Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» — что изменится в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Общий тариф страховых взносов
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Стоимость страхового года в 2010 г.
Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин «Стоимость страхового года»
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Пенсионные взносы для ИП: особенности
При ведении предпринимательской деятельности актуально учитывать следующие особенности:
- После постановки на учет в качестве ИП на юридический адрес учредителя должно прийти письмо с ПФР, указывающее о внесении сведений о нем в базу данных внебюджетного фонда;
- Если по истечении срока, равного одному месяцу, ИП не получил уведомления от ПФР, то он должен самостоятельно явиться для внесения соответствующих сведений;
- Учредитель ИП должен формировать сведения для ПФР за каждый отчетный период вне зависимости от того, ведет он хозяйственную деятельность или нет;
- Даже если предпринимательская деятельность приносит ее владельцу убытки, за ним сохраняется обязанность по уплате взносов во внебюджетные фонды;
- Несмотря на адресность платежей, уплачивать их следует в ФНС, который зарегистрировал ИП (это правило считается новым с текущего года);
- В некоторых случаях учредитель ИП с работниками может применять пониженные тарифы по пенсионным взносам (правило не распространяется на взносы «за себя»);
- Поскольку с текущего года ИП должен осуществлять дополнительный пенсионный сбор с суммы выручки, которая превысила 300 тыс. рублей, то при формировании платежного поручения по тарифу в 1% безопаснее использовать новый КБК;
- Обязательные к осуществлению платежи во внебюджетные фонды сохраняются до момента внесения записи в ЕГРИП об исключении из него ИП, поэтому учредитель должен в кратчайшие сроки уведомить ПФР о прекращении деятельности, чтобы избежать начислений;
- Если учредителем ИП является пенсионер, то перед ним сохраняется обязанность по внесению взносов в ПФР, даже если он:
- Получает пенсию по старости;
- Трудоустроен в другой организации, которая производит вышеуказанные отчисления в его пользу.
Взносы в ПФР для ИП с работниками
При расчете величины отчислений по пенсионному обеспечению, предполагаемых к уплате ИП за каждого нанятого им работника законодатель не делает исключений по организационно-правовой форме. То есть, индивидуальный предприниматель (как и юридическое лицо) определяет их размер исходя из:
- Объема полученных доходов;
- Действующих на момент расчета тарифов.
Платежи в Пенсионный фонд и иные внебюджетные фонды имеют следующие размеры:
- 22% — по обязательному пенсионному страхованию;
- 2,9% — по добровольным взносам, связанным с временной нетрудоспособностью или материнством;
- 5,1% — взносы по медицинскому страхованию.
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Взносы ИП за себя в 2022 году
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ПримерДоход предпринимателя за 2022 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 34445 + 1% × (400000 — 300000) = 35445 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2022 году составляет 275560 руб.
ПримерДоход ИП за 2022 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 34445 + 1% × (35000000 — 300000) = 381445 руб. Однако оплатить нужно будет только 275560 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.
Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы
| Платеж | Крайний срок |
| ОПС (доход меньше 300 000 рублей) | 31.12.2021 |
| Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей) | 01.07.2021 |
| ОМС (доход не важен) | 31.12.2021 |
Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.
Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.
За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.
Таблица: История размеров страховых взносов по годам
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Взносы можно не платить: как
По российскому законодательству гражданин обязан выплачивать фиксированные взносы ИП со дня регистрации в ИФНС. И все то время, пока он состоит в ЕГРИП России. А если ИП трудоустроил на свою фирму работников, то количество платежей увеличивается на медицинские, пенсионные и социальные взносы за них.
То есть ИП должен вносить обязательные платежи даже, если:
- Не получает прибыль;
- Приостановил деятельность;
- Вышел на пенсию;
- Прекратил деятельность, но не подал ходатайство о закрытии ИП;
- Заключил контракты с сотрудниками и платит за них;
- Сам является сотрудником, и его работодатель вносит платежи за него, как за своего работника.
Избежать уплаты страховых взносов в 2022 году ИП может, но такие случаи редки. К ним относят:
- Уход за детьми младше 3 лет;
- Призыв на воинскую службу;
- Присмотр за пенсионером старше 80 лет;
- Присмотр за лицами с инвалидностью;
- Присмотр за детьми-инвалидами.