Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка-инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для получения налогового послабления пишется заявление в произвольной форме. В большинстве случаев оно направляется работодателю, являющемуся налоговым агентом. В этом случае оно подаётся единожды. Повторное заявление может понадобится лишь в случае, если основания предоставления льготы изменятся. Заявление нужно подать в том году, в котором возникло право на вычет.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году

Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):

• 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и последующих;
• 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
• 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).

Какие суммы вычета положены

Размер вычета определяется 218 статьей Налогового кодекса. Величина его обычно фиксирована и может меняться в зависимости от числа детей в семье:

• На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
• На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
• Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
• Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.

На окончательную сумму выплаты прямо влияет степень родства с ребенком инвалидом. При выполнении ряда условий есть возможность претендовать на получение вычета в удвоенном размере: подготовить документы и получить его могут те родители, которые имеют официальный статус мать или отец одиночка.

Также двойной вычет получает гражданин, если его супруг или супруга уступил в его пользу свое право на вычет. Чтобы разобраться в нюансах, рассмотрим простой пример.

Не все взрослые, заботящиеся о детях с частичной или полной недееспособностью, знают о возможности получить дополнительный льготный порядок налогообложения. При этом данная процедура может значительно облегчить тяготы семьи и её финансовое положение.

Что делать, чтобы получить льготу ребенку инвалиду?

Инвалидность назначают по результатам медико-социальной экспертизы (МСЭ). Направление на экспертизу дает врач в поликлинике или в психиатрическом диспансере.

МСЭ принимает детей на комиссию по предварительной записи в порядке очереди. Очередь может составлять от 1 месяца. Приехать в бюро придется лично. По телефону можно узнать только время приема. Если вам требуется повторное прохождение комиссии для продления инвалидности — не дожидайтесь окончания срока инвалидности, а записывайтесь за пару месяцев (но не более), которые уйдут на прохождение специалистов.

Как правило, перед комиссией нужно:

• пройти ряд специалистов (все индивидуально, подробности уточняйте у доктора, который дает направление);
• сдать анализы крови и мочи;
• возможно потребуется ЭКГ.

После прохождения всех врачей педиатр пишет эпикриз. Эпикриз представляет из себя справку, в которую внесены все сведения о перенесенных и текущих заболеваниях, прививках и прочее. Будьте внимательны, справка должна быть заверена подписью и печатью: педиатра и заведующего отделением.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

• Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
• Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
• Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

Единовременные выплаты

Единовременную выплату инвалидам 1, 2, 3 группы повысят 1 февраля 2023 года. ЕДВ поднимется на 17.5 процентов, по крайней мере пока такой коэффициент называет Минэкономразвития. Но эта цифра вполне может быть откорректирована в зависимости от того, как будет закончен финансовый год. Процент может повыситься, если поднимется индекс роста потребительских цен.

С учетом планируемого повышения ЕДВ для 1 группы составит 5206 рублей, для 2 группы – 3718, для третьей – 2975 рублей.

Эти суммы будут такими при условии, что инвалид отказался от набора социальных услуг.

НСУ в 2023 году поднимется до 1543 рублей и по-прежнему будет состоять из трех частей: бесплатных лекарств, путевок на санаторно-курортное лечение и проезд к месту санаторно-курортного лечений по путевке.

До какого момента предоставляется вычет:

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

• Также, вычет прекращается, если ребенок умер возврат вычета прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения вычет приостанавливается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение вычет прекращается с начала следующего года.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

• Мать, отец;
• Супруг матери или супруга отца;
• Мачеха, отчим;
• Опекун;
• Попечитель;
• Приёмный родитель;
• Супруг или супруга приёмного родителя.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?

Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).

Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.

Категория	Кому предоставляется
	Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок.	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок.
Первый ребенок	1400 руб.
Второй ребенок	1400 руб.
Третий и каждый последующий ребёнок	3000 руб.
Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы	12 000 руб.	6 000 руб.

Размер льгот для ребенка инвалида

Когда статус ребенка-инвалида подтвержден, то рекомендуем не затягивать с подачей документов на получение льгот. Вот их примерный перечень:

1. Медицинская помощь. Бесплатная реабилитация и оснащение всем необходимым, согласно перечню №2347-р от 30.12.2005. В этом списке такие важные и дорогостоящие нужности, как инвалидная коляска, слуховой аппарат, бесплатное обеспечение лекарствами.
2. Льготы на транспорт. Не взимается плата за пользование городским транспортом, также у лица, сопровождающего ребенка. Пятидесятипроцентная скидка на авиабилеты, билеты РЖД. Не взимается плата за билеты при поездке к месту лечения (не чаще раза в год), также у сопровождающего лица.
3. Жилье. Первоочередное обеспечение жильем сирот по наступлению совершеннолетия, если человек может себя обслуживать самостоятельно, согласно индивидуальной программе инвалида.
4. Образование. Внеконкурсное зачисление в ВУЗы, техникумы и т. д.
5. Санаторно-курортное лечение. Лагеря для деток от семи до пятнадцати лет. Санаторий для деток от четырех до четырнадцати лет. Базы отдыха для малообеспеченных семей. Путевки предоставляются безвозмездно или с пятидесятипроцентной скидкой.

