылаться?
Перевыставление расходов встречается довольно часто и является стандартной практикой в гражданско-правовых отношениях между компаниями как в отношениях между арендодателем и арендатором, так и в посреднических отношениях. Можно ли принять к вычету НДС по электронным авиабилетам, в которых выделен НДС и которые оплачены в безналичном порядке? НДС по авиабилетам принимается к вычету, если он выделен отдельной строкой.
НДС в электронных билетах можно принять к вычету. НДС, выделенный и невыделенный в электронном билете Вправе ли поставщик перевыставить данный счет-фактуру покупателю с отметкой Без НДС или поставщику необходимо исчислить НДС и предъявить его к оплате покупателю?
Разберемся, распространяется ли действие пониженной ставки на проданные ранее билеты. Далее нам нужно перевыставить счет клиенту. По окончании тура были выставлены документы: Акт и счет-фактура на организацию мероприятия, проживание в отелях на сумму руб.
Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь Вопрос: С какой ставкой НДС мы должны перевыставить транспортные расходы? Поставщик работает с НДС, так же как и наше предприятие. Как агенту перевыставлять счета-фактуры.
Нужно ли выделять ндс в перевыставленных счетах-фактурах? Нам выставили счет на услугу ремонта арендованного помещения без НДС, мы перевыставляем эту сумму арендадателю. В этом выпуске: НДС по электронному авиабилету. Имеет ли право Общество на основании представленных документов принять сумму НДС, указанную в электронном билете, к вычету? Удар получился и расступился, когда негромкий воин думал как рассчитать ндс от суммы стоимости авиабилеты его сторону.
Ответ от Минэкономразвития согласилось на обнуление налога на добавленную стоимость, но Минфин такой подход не одобрил, ведь бюджет может лишиться ��начительных пополнений. Счета-фактуры при посреднических операциях; — Энциклопедия решений.
Нужно ли выставлять ЭЧСФ от перевозчика? Аналитика по бюджетному учету и Следовательно, для того чтобы перевыставить суммы НДС арендаторам, бюджетная организация должна подписывать входящие ЭСЧФ по Минфин дал разъяснение по поводу того, почему размер НДС, указанного в авиабилете, зависит от местонахождения авиакомпании см. Учет «входного» НДС при перевыставлении расходов не регулируется нормами налогового законодательства, поэтому, довольно часто, у бухгалтеров возникают вопросы по оформлению таких операций.
Хм, чтоб перевыставить счет-фактуру, агент должен получить такую же счет-фактуру от принципала, насколько я знаю.
Как часто может меняться ставка арендной платы. В нем указывается полная стоимость авиабилета с учетом НДС , а также сумма посреднического вознаграждения с учетом НДС. Верна ли схема отражения данных операций в налогом и бухгалтерском учете? В разделе «финансовые и кадровые консультации» можно так же ознакомиться с дополнительной информацией по Вашему вопросу. Часть входного НДС, приходящуюся на долю арендатора, арендодатель включает в стоимость коммунальных услуг.
Налог на добавленную стоимость исчисляется в соответствии с главой 21 Налогового Кодекса РФ. Мы выставляем стоимость страхования заказчикам. Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде вознаграждения.
Отчетным периодом по НДС выбран календарный квартал. В марте приобрели авиабилеты для командированных работников, НДС в билете выделен. Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. НДС при перевыставлении расходов Мисникович Л.
Снижение НДС на внутренних рейсах поможет авиакомпаниям компенсировать часть роста расходов из-за ослабления курса рубля Что будет с ценами на билеты. А так если Клиенту не перевыставлять, то что получается? Применение вычета НДС, уплаченного при приобретении авиабилетов. До сих пор из-за невозможности выделять НДС в билетах ВВЛ страдали клиенты компаний, специализирующихся на деловом туризме.
Перевыставление транспортных услуг Таможенные расходы могут перевыставляться российской или иностранной организации, в пользу которой сервисный центр осуществляет свою деятельность в РФ. А решение о перевыставлении таможенного НДС или принятия его к вычету будет зависеть от того, будет ли сервисный центр учитывать у себя на счетах ввозимые изделия.
Как считают контролирующие органы, налогоплательщик имеет право принять таможенный НДС к вычету при уплате им НДС самостоятельно, либо через посредника, если оплата произошла за счет средств плательщика при наличии таможенной декларации или ее копии на ввозимые товары.
Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?
После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.
Пример
- Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
- Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
- Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).
ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.
- Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.).
- Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.
Варианты организации и оплаты доставки
Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько.
Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель. При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет.
Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара, то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта. В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций. Поскольку доставка включена в цену товара, транспортные расходы поставщика в такой ситуации являются частью его коммерческих расходов (издержек обращения) и подлежат отнесению в дебет счета 44 «Расходы на продажу».
А в составе доходов поставщик признает общую сумму выручки от продажи товаров, исчисленную исходя из установленной цены на них.
В-третьих, поставщик может осуществлять одновременно два вида деятельности: торговлю товарами (или производство и реализацию готовой продукции) и оказание транспортных услуг. В этом случае покупатель, оплачивающий стоимость товаров и их доставки, фактически приобретает товары отдельно, а транспортные услуги — отдельно. В такой ситуации в принципе возможно и заключение двух разных договоров, хотя допускаются и «смешанные» договоры. В любом случае поставщик должен учитывать раздельно доходы (выручку) и расходы по двум видам деятельности, и стоимость доставки обязательно выделяется отдельной позицией в первичных документах (или на оказание транспортных услуг составляется отдельный акт, помимо товарной накладной или иного документа, подтверждающего передачу товара, продукции и иных ценностей).
И наконец, четвертый вариант: поставщик осуществляет все необходимые действия для того, чтобы организовать доставку товара до покупателя, — привлекает для этих целей специализированную транспортную организацию, заключает договор на оказание логистических услуг и т.д., но стоимость транспортных услуг фактически оплачивает покупатель. Однако обычно покупатель в таких случаях перечисляет необходимую сумму продавцу, а уже продавец производит расчеты с перевозчиком (или логистической компанией).
Именно такую ситуацию прокомментировали финансисты в рассматриваемом Письме.