Пенсии, пособия и льготы детям-инвалидам и их родителям в 2022 году

В 2022 году помощь детям-инвалидам предоставляется в денежном виде (ежемесячные выплаты и социальная пенсия, пособия родителям) или натуральном (обеспечение проезда и лекарствами, предоставление курортного лечения). Социальная поддержка положена не только детям в возрасте до 18 лет, но и инвалидам с детства 1, 2 и 3 группы. Предусмотрено несколько видов льгот непосредственно для родителей или опекунов, им предоставляется вычет по НДФЛ и право досрочного выхода на пенсию, а также ряд трудовых льгот.

Также стоит отметить, что в 2016 году было добавлено новое направление расходования материнского капитала, средства сертификата теперь разрешается использовать на получение компенсации за приобретенную товары и услуги для социальной адаптации детей-инвалидов. Кроме того, родители могут обратиться за оформлением стандартных пособий, назначаемых в 2020 году (при рождении ребенка, по уходу до 1,5 лет и других).

Необходимые условия для оформления налоговой компенсации

Нередко возникают ситуации, когда в компетентных организациях во льготах отказывают объективных по ряду причин. Чтобы избежать этого и сэкономить свое время, подавать заявление в налоговую инспекцию или работодателю целесообразно, если:

1. Вы официально трудоустроены согласно Трудовому кодексу РФ и являетесь налогоплательщиком 13% от доходов физических лиц.
2. На ребенка со статусом инвалидности имеются в наличии и соответствуют срокам для предъявления все соответствующие документы, подтверждающие его недееспособность.
3. Возраст ребенка с ограниченными возможностями не превышает восемнадцати или двадцати четырех лет, если он обучается в образовательном учреждении очно. Обратите внимание, что если лицо с ограниченными возможностями обучается заочно или пребывает на полном обеспечении государства (например, является сиротой и проживает в доме-интернате), то льготы положены только до восемнадцатилетнего возраста.
4. У вас в наличии имеются все документы для оформления налоговой льготы.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по транспортному налогу

Легковые машины, которые оборудованы для транспортировки инвалидов, и легковые авто мощностью менее 100 л.с., приобретенные с помощью УСЗН, не облагаются транспортным налогом ни в одном регионе России.

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу утверждаются на уровне субъекта РФ, а потому все зависит от того, где проживает семья ребенка-инвалида. К примеру, в Москве данный налог не платят (при условии, что мощность транспорта не превышает 200 л.с.):

• инвалиды 1-ой и 2-ой группы (одна машина);
• опекун недееспособного ребенка, являющегося инвалидом детства (один автомобиль);
• родитель, усыновитель, опекун, попечитель ребенка с инвалидностью (в отношении одного автомобиля).

Пока ребенок с инвалидностью не достиг совершеннолетия, его родители (опекуны) наделяются широким кругом трудовых льгот.

— Право на сокращенный рабочий день (ст. 93 ТК РФ)

Им могут воспользоваться оба родителя, предоставив по месту работы справку МСЭ. Новый рабочий график должен составляться исходя из потребностей работника. Работодатель не вправе отказать ему в реализации положенных по закону прав. Если это все же произошло, можно обратиться за помощью в трудовую инспекцию. Оплата труда за неполный рабочий день осуществляется исходя из фактически отработанного времени. Но на продолжительности отпуска и иных трудовых правах новый график сказываться не должен.

— Право на 4 дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ)

Дополнительные выходные должны предоставляться по заявлению работника с сохранением заработной платы. Форма заявления утверждена приказом Минтруда № 1055н от 19.12.14. В полных семьях 4 выходных предоставляется сразу на двух родителей, поэтому к заявлению обязательно должна прикладываться справка с работы второго родителя о том, что он не израсходовал положенные по закону дни. Если в течение месяца все дни не были использованы, они не переходят на будущие периоды. Кроме того, их нельзя прибавить к ежегодному оплачиваемому отпуску. Родителям, воспитывающим сразу нескольких несовершеннолетних инвалидов, также положено только 4 дополнительных выходных дня.

Бесплатная медицинская помощь

Дети-инвалиды являются получателями набора социальных услуг, в который, помимо ранее упомянутого проезда до места лечения, входит обеспечение бесплатными лекарствами и путевками в санаторно-курортные учреждения (закон № 178-ФЗ от 17.07.1999).

По рецепту врача ребенок-инвалид может бесплатно получать:

— лекарственные препараты (их перечень ежегодно обновляется и публикуется на сайте Минздравсоцразвития РФ);

— технические средства реабилитации (костыли, трости, опоры и пр.);

— кало- и мочеприемники;

— перевязочные материалы;

— глюкометры, тест-полоски и шприцы для больных диабетом;

— лечебное питание.

Чтобы получить льготный рецепт в поликлинике, необходимо предварительно подтвердить свое право в отделении ПФР. После предоставления туда свидетельства о рождении, СНИЛС и медицинского заключения МСЭ вам будет выдана справка, с которой уже можно направляться к врачу за рецептом на бесплатные препараты.

Льготные лекарства выдают далеко не во всех аптеках, а только в тех, которые заключили договор с государственными органами. С их перечнем и адресами вас обязаны ознакомить в поликлинике.

Похожие записи:

• Транспортный налог в Республике Дагестан
• ​Пособие малоимущим семьям в 2022 году
• Расчет фиксированных взносов ИП в 2022 году